- •2. Характеристика елементів системи оподаткування та їх призначення.
- •3. Класифікація податків.
- •4. Наукові засади побудови податкової системи країни.
- •7. Загальнодержавні податки і збори , їх характеристик та місце в податковій системі України.
- •9. Економічна природа і призначення податку на додану вартість. Платники податку на додану вартість, порядок їх реєстрації та анулювання реєстрації платника пдв.
- •10. Обєкт податку на додану вартість і особливий порядок оподаткування окремих операцій податком на додану вартість.
- •12. Акцизне оподаткування зовнішньоекономічної діяльності. Митне оподаткування експортно- імпортних операцій. Порядок застосування пільг при митному оформленні товарів.
- •13.Податок на прибуток підприємства як фінансовий інструмент держави,його суть і призначення. Суб’єкти і об’єкт податок на прибуток підприємства.
- •15.Порядок нарахування та сплати податку на прибуток підприємства. Порядок застосування податку на прибуток підприємств щодо операцій особливого виду.
- •16. Механізм нарахування і сплати фіксованого сільськогосподарського податку.
- •17. Платники та об’єкт податку на доходи фізичних осіб. Перелік витрат, що не включаються в оподатковуваний дохід громадян.
- •18. Податкова соціальна пільга по податку на доходи фізичних осіб та умови їх надання.
- •19.Порядок застосування податкової знижки по податку на доходи фізичних осіб.
- •20.Ставки податку на доходи фізичних осіб,механізм його нарахування та сплати.
- •24.Порядок нарахування та сплати екологічного податку.
- •25. Характеристика збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •26. Характеристика ресурсних платежів, їх суть та значення.
- •27. Порядок застосування збору за користування радіочастотним ресурсом України.
- •29. Порядок застосування збору за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •31. Збір за спеціальне використання води
- •33. Місцеві податки і збори
- •34. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •35. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •36. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •37. Туристичний збір
- •38. Суб’єкти податкової політики держави, їх організаційна побудова та функції. Напрями адміністрування податків і зборів органами Державної податкової служби України
- •39. Способи здійснення податкового контролю їх характеристика.
- •40. Права та обов'язки платників податків та інших обов'язкових платежів.
39. Способи здійснення податкового контролю їх характеристика.
Податковий контроль - система заходів, що вживаються контролюючими органами з метою контролю правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.
Способи здійснення податкового контролю
Податковий контроль здійснюється шляхом:
1)ведення обліку платників податків;
2)інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності органів державної податкової служби;
3)перевірок та звірок відповідно до вимог цього Кодексу, а також перевірок щодо дотримання законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, у порядку, встановленому іншими спеціальними законами, що регулюють відповідну сферу правовідносин;
1.Облік платників податків ведеться з метою створення умов для здійснення контролюючими органами контролю за правильністю нарахування, своєчасністю і повнотою сплати податків, нарахованих фінансових санкцій, дотримання податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби.
. Облік платників податків в органах державної податкової служби ведеться за податковими номерами.
Порядок визначення податкового номера встановлюється центральним органом державної податкової служби.
Облік осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби ведеться за прізвищем, ім’ям, по батькові і серією та номером діючого паспорта. У паспортах зазначених осіб органами державної податкової служби робиться відмітка про наявність у них права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта. Порядок внесення відмітки визначається центральним органом державної податкової служби.
2. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності державної податкової служби - комплекс заходів із збору, опрацювання та використання інформації, необхідної для виконання органами державної податкової служби покладених на них функцій та завдань.
Для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби використовується інформація, що надійшла:
1. від платників податків та податкових агентів.
2. від органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування та Національного банку України
3. від банків, інших фінансових установ - інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків
4. від органів влади інших держав, міжнародних організацій або нерезидентів;
5. від підрозділів податкової служби та митних органів - за результатами податкового контролю;
6. Для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності також використовується інша інформація, оприлюднена та/або добровільно або за запитом надана органу державної податкової служби.
3. ПЕРЕВІРКИ
Органи державної податкової служби мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Камеральні та документальні перевірки проводяться органами державної податкової служби виключно у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених Кодексом, а фактичні перевірки –Кодексом та іншими законами України, контроль за дотриманням яких покладено на органи державної податкової служби.
Камеральною вважається перевірка, яка проводиться у приміщенні органу державної податкової служби виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податку.
Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення та оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов’язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, а також отриманих в установленому законодавством порядку органом державної податкової служби документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Фактичною вважається перевірка, що здійснюється за місцем фактичного провадження платником податків діяльності, розташування господарських або інших об’єктів права власності такого платника. Така перевірка здійснюється органом державної податкової служби щодо дотримання порядку здійснення суб’єктами господарювання розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності ліцензій, патентів, свідоцтв, виробництва та обігу підакцизних товарів, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення та оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), а також здійснення фізичною особою підприємницької діяльності без державної реєстрації.