1.Источники собственных средств

Резервы, фонды, бюджетные и другие виды финансирования, нераспределённые средства.

Уставный капитал – совокупность.

Резервный капитал – образ за счёт нераспределённой прибыли организации для покрытия незапланированных расходов, возникших в процессе работы организации.

Добавочный капитал – образуется за счёт переоценки досрочных активов, при переоценке в установленном порядке.

Целевое финансирование – поступление средств для осуществления предприятием целевого назначения (вступительные и членские взносы)

Нераспределённая прибыль – не покрытый (убыток) остающийся в распоряжении организации, после реформации баланса по состоянию на 31-е декабря.

2.Доходы, расходы

К ним относят +резервы предстоящих платежей:

• Расходы будущих периодов

Создаются с целью равномерного включения некоторых расходов в себестоимость продукции (на оплату отпусков, ремонт основных средств)

• Доходы будущих периодов

Доходы, полученные в отчётном периоде, но относящиеся к будущим отчётным периодам (освоение новых видов продукции)

• Прибыль (убыток) отчётного года

Конечный финансовый результат деятельности организации

3.Расчётные, заёмные средства

Краткосрочные кредиты и займы, долгосрочная и кредиторская задолженность по расчётам.

Кредиторская задолженность:

• С поставщиками и подрядчиками

• С покупателями и заказчиками

• С разными дебиторами и кредиторами

• По оплате труда

• По налогами сборам

• По социальному страхованию и обеспечению

• С акционерами по выплате дивидендов

• С подотчётными лицами

Расчёты с различными дебиторами состоят из задолженностей комиссионеров перед комитентами за реализацией товаров.

Тема: Бухгалтерский баланс и его строение

Вопросы:

1. Общее понимание бухгалтерского баланса, его содержание.

2. Хозяйственные операции и их влияние на статьи бухгалтерского баланса.

1. Общее понимание бухгалтерского баланса, его содержание.

Предприятию необходимо знать о наличии и движении средств и об их источниках образования. Эти данные получают с помощью бухгалтерского баланса.

В бухгалтерском учёте этот метод применяется очень широко. Он позволяет группировать информацию об объектах учёта в стоимостном выражении в бухгалтерских аспектах.

Первая характеризует состав и размещениях средств. Вторая – их источники образования.

Бухгалтерский баланс составляется на определённую дату. Обычно на 1-ое число месяца. Бухгалтерский баланс составляется по итогам синтетических счетов, в денежном измерении.

Бухгалтерский баланс является способом экономной группировки и обобщающего отражения в денежном измерении хозяйственных средств организации. По составу и размещению, а так же по источникам образования на определённую дату.

Графически бухгалтерский баланс представляет собой таблицу, которая делится на 2 части. Левая – средства или активы баланса, правая – источники образования (пассивы баланса).

Термины «актив» и «пассив» - латинского происхождения. В активе отражаются средства. В активе отражаются средства, а в пассиве – источники образования средств или обязательства за полученные средства.

Каждая отдельная группа средств или источников показания под своим наименованием и выраженная определённой суммой как в активе, так и в пассиве, и называется статьёй баланса.

Баланс позволяет прогнозировать работу организаций, т.е. в ней отражены составляющие средств организации и их источников.

Бухгалтерский баланс состоит из 5-ти разделов: активы состоят из 2-ух разделов, пассивы – из 3-х.

1-ая группа. Долгосрочные активы (относят основные средства, нематериальные активы, доходные вложения в материальные активы, вложения в долгосрочные активы, долгосрочные финансовые вложения, долгосрочная дебиторская задолженность).

2-ая группа. Краткосрочные активы (относят запасы организации, к которым относятся материалы, животные на выращивание, незавершённое производство, готовая продукция и товары и т.д.).

Итог по 2-му разделу и сумма 1-го и 2-го разделов дадут баланс.

Правая часть баланса состоит из 3-х разделов.

3-я группа. Собственный капитал (относится уставный капитал, собственные акции, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределённая прибыль, непокрытый убыток, чистая прибыль отчётного года, целевое финансирование).

Итог по разделу 3

4-ая группа. Долгосрочные обязательства (долгосрочные кредиты и займы по лизинговым платежам, отложенные налоговые обязательства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих платежей, прочите долговые обязательства).

Итог по разделу 4

5-ая группа. Краткосрочные обязательства (т.е. обязательства пред поставщиками и подрядчиком, по полученным авансам, расчёты по налогам и сборам, по социальному страхованию, обеспечению, по оплате труда, по лизинговым платежам, собственнику (учредителю) имущества, обязательства, предназначенные для реализации, резервы предстоящих платежей и прочие краткие обязательства).

Итог по разделу 5

Разделы 3,4,5 складываются, и это даёт баланс пассива.