46. Личное страхование. Характеристика основных подотраслей и видов личного страхования

Личное страхование — это отрасль страхования, с помощью которой осуществляется страховая защита семейных доходов граждан или укрепление достигнутого ими семейного благосостояния. В качестве объектов личного страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека. Конкретные события, на случай которых оно производится: дожитие до окончания срока страхования, обусловленного возраста или события, наступление смерти страхователя или застрахованного либо потеря здоровья в период страхования от оговоренных событий, как правило, от несчастных случаев. Личное страхование включает в себя страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование.

Основной целью страхования жизни является предотвращение критического ухудшения уровня жизни людей, материально зависящих от застрахованного в случае утраты ими источника дохода по причине смерти, полной или частичной утраты трудоспособности. Страхование жизни носит долгосрочный характер, т.к. договоры заключаются на несколько лет или пожизненно. Страхование жизни предусматривает выплату страховой суммы страхователю или др. лицу в связи с: дожитием до обусловленного срока или события либо до пенсионного возраста с последующей пожизненной выплатой ежемесячной пенсии в установленном размере; наступлением смерти застрахованного лица; различными увечьями от несчастного случая, произошедшего в период страхования.

Введено также обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве в соотв. с ФЗ №125 «Об обязательном соц. страховании от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний». Обеспечение по страхованию осуществляется: 1) в виде пособия по нетрудоспособности, выплачиваемого за счет средств на обязат. страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний; 2) в виде страховых выплат: единовременной страховой выплаты или ежемесячных выплат застрахованному либо лицам, имеющим право на получение выплаты в случае его смерти; 3) в виде оплаты доп. расходов, связ. с повреждением здоровья застрахованного, на его медиц., соц. и проф. реабилитацию; посторонний (спец. мед. и бытовой) уход за застрахованным; санаторно-курортное лечение; протезирование, а также обеспечение приспособлениями, необх. застрахованному для труд. деят-ти и в быту; обеспечение спец. трансп. средствами, их текущий и кап. ремонты и оплату расходов на ГСМ; проф. обучение (переобучение).

47. Страхование ответств-ти: сущность, основы, виды страхования

Гражданский кодекс РФ относит страхование ответственнос­ти (СО) к имущ. страхованию вместе со страхованием иму­щества и страхованием предпринимат. рисков. В основе СО лежит вытекающая из требований законодательства материальная ответственность юридических и физических лиц за последствия своей деятельности. Суть СО заключается в том, что страховщик, получая страховые взносы от страхователя, берет на себя обязатель­ства возмещать убытки потерпевшим, которые именуются третьими лицами, в случае возникн-я у них права на получение компенсации от страхователя или иного застрахован­ного лица в связи с причинением в результате его действий вреда третьим лицам. Все виды СО могут быть прежде все­го подразделены на СО за причинение вреда (страхование гражд-й ответств-ти) и страхование ответств-ти за нарушение договора (СО по договору). По договорам страхования гражд-й ответств-ти страховым риском является ответств-ть страхователя (застрахованного лица) за причинение вреда жизни, здоровью или имущ-ву третьих лиц, который должен быть возмещен причинителем исходя из требований норм гражданского законодательства и не связан с неисполнением (ненадлежащим исполнением) договорных обязательств. Такую ответственность принято называть деликтной, т.е. связанной с противоправными действиями, правонарушениями. Существует также ответств-ть, вытекаю­щая из неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств (договорная ответств-ть). Страхование, воз­мещающее убытки, причиненные страхователем невыполнением или ненадлежащим исполнением договорных обязательств, носит название СО по договору. В зависимости от характера обстоятельств, приведших к нане­сению подлежащего страхованию ущерба, можно выделить разновидности страхования гражд-й от­ветств-ти: 1) СО за ущерб, причиненный при эксплуатации трансп. средств; 2) СО работодателей за вред, причи­ненный здоровью их работников при выполнении ими слу­жебных обязанностей; 3) страхование проф. ответств-ти; 4) СО предприятий — источников по­вышенной опасности; 5) СО производителей и продавцов; 6) страхование иных видов гражд-й ответств-ти юр. и физ. лиц.

