- •Комплекс методичних матеріалів до державного екзамену зі спеціальності 6.030508 „Фінанси і кредит”
- •Вступ. Структура комплексного державного екзамену
- •Програма державного екзамену розділ 1. “фінанси”
- •Програму з дисципліни “Фінанси” розробила ст. Викладач Вареник в.М. Розділ 2. “Гроші та кредит”
- •Програму з дисципліни “Гроші та кредит”
- •Розділ 3. “фінансовий аналіз”
- •Poздiл 4. “фінансове планування і прогнозування”
- •Програму з дисципліни “Фінансове планування і прогнозування”
- •2. Структура комплексного державного екзамену
- •3. Оцінювання комплексного державного екзамену
- •3.1. Загальне оцінювання
- •3.2. Оцінювання окремих елементів державного екзамену
- •4. Перелік питань комплексного державного екзамену розділ 1. “фінанси”
- •Розділ 2. “Гроші та кредит”
- •Розділ 3. “фінансовий аналіз”
- •Poздiл 4. “фінансове планування і прогнозування”
- •5. Приклад типового ситуаційного завдання Розділ «Фінансовий аналіз»
- •Розділ «Фінансове планування і прогнозування»
- •Бюджет закупівлі
- •Бюджет загальних і адміністративних витрат
- •Очікувані надходження грошових коштів від клієнтів
- •Очікувані грошові платежі за закупівлі постачальникам
- •6. Література Розділ 1. Фінанси
- •Розділ 2. Гроші та кредит
- •Розділ 3. Фінансовий аналіз
- •Розділ 4. Фінансове планування і прогнозуванн
- •Навчальне видання
- •Підписано до друку Формат 60х80/16
- •49000, М. Дніпропетровськ, вул. Набережна Леніна, 18.
Poздiл 4. “фінансове планування і прогнозування”
Сутність фінансового планування як функції управління.
Організація фінансового планування на підприємстві.
Становлення фін. планування в Україні в сучасних умовах та освіті.
Мета та цілі фінансового планування.
Фінансове планування на підприємстві: зміст , завдання та принципи.
Методи фінансового планування.
Поточне фінансове планування.
Оперативне фінансове планування (бюджетування.).
Стратегічне фінансове планування ( бізнес-планування).
Бюджетування - складова фінансового планування.
Сутність бюджетування та його організація.
Роль бюджетів у прийнятті фінансових рішень.
Операційний бюджет підприємства.
Складові бюджетування.
Структура та характеристика бюджетів.
Алгоритм розробки методичних основ бюджетування.
Інфраструктура бюджетного процесу.
Аналітичний, обліковий, організаційний і програмно-технічні складові.
Бюджетна структура підприємства.
Формування бюджетної системи на підприємстві.
Види операційних бюджетів та їх особливості.
Види фінансових бюджетів та принципи їхньої побудови.
Бюджет руху грошових коштів.
Бюджет активів і пасивів (бюджет по балансовому листу).
Капітальний бюджет.
Облік виконання бюджету
Складання платіжного календаря
Прогнозні звіти, як інструмент фінансового управління
Сутність прогнозування на підприємстві.
Фінансова стратегія планування.
Основні підходи до формулювання стратегій.
Мета та принципи стратегічного планування.
Бар’єри стратегічного планування.
Моделі стратегічного планування.
Зміст і структура стратегічного плану.
Цілі та методика створення бізнес-плану.
Теоретичні матеріали та методичні поради.
Бізнес-план в умовах ринкової економіки.
Структура бізнес-плану.
Фінансовий план.
Формування центрів відповідальності
Система управління витратами за центрами відповідальності
5. Приклад типового ситуаційного завдання Розділ «Фінансовий аналіз»
Проаналізувати фінансову стійкість підприємства. Визначити тип фінансової стійкості підприємства. Проаналізувати вплив факторів на зміну наявності власного оборотного капіталу. Розрахувати відносні показники фінансової стійкості підприємства, порівняти отримані показники з оптимальними значеннями. Зробити висновки щодо змін фінансової стійкості підприємства.
