Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
Статьи поступлений и платежей |
Тыс.руб |
поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции |
+1000 |
возврат подотчетной суммы |
+120 |
выплачена заработная плата |
-220 |
перечислен в бюджет налог на прибыль |
-80 |
Итого изменение остатка денежных средств за период |
+820 |
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
Показатели |
Тыс. руб |
Чистая прибыль |
-80+250+400 = +570 |
Амортизация |
+100 |
Изменение кредиторской задолженности |
+430 |
Увеличение (+) |
+730 |
Уменьшение (-) |
-300 |
Изменение дебиторской задолженности |
-730 |
Увеличение (-) |
-1850 |
Уменьшение (+) |
+120 |
Изменение производственных запасов |
+450 |
Увеличение (-) |
-450-480= -930 |
Уменьшение (+) |
+1380 |
Итого изменение денежных средств за период |
+820 |
Задача №84. Компания "Бета" в течение года получила 5000 тыс. руб. прибыли. Определить, как изменился остаток денежных средств на счетах компании. В течение года было использовано 10000 тыс. руб. на покупку нового станка, налог на прибыль составляет - 1500 тыс. руб. Объем запасов вырос за год с 6000 тыс. руб. до 8000 тыс. руб., дебиторской задолженности с 4000 тыс. руб. до 4500 тыс. руб. Остаток кредиторской задолженности в конце года не изменился и составил 5300 тыс. руб. Амортизация начислена в сумме 4000 тыс. руб.
Ден поток = 5000 - 10000 - 1500 - 2000 - 500 +4000 = -5000 - уменьшится на 5 тысяч
Задача №85. Выполнить анализ движения денежных средств косвенным методом по приведенным данным. К концу отчетного года приобретено и введено в эксплуатацию оборудование на сумму 650 тыс. руб., реализовано основных средств (остаточная стоимость 20 тыс. руб.) на сумму - 20 тыс. руб. Начислен износ основных средств - 350 тыс. руб.
Баланс компании (тыс. руб.)
Баланс |
на начало года |
на конец года |
Основные средства |
2400 |
2680 |
Долгосрочные финансовые вложения |
340 |
340 |
Производственные запасы |
760 |
820 |
Дебиторская задолженность |
65 |
60 |
Краткосрочные финансовые вложения |
70 |
12 |
Денежные средства |
40 |
20 |
Итого актив |
3675 |
3932 |
Уставный капитал |
1200 |
1200 |
Резервный капитал |
140 |
150 |
Нераспределенная прибыль |
920 |
1300 |
Краткосрочный кредит |
720 |
540 |
Кредиторская задолженность |
695 |
742 |
Итого пассив |
3675 |
3932 |
Ден поток = =-2680+2400-820+760-60+65-12+70+150-140+1300-920+540-720+742-695=-20 также как и изменились ден ср-ва