5 Планирование постоянных издержек

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации работ. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации работ. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.

В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить виды затрат, представленные в таблице 8.

На первоначальном этапе необходимо определить фонд оплаты труда управленческого персонала исходя из следующего условия, что на каждые 7 рабочих приходится один служащий

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:

(5)

Затем необходимо распределить полученное число служащих по конкретным должностям, и определить их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты представлены в дополнительной таблице вида 7.1.

Таблица 7.1 – Информация об управленческом персонале предприятия

№ п/п	Наименование должности	Среднемесячная зарплата 1 работника, руб	Количество работников	Суммарная зарплата, руб
1	2	3	4	5
1	Управляющий (президент) фирмы	30750	1	30750
2	Вице-президент по производству	20700	1	20700
3	Секретарь- машинистка	9450	2	18900
4	Инженер- строитель по технической документации	10950	2	21900
5	Инженер-технолог	12000	2	24000
6	Экономист - сметчик	13300	2	26600
7	Бухгалтер	20550	3	61650
8	Диспетчер по закупкам и транспорту	10200	2	20400
9	Инженер по оперативно-производственному планированию	10300	2	20600
10	Менеджер объекта	17000	2	34000
11	Уборщица	6100	4	24400
	Итого		23	303900

Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений . При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

, (6)
, (7)

где - соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.

Тогда амортизация соответственно составит:

, (8)
, (9)

При определении стоимости зданий и оборудования, уже находящихся на балансе предприятия мы исходили из того, что на стоимость зданий приходится до 20%, а оборудования до 80 % основных средств предприятия.

Такие статьи накладных расходов как, расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные затраты в курсовой работе рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее.

Исходные данные для расчета отдельных видов затрат накладных расходов

№ п/п	Наименование затрат	%
1	Расходы на служебные командировки	1,04
2	Затраты на временные здания и сооружения	3,18
3	Представительские и конторские расходы	0,16
4	Расходы на коммунальные услуги	0,33
5	Прочие постоянные затраты	1,6

Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочному - 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в текущем году. Сумма кредита на начало года подлежит погашению равными долями в течение 6 месяцев (т.е. с января по июнь).

Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит в течение установленного срока:

(10)

где Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;

К - сумма первоначального долга;

Т - период погашения долга, лет;

i - ставка годового процента, доли единиц.

Важно учесть, что для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начисления процента, т. е. на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, т. е. тоже на 12.

В результате произведенных расчетов и суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты, представленные в таблице 8.