- •8.Податок на додану вартість, його місце в системі непрямих податків. Переваги та недоліки пдв. Пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту.
- •9. Пдв: сутність, база оподаткування, визначення дати виникнення податкового зобов’язання та права на податковий кредит, ставки , структура податкової накладної.
- •10. Податок на додану вартість: визначення об’єкта оподаткування і операцій, що не є об’єктом оподаткування. Платники пдв. Строк подання декларації та сплати пдв.
- •12. Пдв: характеристика операцій, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою , операції, що не є об’єктом оподаткування, операції, звільненні від оподаткування.
- •13.Пдв: визначення податкового зобов’язання, податкового кредиту, бюджетного відшкодування, суми пдв до сплати в бюджет. Механізм бюджетного відшкодування. Автоматичне бюджетне відшкодування.
- •14. Акцизний податок, його місце в системі непрямих податків. Схожі ознаки та відмінності акцизного податку і пдв.
- •15. Сутність акцизного податку. Платники. Об`єкти оподаткування акцизним податком. База оподаткування.
- •16. Ставки акцизного податку за групами товарів, механізм його розрахунку. Особливості обчислення податку з тютюнових виробів.
- •17. Операції з підакцизним товаром, які не підлягають оподаткуванню та звільняються від оподаткування. Характеристика порядку використання акцизнх марок.
- •18. Порядок обчислення акцизного податку з товарів, вироблинех на митній території України та тих, що ввозяться на митну територію. Особливості обчислення податку з тютюнових виробів.
- •19. Мито: поняття, об’єкт, податкова база та класифікаці.
- •21.Податок на прибуток підприємств: поняття, визначення доходу і витрат, порядок визнання доходів та витрат, ставки, порядок обчислення і сплати податку.
- •22. Об`єкт оподаткування податком на прибуток. Склад доходу (перелік статей, які входять та не входять до складу доходу). Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •23. Характеристика витрат підприємства: поняття; витрати, що враховуються та не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Особливості визнання витрат подвійного призначення.
- •24. Податок на прибуток підприємств: ставки та об’єкти, до яких вони застосовуються. Склад витрат операційної діяльності.
- •25. Класифікація груп основних фондів та нематеріальних активів. Визначення вартості об’єктів амортизації. Методи розрахунку амортизації.
21.Податок на прибуток підприємств: поняття, визначення доходу і витрат, порядок визнання доходів та витрат, ставки, порядок обчислення і сплати податку.
Налог на прибыль предприятий - это прямой налог, уплачиваемый предприятиями из прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, нематериальных активов, ценных бумаг, валютных ценностей, других видов финансовых ресурсов и ценностей, а также из прибыли от арендных операций, роялти и от внереализационных операций.
Доходы, которые учитываются при исчислении объекта налогообложения, состоят из:
- Доход от операционной деятельности признается в размере договорной (контрактной) стоимости, но не менее суммы компенсации, полученная в любой форме, в том числе при уменьшении обязательств;
- Других доходов.
Порядок признания доходов:
- Доход от реализации товаров признается датой перехода покупателю права собственности на такой товар;
- Доход от предоставления услуг и работ признается по дате составления акта или иного документа, оформленного согласно требованиям действующего законодательства, подтверждающего выполнение работ или оказание услуг;
- Датой получения доходов, которые учитываются для определения объекта налогообложения, является отчетный период, в котором такие доходы признаются в соответствии с настоящей статьей, независимо от фактического поступления средств (метод начислений).
Расходы, учитываемые при исчислении объекта налогообложения, состоят из:
- Расходов операционной деятельности, которые определяются согласно пунктам Налогового кодекса и включают себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и другие расходы. Расходы принимаются для определения объекта налогообложения с учетом пунктов и других статей настоящего Кодекса, которые прямо определяют особенности формирования расходов налогоплательщика;
- Другие расходы.
Не признаются расходами:
- Суммы предварительной (авансовой) оплаты товаров, работ, услуг;
- Расходы, понесенные в связи с приобретением товаров (работ, услуг) и других материальных и нематериальных активов у физического лица - предпринимателя, уплачивающего единый налог (кроме расходов, понесенных в связи с приобретением работ, услуг у физического лица - плательщика единого налога, осуществляющего деятельность в сфере информатизации).
Порядок признания расходов:
- Расходы, формирующие себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, признаются расходами того отчетного периода, в котором признаны доходы от реализации таких товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
- Другие расходы признаются расходами того отчетного периода, в котором они были осуществлены.
Ставка налога на прибыль предприятий:
- С 1 апреля 2011 года по 31 декабря 2011 года включительно - 23 процента;
- С 1 января 2012 года по 31 декабря 2012 года включительно - 21 процент;
- С 1 января 2013 года по 31 декабря 2013 года включительно - 19 процентов;
- С 1 января 2014 года - 16 процентов.
Налог начисляется плательщиком самостоятельно по ставке, определенной пунктом 151.1 статьи 151 Налогового Кодекса, от налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 149 Налогового Кодекса. Налог, полученный от деятельности, подлежащей патентованию в соответствии с разделом XII настоящего Кодекса, подлежит уплате в бюджет в сумме, определенной согласно настоящего раздела, и уменьшенная на стоимость приобретенных торговых патентов на право осуществления такого вида деятельности. отчетный налоговый период начинается с первого календарного дня налогового периода и заканчивается последним календарным днем налогового периода. В течение квартала все плательщики, за исключением предприятий с иностранными инвестициями и иностранных юридических лиц, осуществляющих авансовые взносы налога в бюджет.
Авансовые платежи вносятся не позднее 15 и 28 числа каждого месяца. Согласно законодательству размер авансового платежа определяется как 1 / 6 фактической суммы налога, уплаченной за соответствующий период (квартал) предыдущего года.