- •8.Податок на додану вартість, його місце в системі непрямих податків. Переваги та недоліки пдв. Пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту.
- •9. Пдв: сутність, база оподаткування, визначення дати виникнення податкового зобов’язання та права на податковий кредит, ставки , структура податкової накладної.
- •10. Податок на додану вартість: визначення об’єкта оподаткування і операцій, що не є об’єктом оподаткування. Платники пдв. Строк подання декларації та сплати пдв.
- •12. Пдв: характеристика операцій, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою , операції, що не є об’єктом оподаткування, операції, звільненні від оподаткування.
- •13.Пдв: визначення податкового зобов’язання, податкового кредиту, бюджетного відшкодування, суми пдв до сплати в бюджет. Механізм бюджетного відшкодування. Автоматичне бюджетне відшкодування.
- •14. Акцизний податок, його місце в системі непрямих податків. Схожі ознаки та відмінності акцизного податку і пдв.
- •15. Сутність акцизного податку. Платники. Об`єкти оподаткування акцизним податком. База оподаткування.
- •16. Ставки акцизного податку за групами товарів, механізм його розрахунку. Особливості обчислення податку з тютюнових виробів.
- •17. Операції з підакцизним товаром, які не підлягають оподаткуванню та звільняються від оподаткування. Характеристика порядку використання акцизнх марок.
- •18. Порядок обчислення акцизного податку з товарів, вироблинех на митній території України та тих, що ввозяться на митну територію. Особливості обчислення податку з тютюнових виробів.
- •19. Мито: поняття, об’єкт, податкова база та класифікаці.
- •21.Податок на прибуток підприємств: поняття, визначення доходу і витрат, порядок визнання доходів та витрат, ставки, порядок обчислення і сплати податку.
- •22. Об`єкт оподаткування податком на прибуток. Склад доходу (перелік статей, які входять та не входять до складу доходу). Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •23. Характеристика витрат підприємства: поняття; витрати, що враховуються та не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Особливості визнання витрат подвійного призначення.
- •24. Податок на прибуток підприємств: ставки та об’єкти, до яких вони застосовуються. Склад витрат операційної діяльності.
- •25. Класифікація груп основних фондів та нематеріальних активів. Визначення вартості об’єктів амортизації. Методи розрахунку амортизації.
19. Мито: поняття, об’єкт, податкова база та класифікаці.
Мито, що справляється митницею явл. собою податок на тов. та ін. прдмети, які переміщуються через митний кордон України.
Об'єктом оподаткування є:
1) митна вартість товарів, предметів, які переміщуються через митний кордон. Ця величина визначається в українських гривнях і включає:
а) ціну контракту у валюті контракту, помноженій на офіційний курс валюти контракту до валюти України, на день подання вантажно-митної декларації;
б) величину транспортних, інших затрат (страхування) до пункту перетину митного кордону.
В окремих випадках до об'єкта оподаткування, крім митної вартості, включають і митні збори.
2) кількість товару в абсолютних вимірах, що переміщується через митний кордон України.
Залежно від напрямку руху товарів мито буває:
1) ввізне (на товари, що імпортуються);
2) вивізне (на товари, що експортуються);
3) транзитне.
За способом нарахування мито поділяють на:
1) адвалерне, що нараховується у відсотках де митної вартості товарів, які обкладаються митом;
2) специфічне, що нараховується у встановленому грошовому розмірі на одиницю товарів, які обкладаються митом;
3) комбіноване, що поєднує обидва ці види митного оподаткування.
За призначенням мито поділяють на:
1) антидемпінгове, що використовується при ввезенні на митну територію України товарів за ціною, яка є суттєво нижчою за їхню конкурентну ціну та при ввезенні товарів з України за ціною, яка суттєво нижча від ціни інших експортерів подібних товарів, якщо такі операції можуть завдати збитку загальнодержавним інтересам;
2) компенсаційне, що використовується при ввезенні чи вивезенні товарів, під час виробництва яких використовувалася субсидія, якщо таке вивезення чи ввезення загрожує вітчизняним товаровиробникам або перешкоджає розширенню виробництва подібних товарів в Україні;
3) спеціальне, що використовується як захисний засіб, якщо товари ввозяться на митну територію України в таких кількостях чи на таких умовах, які можуть завдати збитку вітчизняним виробникам;
4) сезонне, що встановлюється на окремі товари на термін, не більше чотирьох місяців з моменту його встановлення.
20. Податок на прибуток підприємств в системі прямих податків. Визначення платників податку та об’єкту оподаткування. Порядок обчислення і сплати податку.
Плательщиками налога из числа резидентов являются:
1) субъекты – юридические лица, осуществляющие хозяйственную деятельность как на территории Украины, так и за ее пределами;
2)управления железной дороги, которое получает доход от основной деятельности железнодорожного транспорта;
3)предприятия железнодорожного транспорта и их структурные подразделения, получающие прибыль от неосновной деятельности железнодорожного транспорта;
4)неприбыльные учреждения и организации в случае получения прибыли от неосновной деятельности и / или доходов, подлежащих налогообложению в соответствии с настоящей главой;
5)обособленные подразделения налогоплательщиков.
Плательщиками налога из числа нерезидентов являются:
1)юридические лица, созданные в любой организационно-правовой форме, и получают доходы с источником происхождения из Украины, за исключением учреждений и организаций, имеющих дипломатические привилегии или иммунитет согласно международным договорам Украины;
2)постоянные представительства нерезидентов, которые получают доходы с источником происхождения из Украины;
Объектом налогообложения являются:
1. прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами, которая определяется путем уменьшения суммы доходов отчетного периода, на себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и сумму прочих расходов отчетного налогового периода;
2. доход (прибыль) нерезидента, подлежит налогообложению с источником происхождения из Украины.
Налог начисляется плательщиком самостоятельно по ставке, от налоговой базы. Налог, полученный от деятельности, подлежащей патентованию подлежит уплате в бюджет в сумме, определенной согласно настоящего раздела, и уменьшенная на стоимость приобретенных торговых патентов на право осуществления такого вида деятельности. отчетный налоговый период начинается с первого календарного дня налогового периода и заканчивается последним календарным днем налогового периода.