- •27. Статистическое изучение уровня и динамики номинальной и реальной заработной платы. Определение влияния факторов на динамику фонда заработной платы.
- •28. Показатели дифференциации населения по доходам.
- •31. Показатели уровня производительности труда. Средняя часовая, средняя дневная, средняя выработка за период, их взаимосвязь.
- •32. Различные методы измерения уровня и динамики производительности труда.
- •33. Статистика государственных финансов, бюджетная классификация рф, система показателей статистики бюджета.
- •Раздел 1. Классификация доходов и полученных официальных трансфертов
- •Раздел 2. Классификация расходов и кредитования за вычетом погашения
- •Раздел 3. Классификация операций финансирования бюджетного дефицита
- •Раздел 4. Классификация государственного долга
- •34. Статистические методы анализа денежной массы и денежного обращения.
- •35. Статистика страхования.
- •36. Статистика кредита.
- •37. Показатели прибыли и рентабельности предприятия.
- •38. Анализ изменения прибыли и рентабельности.
- •39. Показатели финансовой устойчивости и ликвидности предприятия.
39. Показатели финансовой устойчивости и ликвидности предприятия.
Финансовая устойчивость - это способность предприятия маневрировать средствами, финансовая независимость. Это также определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Степень устойчивости состояния предприятия условно разделяется на 4 типа (уровня).
1. Абсолютная устойчивость предприятия. Все займы для покрытия запасов (ЗЗ) полностью покрываются собственными оборотными средствами (СОС), то есть нет зависимости от внешних кредиторов. Это условие выражается неравенством: ЗЗ < СОС.
2. Нормальная устойчивость предприятия. Для покрытия запасов используются нормальные источники покрытия (НИП). НИП = СОС + ЗЗ + Расчеты с кредиторами за товар.
3. Неустойчивое состояние предприятия. Для покрытия запасов требуются источники покрытия, дополнительные к нормальным. СОС < ЗЗ < НИП
4. Кризисное состояние предприятия. НИП < ЗЗ. В дополнение к предыдущему условию предприятие имеет кредиты и займы, не погашенные в срок или просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность.
Коэффициент концентрации собственного капитала - определяет долю средств, инвестированных в деятельность предприятия его владельцами. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие.
Коэффициент концентрации собственного капитала рассчитывается по следующей формуле:
Ккск = СК/ВБ, где СК - собственный капитал ВБ - валюта баланса.
Коэффициент финансовой зависимости предприятия означает насколько активы предприятия финансируются за счет заемных средств. Слишком большая доля заемных средств снижает платежеспособность предприятия, подрывает его финансовую устойчивость и соответственно снижает доверие к нему контрагентов и уменьшает вероятность получения кредита.
Однако, и слишком большая доля собственных средств также невыгодна предприятию, так как если рентабельность активов предприятия превышает стоимость источников заемных средств, то за недостатком собственных средств, выгодно взять кредит. Поэтому каждому предприятию, в зависимости от сферы деятельности и поставленных на данный момент задач необходимо установить для себя нормативное значение коэффициента.
Коэффициент финансовой зависимости рассчитывается по следующей формуле: Кфз = ВБ/СК, где СК - собственный капитал ВБ - валюта баланса.
Коэффициент маневренности характеризует, какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме и равен отношению разности между суммой всех источников собственных средств и стоимостью внеоборотных активов к сумме всех источников собственных средств и долгосрочных кредитов и займов.
Рекомендуемое значение - 0,5 и выше.
Зависит от характера деятельности предприятия: в фондоемких производствах его нормальный уровень должен быть ниже, чем в материалоемких.
Коэффициент маневренности собственного капитала рассчитывается по следующей формуле: Кмск = СОС/СК, где СОС - собственные оборотные средства СК - собственный капитал.
Коэффициент концентрации заемного капитала по сути очень схож с коэффициентом концентрации собственного капитала.
Коэффициент концентрации заемного капитала рассчитывается по следующей формуле: Ккзк = ЗК/ВБ, где ЗК- заемный капитал (долгосрочные и краткосрочные обязательства предприятия) ВБ - валюта баланса.
Коэффициент структуры долгосрочных вложений
показывает долю, которую составляют долгосрочные обязательства в объеме внеоборотных активов предприятия.
Низкое его значение этого коэффициента может свидетельствовать о невозможности привлечения долгосрочных кредитов и займов, а слишком высокое либо о возможности предоставления надежных залогов или финансовых поручительств, либо о сильной зависимости от сторонних инвесторов.
Коэффициент структуры долгосрочных вложений рассчитывается по следующей формуле: Ксдв = ДП/ВОА, где ДП - долгосрочные пассивы, ВОА - внеоборотные активы предприятия.
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств показывает, какая часть в источниках формирования внеоборотных активов на отчетную дату приходится на собственный капитал, а какая на долгосрочные заемные средства. Особо высокое значение этого показателя свидетельствует о сильной зависимости от привлеченного капитала, о необходимости выплачивать в перспективе значительные суммы денежных средств в виде процентов за пользование кредитами и т. п.
, где ДП - долгосрочные пассивы, СК - собственный капитал предприятия.
Коэффициент структуры заемного капитала показывает, из каких источников сформирован заемный капитал предприятия. В зависимости от источника формирования капитала предприятия можно сделать вывод о том, как сформированы внеоборотные и оборотные активы предприятия, так как долгосрочные заемные средства обычно берутся на приобретение (восстановление) внеоборотных активов, а краткосрочные - на приобретение оборотных активов и осуществление текущей деятельности.
Ксзк = ДП/ЗК, где ДП - долгосрочные пассивы, ЗК - заемный капитал.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
Чем больше коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Допустимый уровень часто определяется условиями работы каждого предприятия, в первую очередь, скоростью оборота оборотных средств. Поэтому дополнительно необходимо определить скорость оборота материальных оборотных средств и дебиторской задолженности за анализируемый период. Если дебиторская задолженность оборачивается быстрее оборотных средств, что означает довольно высокую интенсивность поступления на предприятие денежных средств, т.е. в итоге - увеличение собственных средств. Поэтому при высокой оборачиваемости материальных оборотных средств и еще более высокой оборачиваемости дебиторской задолженности коэффициент соотношения собственных и заемных средств может намного превышать 1.
, где СК - собственный капитал предприятия ЗК - заемный капитал.
В общем случае коэффициента ликвидности организации показывают номинальную величину возможности предприятия погасить текущие задолженности за счёт имеющихся оборотных активов. Определение этих коэффициентов тесно связано с бухгалтерскими операциями и учётом средств.
Коэффициент абсолютной ликвидности – определяется долей от текущей задолженности, которая может быть погашена за счёт имеющихся оборотных активов. Формула расчёта выглядит следующим образом:
КАЛ=(ДС+КФВ)/КО, где: ДС – это количество денежных средств,
КФВ – это краткосрочные финансовые вложения,
а КО – это краткосрочные обязательства.
Нормой для этого коэффициента считается КАЛ>0.1
Коэффициент критической или промежуточной ликвидности
Коэффициент критической или промежуточной ликвидности – определяет, какая доля текущих обязательств м.б. погашена за счёт всех денежных средств, в том числе – ожидаемых. Формула для расчёта такая: ККЛ=(ДС+КФВ+ДбтЗ)/КО, где:
ДбтЗ – размер дебиторской задолженности
Норма для этого показателя: ККЛ>0.5
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) – показатель, определяющий степень покрываемости краткосрочных обязательств оборотными активами. Рассчитывается по формуле: КТЛ=ОА/КО, где: ОА – это оборотные (текущие) активы
Норма этого показателя: КТЛ>1.1