- •2. Характеристика елементів системи оподаткування та їх призначення.
- •3. Класифікація податків.
- •4. Наукові засади побудови податкової системи країни.
- •7. Загальнодержавні податки і збори , їх характеристик та місце в податковій системі України.
- •9. Економічна природа і призначення податку на додану вартість. Платники податку на додану вартість, порядок їх реєстрації та анулювання реєстрації платника пдв.
- •10. Обєкт податку на додану вартість і особливий порядок оподаткування окремих операцій податком на додану вартість.
- •12. Акцизне оподаткування зовнішньоекономічної діяльності. Митне оподаткування експортно- імпортних операцій. Порядок застосування пільг при митному оформленні товарів.
- •13.Податок на прибуток підприємства як фінансовий інструмент держави,його суть і призначення. Суб’єкти і об’єкт податок на прибуток підприємства.
- •15.Порядок нарахування та сплати податку на прибуток підприємства. Порядок застосування податку на прибуток підприємств щодо операцій особливого виду.
- •16. Механізм нарахування і сплати фіксованого сільськогосподарського податку.
- •17. Платники та об’єкт податку на доходи фізичних осіб. Перелік витрат, що не включаються в оподатковуваний дохід громадян.
- •18. Податкова соціальна пільга по податку на доходи фізичних осіб та умови їх надання.
- •19.Порядок застосування податкової знижки по податку на доходи фізичних осіб.
- •20.Ставки податку на доходи фізичних осіб,механізм його нарахування та сплати.
- •24.Порядок нарахування та сплати екологічного податку.
- •25. Характеристика збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •26. Характеристика ресурсних платежів, їх суть та значення.
- •27. Порядок застосування збору за користування радіочастотним ресурсом України.
- •29. Порядок застосування збору за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •31. Збір за спеціальне використання води
- •33. Місцеві податки і збори
- •34. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •35. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •36. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •37. Туристичний збір
- •38. Суб’єкти податкової політики держави, їх організаційна побудова та функції. Напрями адміністрування податків і зборів органами Державної податкової служби України
- •39. Способи здійснення податкового контролю їх характеристика.
- •40. Права та обов'язки платників податків та інших обов'язкових платежів.
31. Збір за спеціальне використання води
Платниками збору є водокористувачі - суб’єкти господарювання, незалежно від форми власності: юридичні особи, їх філії, відділення, представництва, інші відокремлені підрозділи без утворення юридичної особи (крім бюджетних установ), постійні представництва нерезидентів, а також фізичні особи - підприємці, які використовують воду, отриману шляхом забору води з водних об’єктів (первинні водокористувачі) та/або від первинних або інших водокористувачів (вторинні водокористувачі), та використовують воду для потреб гідроенергетики, водного транспорту і рибництва.
Об’єктом оподаткування збором є фактичний обсяг води, який використовують водокористувачі, з урахуванням обсягу втрат води в їх системах водопостачання.
Водокористувачі самостійно обчислюють збір за спеціальне використання води та збір за спеціальне використання води для потреб гідроенергетики і рибництва щокварталу наростаючим підсумком з початку року, а за спеціальне використання води для потреб водного транспорту - починаючи з першого півріччя поточного року, у якому було здійснено таке використання.
Збір обчислюється виходячи з фактичних обсягів використаної води (підземної, поверхневої, отриманої від інших водокористувачів) водних об’єктів з урахуванням обсягу втрат води в їх системах водопостачання, встановлених у дозволі на спеціальне водокористування, лімітів використання води, ставок збору та коефіцієнтів.
У разі перевищення водокористувачами встановленого річного ліміту використання води збір обчислюється і сплачується у п’ятикратному розмірі виходячи з фактичних обсягів використаної води понад встановлений ліміт використання води, ставок збору та коефіцієнтів
За понадлімітне використання води збір обчислюється за кожним джерелом водопостачання окремо згідно з установленими ставками збору та коефіцієнтами.
Базовий податковий (звітний) період для збору дорівнює календарному кварталу.
Податкові декларації збору подаються платниками збору органам державної податкової служби у строки, визначені для квартального податкового (звітного) періоду, за місцем податкової реєстрації.
Збір сплачується платниками збору у строки, визначені для квартального податкового (звітного) періоду, за місцем податкової реєстрації.
Платники збору подають одночасно з податковими деклараціями органам державної податкової служби копії дозволу на спеціальне водокористування, договору на поставку води та статистичної звітності про використання води.
32. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією україни
Платниками рентної плати є суб'єкти господарювання, які експлуатують об'єкти магістральних трубопроводів та надають (організовують) послуги з транспортування (переміщення) вантажу трубопроводами України. Платником рентної плати за транзит природного газу територією України є уповноважений Кабінетом Міністрів України суб'єкт господарювання, який надає (організовує) послуги з його транзиту територією України. Для нафти та нафтопродуктів об'єктом оподаткування є їх фактичні обсяги, що транспортуються територією України у податковому (звітному) періоді. Для природного газу та аміаку об'єктом оподаткування є сума добутків відстаней відповідних маршрутів їх транспортування (переміщення), узгоджених між платником рентної плати та замовником на відповідний податковий (звітний) період, на обсяги природного газу та аміаку, транспортованих (переміщених) кожним маршрутом транспортування. Базовий податковий (звітний) період для рентної плати дорівнює календарному місяцю. Платники рентної плати самостійно обчислюють суму податкових зобов'язань з рентної плати. Сума податкових зобов'язань з рентної плати за податковий (звітний) період, що дорівнює календарному місяцю, сплачується платником рентної плати за місцем його податкової реєстрації авансовими платежами щодекади (15, 25 числа поточного місяця, 5 числа наступного місяця) виходячи з: фактичних обсягів природного газу та аміаку і відстані відповідних маршрутів їх транспортування територією України у відповідних декадах місяця; фактичних обсягів нафти і нафтопродуктів, що транспортуються територією України у відповідних декадах місяця. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в україні
Платниками рентної плати (далі - платники) є суб'єкти господарювання, які здійснюють видобуток (у тому числі під час геологічного вивчення) вуглеводневої сировини на підставі спеціальних дозволів на користування надрами, отриманих в установленому законодавством порядку. Об'єктом оподаткування рентною платою є обсяг видобутої вуглеводневої сировини у податковому (звітному) періоді. Об'єкт оподаткування рентною платою природного газу зменшується на обсяг рециркулюючого природного газу, який визначається платником за показниками вимірювальних пристроїв, що зазначені у журналі обліку видобутих корисних копалин з дотриманням самостійно затверджених платником, відповідно до вимог ліцензійних умов, схем руху видобутої вуглеводневої сировини на виробничих дільницях та місцях зберігання з урахуванням складу вихідної сировини, умов конкретного виробництва, особливостей технологічного процесу. У податковому (звітному) періоді платник сплачує до 10, 20 і 30 числа поточного календарного місяця авансові внески відповідно за першу, другу і третю декади в розмірі однієї третини суми податкових зобов'язань з рентної плати, визначеної у податковому розрахунку за попередній податковий (звітний) період. Сума податкових зобов'язань з рентної плати, визначена у податковому розрахунку за податковий (звітний) період, сплачується платником до бюджету протягом 10 календарних днів після закінчення граничного строку подання такого податкового розрахунку з урахуванням фактично сплачених авансових внесків.