Вихідні дані наведені у таблиці 1.
Таблиця 1
Тис. грн.
№ |
Статті балансу |
На початок періоду |
На кінець періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
Актив |
|||
|
Необоротні активи |
377918 |
254198 |
1. |
Нематеріальні активи |
1225 |
1523 |
2 |
Незавершене будівництво |
16849 |
17481 |
3 |
Основні засоби |
349938 |
225162 |
4 |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
100 |
100 |
|
інші фінансові інвестиції |
1220 |
1220 |
5 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
6322 |
6498 |
6 |
Відстрочені податкові активи |
2264 |
2214 |
|
Оборотні активи |
125375 |
128983 |
1 |
Запаси |
|
|
|
виробничі запаси |
42498 |
47732 |
|
незавершене виробництво |
5994 |
4092 |
|
товари |
7191 |
15673 |
|
готова продукція |
38569 |
18687 |
2 |
Векселі одержані |
663 |
663 |
3 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
7781 |
10041 |
|
первісна вартість |
30901 |
32094 |
|
резерв сумнівних боргів |
23120 |
22053 |
4 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками |
|
|
|
з бюджетом |
107 |
487 |
|
за виданими авансами |
4668 |
6160 |
|
інша поточна дебіторська заборгованість |
8554 |
14670 |
5 |
Поточні фінансові інвестиції |
|
1 |
6 |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
|
|
|
в національній валюті |
1574 |
211 |
|
в іноземній валюті |
76 |
230 |
7 |
Інші оборотні активи |
7700 |
10336 |
|
Витрати майбутніх періодів |
196 |
197 |
|
Баланс |
503489 |
383378 |
Пасив |
|||
|
Власний капітал |
353780 |
223890 |
1 |
Статутний капітал |
27345 |
27345 |
2 |
Інший додатковий капітал |
288456 |
157651 |
3 |
Резервний капітал |
7569 |
7569 |
4 |
Нерозподілений прибуток |
30410 |
31325 |
|
Поточні зобов’язання |
149709 |
159488 |
1 |
Короткострокові кредити банків |
49328 |
78062 |
2 |
Векселі видані |
23765 |
19498 |
3 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
49939 |
45588 |
4 |
Поточні зобов’язання за розрахунками |
|
|
|
з одержаних авансів |
17405 |
5974 |
|
з бюджетом |
1076 |
969 |
|
з позабюджетних платежів |
1367 |
1712 |
|
зі страхування |
987 |
1181 |
|
з оплати праці |
1845 |
2133 |
|
з учасниками |
7 |
|
5 |
Інші поточні зобов’язання |
3990 |
4371 |
|
Баланс |
503489 |
383378 |
Результати розрахунків навести в вигляді таблицях 2, 3.
Таблиця 2
Визначення типи фінансової стійкості підприємства
Показники |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Зміни |
Власні оборотні кошти |
|
|
|
Власні і довгострокові джерела формування запасів |
|
|
|
Загальна величина джерел для формування запасів |
|
|
|
Надлишок (недолік) власних коштів для формування запасів |
|
|
|
Надлишок (недолік) власних і довгострокових позикових коштів для формування запасів |
|
|
|
Надлишок (недолік) загальної величини коштів для формування запасів |
|
|
|
Трикомпонентний показник типу фінансової стійкості |
|
|
|
Таблиця 3
Відносні показники фінансової стійкості
Показники |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Зміни |
Коефіцієнт автономії |
|
|
|
Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів |
|
|
|
Коефіцієнт маневреності |
|
|
|
Коефіцієнт забезпеченості запасів власними джерелами |
|
|
|
Коефіцієнт автономії джерел формування запасів |
|
|
|
Коефіцієнт співвідношення оборотних и необоротних активів |
|
|
|