9. Учет расчетов с подотчетными лицами

Задание 1. ООО «Луч» направляет менеджера по продажам А. А. Ива­нова в г. Саратов в ООО «Поставка» с целью заключения до­говора на продажу краски.

Оформите приказ о направлении работника в командировку (форма Т-9 (приложение 15)), командировочное удосто­верение (форма Т-10 (приложение 16)), служебное задание (форма Т-10а (приложение 17)).

Задание 2. На основании приказа А. А. Иванову было выдано 2000 руб. По возвращении работник представил:

командировочное удостоверение, из которого следовало, что в ко­мандировке работник находился 4 дня;

счет гостиницы за 3 суток на 600 руб. (200 руб. в сутки);

билеты на сумму 700 руб.

Общая сумма авансового отчета работника составила 1700 руб. (600 + 700+ 100-4 дня). Однако работник не смог подтвердить произ­водственную необходимость пребывания в командировке лишний день. Поэтому руководитель утвердил только 1400 руб. (200-2 дня + + 700 + 100-3 дня). Работник согласился с этим решением и разницу ме­жду полученными под отчет денежными средствами и утвержденной суммой по авансовому отчету в размере 600 руб. вернул в кассу пред­приятия.

Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные опе­рации.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Выдан работнику аванс на командировочные расходы	2000
Отражены расходы по утвержденному авансовому отче­ту командированного работника	1400
Возвращена в кассу разница между суммой, выданной под отчет, и суммой, утвержденной руководителем	600

Задание 3. На основании данных задания 2 составьте авансовый отчет А. А. Иванова по форме АО-1 (приложение 18).

Задание 4. Работнику ООО «Луч» выдали под отчет на предстоящие командировочные расходы 7000 руб. Командировка не со­стоялась. Работник не представил в установленный срок авансовый от­чет и не возвратил сумму в кассу. В организации был издан приказ об удержании суммы задолженности из заработной платы работника. Должностной оклад работника составляет 5000 руб.

Отразите указанные опе­рации в бухгалтерском учете ООО «Луч».

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Выдан работнику аванс на командировочные расходы	7000
Отражена как недостача подотчетная сумма, отчет по ко­торой не представлен в установленный срок	7000
Отражена задолженность работника по возмещению ущерба организации на основании приказа руководи­теля	7000
Удержана часть задолженности по невозвращенным подотчетным суммам	700

Задание 5. Сотруднику ООО «Луч» В. В. Сидорову выдано 10 000 руб. под отчет на приобретение канцтоваров. К авансовому отче­ту приложены накладная, счет-фактура, чек на сумму 5900 руб. (в том числе НДС — 900 руб.). Канцтовары оприходованы на склад согласно приходному ордеру.

Отразите указанные операции в бухгалтерском уче­те ООО «Луч».

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Выдан работнику аванс на хозяйственные нужды	10000
Оприходованы канцтовары на склад	5000
Выделен НДС по приобретенным канцтоварам	900

Задание 6. ООО «Луч» получило с текущего валютного счета 500 евро для выдачи командированному лицу. На следующий день ва­люта выдана сотруднику.

Курс евро, установленный ЦБ России на дату поступления валюты в кассу, — 35 руб. за евро, на дату выдачи — 34,8 руб. за евро.

Отразите указанные операции в бухгалтерском учете ООО «Луч» в рублевом экви­валенте, определите размер курсовой разницы.

Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
-Получена в кассу иностранная валюта с текущего валют­ного счета	500 евро
Выдана под отчет иностранная валюта на командировоч­ные расходы	500 евро
Отражена отрицательная курсовая разница с даты полу­чения денежных средств до даты их выдачи	500 евро

Задание 7. ООО «Луч» по договору с банком получило корпоративную расчетную карту с лимитом расчетов на 100000 руб. Карта была выдана сотруднику при направлении в командировку по территории РФ. Сотрудник через банкомат получил наличные с карточ­ного счета — 30 000 руб. По возвращении из командировки он предста­вил авансовый отчет, подтверждающий осуществленные расходы на сум­му 25 000 руб.

Остаток полученных наличных в сумме 5000 руб. сотруд­ник внес в кассу.

Отразите указанные операции в бухгалтерском учете ООО «Луч».

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Перечислены средства для открытия карточного счета	100000
Отражена сумма денежных средств на кредитной карте, снятая работником со специального карточного счета	30000
Списаны с подотчетного лица суммы, признанные к воз­мещению	25000
Внесен остаток неизрасходованных наличных денежных средств, снятых по кредитной карте	5000