- •1. Возникновение и развитие налогообложения в мировом аспекте и в России.
- •2. Общие и частные теории налогообложения.
- •I. Общие теории налогообложения.
- •II. Частные теории налогообложения.
- •3. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики.
- •4. Налоговая политика за рубежом
- •6. Налоговое планирование.
- •7. Налоговый Кодекс рф в системе управления налогами.
- •8. Налоговая система рф: общая характеристика, развитие, структура и основные принципы построения.
- •9. Налоговые системы на примере зарубежных стран.
- •10. Законодательное регулирование налоговых отношений в рф
- •14. Налоговый контроль.
- •15. Сущность и значение налога на прибыль.
- •17. Налог на добавленную стоимость.
- •18. Ндс по внешнеэкономической деятельности.
- •19. Налогообложение экспортных операций
- •23. Платежи за природные ресурсы.
- •24. Налог на добычу полезных ископаемых, его значениею
- •25. Водный налог.
- •26. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок расчета и уплаты.
- •27. Налогообложение некоммерческих организаций.
- •28. Налогообложение малых предприятий.
- •29. Налогообложение банков.
- •30. Особенности налогообложения страховых организаций.
- •31. Государственная пошлина.
- •32. Упрощенная система налогообложения (усн): условия получения (утраты) права применения, объекты налогообложения, налоговые ставки, минимальный налог, отменяемые налоги, порядок расчета и уплаты.
- •33. Единый налог на вмененные доход для определенных видов деятельности (енвд .
- •34. Единый сельскохозяйственный налог (есхн).
- •36. Доходы учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.
- •37. Транспортный налог: плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
- •38. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, налоговые ставки, объекты налогообложения, сроки и порядок уплаты.
- •40. Оффшорные зоны как способ минимизации налогообложения.
2. Общие и частные теории налогообложения.
Налоговая теория представляет собой систему научных знаний о сущности и природе налогов, их роли в обществе, а, следовательно, налоговая теория является моделью построения налоговой системы государства с различной степенью обобщения.
I. Общие теории налогообложения.
Исследуют только вопросы о природе налогов в целом.
1) теория обмена (Средневековье).
Налог рассматривается как плата государству за получение гражданами общественных благ, т.е. налоги носят возмездный характер;
2) атомистическая теория (эпоха Просвещения; Монтескье, Гоббс, Вольтер, Мирабо).
Разновидность теории обмена, поэтому налог рассматривается как результат договора между государством и гражданами. Таким образом, сохраняется возмездность налога, но привносится юридический аспект оформления сделки;
3) теория жертвы и наслаждения (первая половина XIX века; Ж. Симонд де Сисмонди).
Собственник извлекает наслаждение от богатства, а, следовательно, с помощью жертвы, т.е. налога, покупает у государства гарантии и сохранность такого наслаждения (возмездный характер сохраняется);
4) теория налога как страховой премии (первая половина XIX века; МакКухолл, Тьер).
Налог рассматривается как страховая премия государству за сохранность имущества и доходов;
5) классическая теория (вторая половина XVIII века; Смит).
Цель налогов – содержание правительства, а, следовательно, налог – основная разновидность доходов казны. Основная функция – фискальная;
6) кейнсианская теория (первая треть XX века).
Налоги рассматриваются как инструмент экономического воздействия на реальный сектор экономики, при этом, цель такого инструмента – регулирование инвестиционных потоков, а также структуры национальной экономики. Однако Кейнс считал, что регулировать посредством налогов необходимо пассивные сбережения граждан;
7) монетаристская теория (середина XX века; Фридман).
Аналогично Кейнсу рассматривает налоги как регулятор экономики, но считает, что через налоги должно регулироваться денежное обращение;
8) экономика предложения (80-е гг. XX века; Лаффер, Бернс, Стейн).
Рассматривают налоги как фактор регулирования экономики, но этот регулятор – возможность управления деловой активностью налогоплательщиков.
II. Частные теории налогообложения.
Занимаются формированием сбалансированной, справедливой системы налогообложения.
1) теория соотношения косвенных и прямых налогов:
а) раннее Средневековье – считалось, что косвенные налоги играют негативную роль, а потому налоговая система должна содержать исключительно прямые налоги;
б) конец средних веков – доказывалась необходимость только косвенных налогов;
в) конец XIX века – доказывалась необходимость и косвенных, и прямых налогов;
2) теория единого налога.
Считается, что один источник налога должен облагаться только одним видом налога;
3) теория соотношения пропорционального и прогрессивного налогообложения.
Приверженцами пропорционального налогообложения являлись обеспеченные слои населения, прогрессивного – малообеспеченные;
4) теория переложения налогов (середина XVII века).
Исследует распределение налогового бремени в процессе производства, обмена и потребления. Считалось, что переложение возникает только в процессе обмена, а поэтому справедливость распределения налогового бремени зависит от эластичности спроса и предложения и от форм налогообложения.
Таким образом, при формировании справедливой налоговой системы, необходимо применять те налоги, которые зависят от доходов различных категорий населения.