НАЦIОНАЛЬНА АКАДЕМIЯ УПРАВЛIННЯ

Податкова система

навчально-методичний комплекс

КИЇВ 2011

Податкова система

НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНИЙ КОМПЛЕКС

Укладач:

Браславець Олексій Юрійович,

ст.викладач кафедри фінансів та банківської справи

Рецензент:

Базилюк Антоніна Василівна,

д.е.н., професор

Зміст

ВСТУП 3

ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН КУРСУ “ПОДАТКОВА СИСТЕМА” 7

ФОРМА ПІДСУМКОВОГО КОНТРОЛЮ – ЕКЗАМЕН 7

ЗМІСТ ДИСЦИПЛІНИ ЗА ТЕМАМИ 16

ПЛАНИ СЕМІНАРСЬКИХ ТА ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ 23

ПИТАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ 27

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ЩОДО ОРГАНІЗАЦІЇ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ 33

В нашій країні питання оподаткування прибутку юридичних осіб до недавнього часу регулювався Законом України “Про оподаткування прибутку підприємств” від 22 травня 1997 року. Законом встановлювалася єдина базову ставку податку 25 %. 42

АЛГОРИТМ ОБЧИСЛЕННЯ НАРАХУВАНЬ НА ФОП 55

АЛГОРИТМ ОБЧИСЛЕННЯ ВІДРАХУВАНЬ З ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ 56

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ТА ЗАВДАННЯ ДЛЯ ДОМАШНЬОЇ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ ЗАОЧНОЇ ФОРМИ НАВЧАННЯ 65

ОРІЄНТОВНИЙ ПЕРЕЛІК ЕКЗАМЕНАЦІЙНИХ ПИТАНЬ 73

РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА 85

© Національна академія управління, 2011 вступ

Вивчення курсу “Податкова система” передбачено освітньо-професійною програмою підготовки студентів за спеціальністю “Фінанси”.

В цих методичних матеріалах студентам пропонуються:

• перелік конкретних питань для аудиторного (лекційного та практичного) та самостійного опрацювання модулів та тем курсу “Податкова система”;

• види занять з окремих тем курсу та навчальний час, що відведений для їх опрацювання.

Метою курсу є формування:

1. знань з основ податкової системи та проведення податкової політики; знань з загальної теорії оподаткування; термінології оподаткування; класифікації податків;

2. знань про основні принципи побудови систем оподатку­вання та особливості податкової системи та податкової політики України;

3. знань про організацію податкової служби та податкової роботи в Україні.

Завданнями курсу є:

• засвоєння сутності й видів податків;

• засвоєння механізму оподаткування;

• формування навичок податкової роботи.

Предметом вивчення навчальної дисципліни є:

• чинна система оподаткування в Україні, особливості податкової політики держави та суб’єктів господарювання в умовах переходу до ринкової економіки;

• система органів державної податкової служби України;

• податки, збори, інші обов’язкові платежі з юридичних та фізичних осіб та особливості їх сплати до державних фінансових фондів у відповідності до чинного законодавства України.

В результаті вивчення курсу студенти:

• повинні знати:

• основні функції податків, етапи генезису податків, термінологію оподаткування, класифікацію податків за різними ознаками;

• визначення та суть податку, податкової системи, їхню роль в та місце в процесі формування доходної частини державного бюджету України; принципи оподаткування та податкової системи держави; особливості податкової системи України; види податків та зборів, що існують в Україні;

• основні принципи діяльності податкової служби та особли­вості функціонування Державної податкової служби України;

• особливості організації податкової роботи;

• правове регла­ментування податків;

• законодавчу та нормативну базу, яка регу­лює питання податкової системи та податкової служби в Україні;

• основні засади роботи з платниками податків;

• систему оподаткування юридичних та фізичних осіб;

• особливості визначення об'єктів оподаткування різних форм та видів податків, зборів, обов’язкових платежів;

• особливості методики обчислення та сплати різних форм та видів податкових платежів до бюджетів різних рівнів та державних цільових фондів відповідно до вимог чинного податкового законодавства.

• повинні вміти:

  • давати характеристику окремим видам податків із застосуванням наукової термінології; визначити окремі елементи кожно­го виду податків;

  • давати характеристику податковій системі України; визначити роль окремого податку в доходних частинах державного та місцевих бюджетів України;

  • визначати законодавчу та нормативну базу, яка регулює питання оподаткування окремими видами податків, відповідальність платників за порушення податкового законодавства України;

  • визначати платників, об'єкти оподаткування;

  • здійснювати обчислення податків з юридичних осіб у відповідності до діючого законодавства;

  • використовувати в практичній діяльності нормативно-правові акти щодо оподаткування, вміти визначати вірну ставку та інші елементи податку з кількох диференційованих згідно з відповідними нормами податкового права;

  • складати розрахунки, декларації та іншу податкову звітність.

В процесі вивчення предмету студент повинен навчитись творчо і діалектично оцінювати суспільні явища, що відбуваються в умовах ринкової економіки, вміти працювати з законодавчим та інструктивним матеріалами, науковою та навчальною літературою.

При вивченні матеріалу курсу використовуються різні види занять: лекції, семінари, практичні заняття. Нестабільність та постійні поточні зміни податкового законодавства щодо юридичних осіб обумовлюють необхідність постійної роботи студента з новими матеріалами із законодавства, преси, практики роботи податкових адміністрацій.

Студент повинен пам’ятати, що залежності від конкретних умов викладачем можуть вноситись обгрунтовані зміни в зміст, послідовність вивчення навчального матеріалу і розподіл навчальних годин по модулях (темах) в межах загального бюджету часу, відведеного на вивчення предмету.

Курс “Податкова система” повинен збагатити теоретичні знання студентів з проблем оподаткування, розкрити питання структурної побудови податкової системи в Україні в умовах перехідної економіки.

Курс “Податкова система” тісно пов’язаний з та­кими дисциплінами, як “Бюджетна система України”, “Основи економічних теорій”, “Політекономія”, “Економічна історія”, “Фінансове право” тощо.

Програма курсу складається з чотирьох модулів:

• Модуль І. Теоретичні основи оподаткування.

• Модуль II. Пряме оподаткування.

• Модуль III. Непряме оподаткування.

• Модуль ІV. Інші податки та платежі податкового характеру.

Теми кожного модуля повинні забезпечити досягнення всіх визначених цілей та набуття студентами певних знань, умінь та навичок з курсу.

Особливістю курсу є те, що частину навчального часу відведено на самостійну роботу студента. Тому дуже важливим є ор­ганізація контролю за рівнем засвоєння знань студентів. З цією метою передбачається проведення однієї домашньої контрольної роботи тесто­вого та прикладного характеру для перевірки рівня теоретичних знань та практичних вмінь й навичок з основних модулів курсу. Крім того, до методичних матеріалів включено рекомендації щодо організації самостійної роботи студента заочної форми навчання. В цих рекомендаціях в конспективній формі викладено основні опорні моменти, на які необхідно звернути особливу увагу при самостійному опрацюванні тем та модулів програми.

Тематичний план та перелік питань для самостійної роботи студентів є орієнтовними та в залежності від конкретних умов можуть зазнати певних змін та коригувань.