Практическая работа №8
Тема: «Аудит расчетных и кредитных операций»
Общий план аудита расчетных и кредитных операций
Проверяемая организация ООО «НПФ Гута»
Период аудита с 01.04.12 по 30.04.12
Количество человекочасов 360
Руководитель аудиторской группы Бадурова М.И.
Состав аудиторской группы Бадурова М.И., Семенова А.А., Чиркова Т.А.
Планируемый аудиторский риск 4 %
Планируемый уровень существенности 7 %
Перечень аудиторских мероприятий (процедур) |
Период проведения |
Исполнитель |
Аудит аналитического учета расчетных и кредитных операций |
С 01.04 по 07.04 |
Бадурова М.И. Семенова А.А.
|
Аудит учета наличия договоров кредитов и займов |
С 11.04. по 15.04 |
Чиркова Т.А. |
Аудит проверки полноты банковских выписок |
С 15.04 по 20.04 |
Семенова А.А. Чиркова Т.А. |
Аудит проверки правильности определения курсовых разниц на валютных счетах |
С 21.04 по 30.04 |
Бадурова М.И.
|
Вопросник аудитора
Вопрос |
Вариант ответа |
Информация или |
Назначаемая |
документ, который |
аудиторская |
||
|
следует запросить |
процедура |
|
1. Предприятие |
Да |
Договор с банком, |
«Расчет 1.1.1» |
имеет один |
|
выписки банка, |
|
расчетный счет? |
|
первичные документы |
|
|
Нет |
Договоры с банками, выписки банка, первичные документы |
«Расчет 1.1.1»— повторяется п ра: |
2. Предприятие име |
Да |
Договор |
Переход к |
ет валютный счет? |
Нет |
|
вопросу 3 |
3. Предприятие |
Да |
Выписки банка, |
«Расчет 1.1.1» |
имеет один |
|
первичные документы |
|
валютный счет? |
Нет |
Договоры, выписки банка, первичные документы |
«Расчет 1.1.1» — повторяется п pi: |
4. Предприятие по |
Да |
Заявки на |
«Расчет 1.1.6» |
лучает валюту на |
|
приобретение валюты |
|
командировочные |
|
|
|
расходы? |
Нет |
|
Переход к вопросу 5 |
5. Предприятие ис |
Да |
Договоры на открытие |
«Расчет 1.1.1» |
пользует аккреди |
|
аккредитива |
|
тивную форму |
|
|
|
расчетов? |
Нет |
|
|
|
Вариант ответа |
Информация |
Назначаемая |
Вопрос |
или документ, который следует запросить |
аудиторская процедура |
|
|
|
|
|
1. Предприятие получало |
Да |
|
|
кредиты только в одном |
Нет |
|
«Кредит 2.1.1» |
банке? |
|
||
2. Предприятие получало |
Да |
|
— |
деньги путем зачисления на |
Нет |
|
|
расчетный счет? |
|
— |
|
3. Превышение банковских |
Да |
|
|
процентов сверх установ |
|
|
|
ленных норм относили на |
|
|
|
расходы, учитываемый при |
Нет |
|
«Кредит 4.1.1 |
налогообложении прибыли? |
|
|
|
4. Проценты по долгосроч |
Да |
Акт о введе |
|
ным кредитам выплачи |
|
нии объек |
|
вались после введения |
|
тов основных |
|
объектов основных средств в |
|
средств в эк |
|
эксплуатацию? |
Нет |
сплуатацию |
«Кредит 3.1.1 |
5. Все ли кредиты и займы |
Да |
|
|
были израсходованы на |
|
|
|
цели, для которых были |
Нет |
|
«Кредит 2.2.1 |
получены? |
|
|