- •8.Податок на додану вартість, його місце в системі непрямих податків. Переваги та недоліки пдв. Пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту.
- •9. Пдв: сутність, база оподаткування, визначення дати виникнення податкового зобов’язання та права на податковий кредит, ставки , структура податкової накладної.
- •10. Податок на додану вартість: визначення об’єкта оподаткування і операцій, що не є об’єктом оподаткування. Платники пдв. Строк подання декларації та сплати пдв.
- •12. Пдв: характеристика операцій, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою , операції, що не є об’єктом оподаткування, операції, звільненні від оподаткування.
- •13.Пдв: визначення податкового зобов’язання, податкового кредиту, бюджетного відшкодування, суми пдв до сплати в бюджет. Механізм бюджетного відшкодування. Автоматичне бюджетне відшкодування.
- •14. Акцизний податок, його місце в системі непрямих податків. Схожі ознаки та відмінності акцизного податку і пдв.
- •15. Сутність акцизного податку. Платники. Об`єкти оподаткування акцизним податком. База оподаткування.
- •16. Ставки акцизного податку за групами товарів, механізм його розрахунку. Особливості обчислення податку з тютюнових виробів.
- •17. Операції з підакцизним товаром, які не підлягають оподаткуванню та звільняються від оподаткування. Характеристика порядку використання акцизнх марок.
- •18. Порядок обчислення акцизного податку з товарів, вироблинех на митній території України та тих, що ввозяться на митну територію. Особливості обчислення податку з тютюнових виробів.
- •19. Мито: поняття, об’єкт, податкова база та класифікаці.
- •21.Податок на прибуток підприємств: поняття, визначення доходу і витрат, порядок визнання доходів та витрат, ставки, порядок обчислення і сплати податку.
- •22. Об`єкт оподаткування податком на прибуток. Склад доходу (перелік статей, які входять та не входять до складу доходу). Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •23. Характеристика витрат підприємства: поняття; витрати, що враховуються та не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Особливості визнання витрат подвійного призначення.
- •24. Податок на прибуток підприємств: ставки та об’єкти, до яких вони застосовуються. Склад витрат операційної діяльності.
- •25. Класифікація груп основних фондів та нематеріальних активів. Визначення вартості об’єктів амортизації. Методи розрахунку амортизації.
23. Характеристика витрат підприємства: поняття; витрати, що враховуються та не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Особливості визнання витрат подвійного призначення.
Расходы - сумма любых расходов налогоплательщика в денежной, материальной или нематериальной формах, осуществляемых для осуществления хозяйственной деятельности налогоплательщика, в результате которых происходит уменьшение экономических выгод в виде выбытия активов или увеличения обязательств, вследствие чего происходит уменьшение собственного капитала.
Расходы, учитываемые при исчислении объекта налогообложения, состоят из: 1. Расходы операционной деятельности включают:
себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и другие расходы берутся для определения объекта налогообложения;
затраты банковских учреждений, к которым относятся:
а) процентные расходы по кредитно-депозитными операциями, в том числе по корреспондентским счетам и средствами до востребования, ценными бумагами собственного обращения;
б) комиссионные расходы, в том числе по кредитно-депозитным операциям, расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию и перевозку ценностей, операциями с ценными бумагами, операциями на валютном рынке, операциями по доверительному управлению;
в) отрицательный результат (убыток) от операций по купле / продаже иностранной валюты и банковских металлов;
г) отрицательное значение курсовых разниц от переоценки активов и обязательств в связи с изменением официального курса национальной валюты к иностранной валюте в соответствии с подпунктом 153.1.3 пункта 153.1 статьи 153 настоящего Кодекса;
г) суммы страховых резервов, сформированных в порядке, предусмотренном статьей 159 настоящего Кодекса;
д) суммы средств (сборов), внесенные в Фонд гарантирования вкладов физических лиц;
е) расходы по приобретению права требования на выполнение обязательств в денежной форме за поставленные товары или оказанные услуги (факторинг);
е) расходы, связанные с реализацией залогового имущества;
ж) другие расходы, напрямую связанные с осуществлением банковских операций и предоставлением банковских услуг;
з) иные расходы, предусмотренные настоящим разделом.
2. Расходы, которые учитываются для определения объекта налогообложения, признаются на основании первичных документов, подтверждающих осуществление налогоплательщиком расходов, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения бухгалтерского учета, и других документов.
3. Расходы, формирующие себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, признаются расходами того отчетного периода, в котором признано доходы от реализации таких товаров, выполненных работ, оказанных услуг.
Прочие расходы признаются расходами того отчетного периода, в котором они были осуществлены, с учетом следующего:
1) датой осуществления расходов, начисленных налогоплательщиком в виде сумм налогов и сборов, считается последний день отчетного налогового периода, за который производится начисление налогового обязательства по налогу и сбора;
2) датой увеличения расходов плательщика налога от осуществления кредитно-депозитных операций, в том числе субординированного долга, является дата признания процентов;
3) расходы, понесенные налогоплательщиком в виде благотворительных или иных взносов и / или стоимости товаров (работ, услуг) к неприбыльным организациям, которые согласно нормам этого раздела учитываются для определения объекта налогообложения налогоплательщика, включаются в состав расходов по дате фактического перечисления таких взносов и / или стоимости товаров (работ, услуг).
Себестоимость приобретенных и реализованных товаров формируется в соответствии с ценой их приобретения с учетом ввозной пошлины и расходов на доставку и доведение до состояния, пригодного для продажи.
В состав прочих расходов включаются:
1. общепроизводственные расходы:
а) расходы на управление производством;
б) амортизация основных средств общепроизводственного;
в) амортизация нематериальных активов общепроизводственного (цехового, участкового, линейного) назначения;
г) расходы на содержание, эксплуатацию и ремонт, страхование, оперативную аренду основных средств, других необоротных активов общепроизводственного назначения;
г) расходы на совершенствование технологии и организации производства;
д) расходы на отопление, освещение, водоснабжение, водоотвод и другие услуги по содержанию производственных помещений;
е) затраты на обслуживание производственного процесса;
е) затраты на охрану труда, технику безопасности, понесенные в соответствии с законодательством;
ж) суммы расходов, связанных с подтверждением соответствия продукции, систем качества, систем управления качеством, экологического управления окружающей средой, персонала;
з) суммы расходов, связанных с разведкой / доразведкой и обустройством нефтяных и газовых месторождений;
и) другие общепроизводственные расходы.
2. административные расходы, направленные на обслуживание и управление предприятием.
3. расходы на сбыт, которые включают расходы, связанные с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
4. прочие операционные затраты. 5. финансовые расходы, к которым относятся расходы на начисление процентов.
6. прочие расходы обычной деятельности.