- •1. Возникновение и развитие налогообложения в мировом аспекте и в России.
- •2. Общие и частные теории налогообложения.
- •I. Общие теории налогообложения.
- •II. Частные теории налогообложения.
- •3. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики.
- •4. Налоговая политика за рубежом
- •6. Налоговое планирование.
- •7. Налоговый Кодекс рф в системе управления налогами.
- •8. Налоговая система рф: общая характеристика, развитие, структура и основные принципы построения.
- •9. Налоговые системы на примере зарубежных стран.
- •10. Законодательное регулирование налоговых отношений в рф
- •14. Налоговый контроль.
- •15. Сущность и значение налога на прибыль.
- •17. Налог на добавленную стоимость.
- •18. Ндс по внешнеэкономической деятельности.
- •19. Налогообложение экспортных операций
- •23. Платежи за природные ресурсы.
- •24. Налог на добычу полезных ископаемых, его значениею
- •25. Водный налог.
- •26. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок расчета и уплаты.
- •27. Налогообложение некоммерческих организаций.
- •28. Налогообложение малых предприятий.
- •29. Налогообложение банков.
- •30. Особенности налогообложения страховых организаций.
- •31. Государственная пошлина.
- •32. Упрощенная система налогообложения (усн): условия получения (утраты) права применения, объекты налогообложения, налоговые ставки, минимальный налог, отменяемые налоги, порядок расчета и уплаты.
- •33. Единый налог на вмененные доход для определенных видов деятельности (енвд .
- •34. Единый сельскохозяйственный налог (есхн).
- •36. Доходы учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.
- •37. Транспортный налог: плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
- •38. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, налоговые ставки, объекты налогообложения, сроки и порядок уплаты.
- •40. Оффшорные зоны как способ минимизации налогообложения.
7. Налоговый Кодекс рф в системе управления налогами.
НК РФ – единый законодательный акт, систематизирующий налоговое право и закрепляющий принципы налогообложения. Состоит из 2 частей:
1) Устанавливает НПА и охватывает НК РФ, ФЗ, законы субъектов, правовые акты органов местного самоуправления. Здесь установлены и закреплены:
- принципы налогообложения;
- система налогов;
- налоговые органы;
- участники налоговых отношений;
- основания возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налогов;
- процедура налогового производства и налогового контроля;
- ответственность за налоговые правонарушения;
- порядок обжалования актов налоговых органов и защиты прав налогоплательщиков.
2) Введена с 1 января 2001 года и характеризует основные налоги и сборы РФ.
Указы президента устанавливают нормы права, являются поручениями органа управления по разработке актов в налогообложении.
Постановления Правительства РФ устанавливают ставки акцизов, таможенных пошлин, определяют состав затрат, учитываемых при налогообложении, рассчитывают индекс инфляции. В частности Постановлением Правительства могут устанавливаться:
- ставки налогов;
- перечень отраслей и видов деятельности, имеющие сезонный характер;
- порядок ведения единого гос. реестра налогоплательщиков;
- порядок списания безнадежных недоимок по федеральным налогам и сборам.
Федеральные органы издают акты общегосударственного значения; региональные органы исполнительной власти – акты на уровне субъектов; органы местного самоуправления формируют, утверждают, исполняют местный бюджет, устанавливают местные налоги.
Акты ФНС имеют нормативное значение, их нарушение влечет юридическую ответственность, их назначение – разъяснение методик ввода в действие конкретных законов о налогах.
Письма, указания и разъяснения налоговых органов носят нормативный характер, рассматривают частные ситуации, регламентируют практические способы взимания налогов.
Постановления Конституционного Суда регламентируют отношения в налоговой сфере наряду с высшим арбитражным судом. Защищают интересы налогоплательщиков.
Международные правовые договора – соглашения между 2 или более странами для исключения двойного налогообложения или ухода от уплаты налогов.
Одним из основных условий действия нормативно-правовых актов о налогах и сборах является их соответствие нормам НК РФ.
Порядок принятия и введения законов о налогах и сборах рассматриваются по 3 аспектам:
1) Действие закона во времени:
- акты вступают в силу не ранее, чем через месяц после официального опубликования или не ранее 1 числа очередного налогового периода по конкретному налогу;
- ФЗ, изменяющие кодекс, вступают в силу не ранее 1 января следующего года и не ранее 1 месяца после опубликования (тот же порядок для региональных и местных законов).
2) Действие налоговых актов в пространстве:
- акты федеральных органов власти исключительно и безраздельно действуют на всей территории государства;
- акты субъекта – территории данного субъекта;
- акты местного самоуправления – на управляемой ими территории.
3) Действие налоговых актов по кругу лиц:
- все лица, имеющие объект налогообложения в нашей стране должны соблюдать налоговое законодательство (принцип территориальности);
- обязанности по уплате налога распространяются на всех резидентов РФ.