Формы банковского кредитования

 Срочная ссуда – это обычная форма кредита. Банк перечисляет на расчетный счет заемщика сумму кредита. По истечении срока кредит погашается, т.е. заемщик (аптека) перечисляет со своего расчетного счета банку соответствующую сумму денег

 Контокоррентный кредит - в банке для аптеки открывается специальный ссудный счет-контокоррент, на который зачисляется выручка аптеки и с которого производится оплата поступивших расчетных документов, если средств аптеки не хватает для расчетов по обязательствам, банк кредитует ее в пределах суммы, установленной кредитным соглашением. Сумма полученного кредита определяется как разница поступлений и платежей по этому счету. Расчеты по кредиту производятся в установленный договором период.

 Онкольный кредит – в банке аптеке открывается специальный текущий счет под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета аптеки, погашение кредита производится по первому требованию банка за счет средств, поступивших на счет аптеки или путем реализации залога.

Онкольный кредит погашается заемщиком обычно с предупреждением от 2 до 7 дней. Процентная ставка по этому кредиту ниже, чем по срочному кредиту. С точки зрения срока возврата и качества обеспечения онкольный кредит считается наиболее ликвидной статьей актива банка после кассовой наличности.

 Ипотечный кредит – кредит под залог недвижимости. Он берется для покрытия крупных капитальных затрат, при кредитовании нового строительства. При этом объект строительства является предметом залога. Залог может оформляться поэтапно, по мере строительства объекта. Тогда соответственно по частям выделяется и кредит.

Ипотечный кредит берется и для приобретения недвижимости. В этом случае после оформления залогово-кредитных отношений продавец сразу получает от банка деньги, покупатель (аптечная организация) приобретает все права собственности на объект покупки, который одновременно заложен в банк.

Факторинг – это разновидность торгово-комиссионной операции, связанной с кредитованием оборотных средств. Он представляет собой инкассирование дебиторской задолженности покупателя и является разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической деятельности, т.е. банк приобретает у аптеки право на взыскание дебиторской задолженности покупателей продукции, работ, услуг данного предприятия, например, лечебно-профилактического учреждения. Банк перечисляет предприятию 70-90% суммы счетов за отпущенные товарно-материальные ценности. После получения платежа по этим счетам от покупателей (ЛПУ) банк перечисляет предприятию /аптеке/ оставшиеся 10-30% суммы счетов за вычетом процентов и комиссионного вознаграждения банку.

Виды кредита

По видам кредиты подразделяются на:

• Краткосрочные (сроком до 1 года) - выдаются под закупку товара;

• Долгосрочные (сроком более 1 года) - выдаются под капитальное строительство, приобретение дорогостоящего оборудования.

Порядок получения кредита

Порядок кредитования, оформления кредитов и их погашение регулируются правилами банков и кредитными договорами.

Для получения кредита предприятие представляет в обслуживающий его банк следующие документы:

- заявление на получение кредита с указанием размера, сроков и цели обеспечения кредита;

- учредительные документы (Устав, учредительный договор);

- бухгалтерские балансы (годовой и на последнюю дату), заверенные нотариально;

- технико-экономическое обоснование потребности в кредите;

- кредитный договор по принятой в данном банке форме;

- договор-поручительство, или договор залога, или договор-гарантии или договор страхования ответственности – в зависимости от формы обеспечения кредита, выбранной предприятием по согласованию с банком;

- срочное обязательство – поручение погашения кредита в установленные сроки.

В отдельных случаях могут прилагаться дополнительные документы: лицензия; складская справка о наличии товара у поставщика; сертификат на продукцию; справка о полученных средствах в других банках и др.

При поступлении заявления на получение кредита банк проверяет кредитоспособность и платежеспособность заемщика; оценивает способность своевременно выплатить кредит и проценты по нему.

Для определения уровня кредитоспособности и платежеспособности предприятия банк рассчитывает коэффициент ликвидности, покрытия, обеспеченности собственными средствами.

Коэффициент ликвидности - К_л:

Сумма денежных средств, ценные бумаги

К _л = -----------------------------------------------------------------------------

Общая сумма краткосрочной кредиторской задолженности

Коэффициент покрытия баланса – К_п:

Сумма текущих активов

К _п =

Общая сумма краткосрочной кредиторской задолженности

Коэффициент обеспеченности собственными средствами – К_с:

Сумма собственных средств предприятия

К _с =

Валюта баланса

Уровень кредитоспособности и платежеспособности предприятия зависит от значения рассчитываемых показателей (табл. 1).

Таблица 1

Значение коэффициента			Уровень кредитоспособности предприятия
Кл	Кп	Кс
Более 1,5	Более 3	Более 60%	Кредитоспособно
1-1,5	2-3	30%-60%	Ограниченно кредитоспособно
Менее 1	Менее 2	Менее 30%	Некредитоспособно

После проверки и вывода о том, что данная кредитная операция будет выгодна, между банком и предприятием заключается кредитный договор, в котором отражаются вид, сумма и срок кредита, расчеты процентов и комиссионных расходов, обеспеченность кредита, форма передачи кредита предприятию.

Большое значение придается вопросам обеспеченности кредита. Основными видами кредитного обеспечения являются поручительство, гарантия, залог ценных бумаг, имущества.

Поручительство – это договор с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель берет обязательство перед кредитором оплатить, при необходимости, задолженность заемщика. Договор поручительства является дополнением к кредитному соглашению.

Гарантия – это обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного случая. Гарантия, в отличие от поручительства, не является актом, дополняющим кредитное соглашение. Она оформляется гарантийным письмом.

Залоговое право – это вещественная претензия на чужое движимое и недвижимое имущество, или имущественные права или претензия на право получения компенсации от реализации заложенного имущества, если должник не может погасить свои обязательства.

В Журнале учета оптового отпуска и расчетов с покупателями (фор­ма № АП-22) отражается отпуск товаров из аптеки по группам. В Журнале в хронологической последовательности регистрируются все требования по от­пуску и счета по оплате реализованного товара, как по безналичному расче­ту, так и за наличный расчет.

Реестр выписанных покупателям накладных-требований (счетов) (форма № АП-18) составляется аптеками, которым разрешено производить продажу товаров оптом по безналичному расчету и за наличный расчет, и в нем отражается общая сумма оптового товарооборота за месяц с разбивкой по видам: стоимость лекарств экстемпоральных, готовых, медикаментов ве­совых и прочих товаров.

Книга продаж ведется в целях определения суммы налога на добав­ленную стоимость. Отражение счетов-фактур в Книге продаж производится в том отчетном периоде, в котором в целях налогообложения признается реа­лизация товаров (работ, услуг), но не позднее десятидневного срока,

Оборотная ведомость по лицевым счетам покупателей и прочим расчетам (форма № АП-23) составляется для взаимной сверки расчетов за соответствующий период ежемесячно на основании записей в реестре выпи­санных покупателям накладных-требований (счетов) по форме № АП-18.