- •1. Возникновение и развитие налогообложения в мировом аспекте и в России.
- •2. Общие и частные теории налогообложения.
- •I. Общие теории налогообложения.
- •II. Частные теории налогообложения.
- •3. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики.
- •4. Налоговая политика за рубежом
- •6. Налоговое планирование.
- •7. Налоговый Кодекс рф в системе управления налогами.
- •8. Налоговая система рф: общая характеристика, развитие, структура и основные принципы построения.
- •9. Налоговые системы на примере зарубежных стран.
- •10. Законодательное регулирование налоговых отношений в рф
- •14. Налоговый контроль.
- •15. Сущность и значение налога на прибыль.
- •17. Налог на добавленную стоимость.
- •18. Ндс по внешнеэкономической деятельности.
- •19. Налогообложение экспортных операций
- •23. Платежи за природные ресурсы.
- •24. Налог на добычу полезных ископаемых, его значениею
- •25. Водный налог.
- •26. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок расчета и уплаты.
- •27. Налогообложение некоммерческих организаций.
- •28. Налогообложение малых предприятий.
- •29. Налогообложение банков.
- •30. Особенности налогообложения страховых организаций.
- •31. Государственная пошлина.
- •32. Упрощенная система налогообложения (усн): условия получения (утраты) права применения, объекты налогообложения, налоговые ставки, минимальный налог, отменяемые налоги, порядок расчета и уплаты.
- •33. Единый налог на вмененные доход для определенных видов деятельности (енвд .
- •34. Единый сельскохозяйственный налог (есхн).
- •36. Доходы учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.
- •37. Транспортный налог: плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
- •38. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, налоговые ставки, объекты налогообложения, сроки и порядок уплаты.
- •40. Оффшорные зоны как способ минимизации налогообложения.
24. Налог на добычу полезных ископаемых, его значениею
Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр.
Они подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика НДПИ
1) по месту нахождения участка недр в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии (разрешения) на пользование участком недр, т.е. на территории субъекта, на которой расположен участок, если добыча в РФ.
2) по месту нахождения организации либо по месту жительства физического лица – если добыча осуществляется на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне, а также за пределами РФ
Объект налогообложения – полезные ископаемые
1) добытые из недр на территории РФ;
2) извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию;
3) добытые из недр за пределами РФ на находящихся под юрисдикцией РФ, арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора участках.
Полезным ископаемым признается продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси), первая по своему качеству соответствующая государственному стандарту Российской Федерации, стандарту отрасли, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого - стандарту организации (предприятия).
Не может быть признана полезным ископаемым продукция, полученная при дальнейшей переработке (обогащении, технологическом переделе) полезного ископаемого, являющаяся продукцией обрабатывающей промышленности.
Исключение составляют специальные виды добычи - в частности, подземная газификация и выщелачивание, дражная и гидравлическая разработка россыпных месторождений, скважинная гидродобыча, добыча из пород вскрыши или хвостов обогащения, сбор нефти с нефтеразливов при помощи специальных установок.
Налоговая база налога определяется отдельно в отношении каждого вида пользования недрами и вида добываемого минерального сырья. Определяется как площадь лицензируемого участка, на котором осуществляется соответствующая деятельность, за вычетом возвращаемой его части. Платежи на право разведки полезных ископаемых в пределах предоставленных площадей взимаются в течение всего периода выполнения работ, включается в сумму издержек по этим работам и поступают в бюджеты, на территории которых производятся. Платежи осуществляются с момента начала добычи и в течение всего срока действия лицензии.
Налоговый период - календарный месяц.
Уплата не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.Налог подлежит уплате:
1) по месту нахождения каждого участка недр - по полезным ископаемым, добытым в РФ;
2) по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя - по добытым за пределами РФ.
25. Водный налог.
Налогоплательщиками водного налога, как записано в новой главе, признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Под налогообложение водным налогом подпадают следующие виды пользования водными объектами:
- забор воды из водных объектов;
- использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
- использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
- использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.
Налоговая база в зависимости от вида пользования водными объектами определяется как:
объем воды, забранной из водного объекта; объем продукции (работ, услуг), произведенной (выполненных, оказанных) при пользовании водным объектом без забора воды; площадь акватории используемых водных объектов; объем сточных вод, сбрасываемых в водные объекты.
Отчетный период устанавливается: для предпринимателей, малых предприятий и плательщиков, использующих акваторию водного объекта, — каждый календарный квартал; для остальных плательщиков — каждый календарный месяц.
между субъектами Российской Федерации.