- •1. Принципиальные схемы межоперационных балансов затрат и результатов производства и модели их расчетов
- •2. Формирование исходных матриц
- •3. Расчёт объемов производства валовой продукции в натуральном выражении и показателей использования производственной мощности.
- •4. Перерасчет норм расхода условно-постоянных расходов и новое содержание матрицы d
- •5. Расчет полной себестоимости единицы продукции (работ, услуг) и ожидаемой цены с 20% прибылью
- •5.2 Цена с 20% прибылью.
- •8. Производственные программы цехов (выписки из мобЗиР для начальников цехов)
- •9. Состав и объемы ресурсов, необходимые для выполнения соответствующих производственных программ цехов.
- •10. План производства товарной и валовой продукции (в натуральном и стоимостном выражении)
- •11. Плановые потребности в первичных ресурсах в целом по комбинату (в натуральном и стоимостном выражении)
- •12. Условно-чистая продукция и технологический оборот
- •13. Калькуляции себестоимости производства единицы продукции и анализ затрат на их производство
- •14. Прибыль и рентабельность комбината, если реальная рыночная цена картона 10000руб. За тонну.
2. Формирование исходных матриц
Матрица С – матрица оптово – заготовительных цен первичных ресурсов.
Матрица D – матрица норм расходов первичных ресурсов.
Матрица Y – матрица товарной продукции.
Матрица А – матрица норм расходов ресурсов собственного производства.
Матрица В – матрица производственных мощностей.
3. Расчёт объемов производства валовой продукции в натуральном выражении и показателей использования производственной мощности.
Объем производства валовой продукции в натуральном выражении – это расчёт матрицы X. Матрица X рассчитывается по формуле: .
В результате получаем матрицу:
Чтобы узнать, на сколько процентов используется производственная мощность цеха, нужно показатель производственной мощности этого цеха разделить на максимально возможную производственную мощность этого цеха и умножить частное на 100.
В ходе расчетов были получены следующие результаты:
Цех |
Продукция, ед. изм. |
Производственная мощность В |
Валовая продукция Х |
Резерв производственной мощности b |
Процент использования мощности W |
1. Цех по производству воды |
Вода для производства, тыс. м3 |
31000 |
18804,51 |
12195,49 |
60,66 |
2. ТЭЦ - 1 |
Теплоэнергия, Гкал |
720000 |
438070,84 |
281929,16 |
60,84 |
3. ТЭЦ - 2 |
Электроэнергия, тыс. кВтч |
200000 |
118692,29 |
81307,71 |
59,35 |
4. Варочный цех - 1 |
СФА целлюлоза хвойная , т |
116000 |
70680 |
45320 |
60,93 |
5. Варочный цех - 2 |
(НСПЦ), т |
150000 |
82536 |
67464 |
55,02 |
6. Бумажная фабрика |
Картон, т |
250000 |
152000 |
98000 |
60,8 |
4. Перерасчет норм расхода условно-постоянных расходов и новое содержание матрицы d
г де элемент i-ого столбца j-ой строки матрицы D, - элемент j – ой строки матрицы B, - элемент j – ой строки матрицы Х.
Продукции, ед. изм. |
Произведенные ресурсы, ед. изм. (статьи затрат) |
Норма расхода (для услов.-пост. ресурсов) |
1. Вода для производства, тыс. м3 |
Цеховые расходы, руб. |
53,61 |
Общезаводские расходы, руб. |
0 |
|
Прочие, руб. |
57,86 |
|
2. Теплоэнергия, Гкал |
Цеховые расходы, руб. |
151,93 |
Общезаводские расходы, руб. |
0 |
|
Прочие, руб. |
98,61 |
|
3. Электроэнергия, тыс. кВтч |
Цеховые расходы, руб. |
101,27 |
Общезаводские расходы, руб. |
0 |
|
Прочие, руб. |
205,24 |
|
4. СФА целлюлоза, т |
Цеховые расходы, руб. |
74,26 |
Общезаводские расходы, руб. |
0 |
|
Прочие, руб. |
1352,67 |
|
5. НСПЦ, т |
Цеховые расходы, руб. |
41,09 |
Общезаводские расходы, руб. |
0 |
|
Прочие, руб. |
657,89 |
|
6. Картон, т |
Цеховые расходы, руб. |
1001,79 |
Общезаводские расходы, руб. |
671,96 |
|
Прочие, руб. |
1626,31 |
В результате получаем новую матрицу D