Объектом СО являются имущ. интересы страхователей (застрахованных лиц), связ. с не­обходимостью возмещения ущерба, причиненного ими третьим ли­цам при осуществлении своей деят-ти. Может быть застрахована ответственность как самого страхователя, так и др. лиц (застрахованных лиц). По условиям договора страхования гражд-й ответств-ти страховщик предоставляет страхователям (застрахованным лицам) страховую защиту в случае предъявления им третьими ли­цами треб-й о возмещении вреда, причиненного страховым случаем. Условия договоров страхования ответственности предусматри­вают установление максимальных пределов выплачиваемых стра­ховщиком сумм возмещения, которые называются лимитами от­ветственности страховщика.

48. Содержание и значение государственного бюджета

Центральное место в системе гос. финансов занимает гос. бюджет – имеющий силу закона финансовый план государства на текущий финансовый год. Гос. бюджет представляет централизованный фонд денежных ресурсов, необходимый для выполнения функций государства. Эти функции сводятся к перераспределению средств и контролю за их эффективным использованием. В этом смысле функции бюджета сходны с функциями финансов. Вместе с тем, применительно к гос. бюджету принято выделять функции, связанные с государственным устройством: 1) вмешательство в экономику; 2) поддержание гос. аппарата управления; 3) правоохранительные органы и судоустройство; 4) медицина, здравоохранение и образование; 5) оборона страны. Эти функции во многом возможны именно благодаря финансовой системе. Гос. бюджетный фонд – основное звено финансовой системы РФ. Бюджетный кодекс РФ (БК РФ) определяет бюджет как форму образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Таким образом, аккумулируя с помощью гос. бюджета денежные средства, государство через финансовые механизмы осуществляет выполнение возложенных на него обществом политических, экономических и социальных функций, а именно содержание государственного аппарата, армии, правоохранительных органов, выполнение социальных программ, реализация приоритетных экономических задач и т.д. Так бюджет РФ является важнейшим звеном финансовой системы страны. Отражая содержание процессов производства и распределения общественного продукта и национального дохода, бюджет представляет собой экономическую форму образования и использования основного централизованного фонда денежных средств государства. Роль гос. бюджета в развитии национальной экономики неоднозначна на разных периодах истории. При этом выделяются два этапа. В эпоху классического капитализма государство не вмешивалось активно в хоз. деятельность. Примечательно, что в ведущих странах через государственный бюджет перераспределялось от 9 до 18% национального дохода.

49. Организац.-правовые основы построения бюджетной системы рф

Бюджетная система (БС) - это органы гос. управления, составляющие и реализующие гос. бюджеты, контролирующие поступление доходов и расходование бюджетных средств, вся сфера нормативного регулирования этих процессов. Бюджетный кодекс РФ дает определение: БС - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федер. бюджета, бюджетов субъектов федерации, местных бюджетов и бюджетов гос. внебюдж. фондов. Под бюджетным устройством принято понимать организацию БС и принципы её построения. Организац. построение БС зависит от формы гос. устройства. БС унитарных государств включает 2 уровня: гос. бюджет и местные бюджеты. В федеративных государствах модель БС включает 3 звена: гос. (федеральный) бюджет, бюджеты членов федерации и местные бюджеты. БС России, как федеративного государства состоит из 3 уровней: 1) федер. бюджет РФ и бюджеты гос. внебюдж. фондов; 2) бюджеты субъектов РФ (89 бюджетов) и бюджеты территориальных гос. внебюдж. фондов; 3) местные бюджеты. БС в федеративном государстве основывается на бюдж. федерализме. Бюдж. федерализм - устройство БС федерального гос-ва, при котором каждый из уровней гос. власти располагает собственным бюджетом и действует в пределах закрепленных за ним бюджетных полномочий. Непреложный принцип единства БС РФ применительно к бюджетам, образующим эту систему, проявляется в наличии некоторых обязательных элементов у любого бюджета. Обязательными элементами федерального, региональных и местных бюджетов являются: доходы, расходы и заимствования бюджетов. Правовое регулирование каждого элемента бюджета складывается из обязательных для любого уровня БС требований, а также дополнительных, но разрешенных положений, образующих своеобразие отдельно взятого бюджета. Разграничение компетенции в бюджетной сфере между уровнями публичной власти при сохранении неизменного единого правового поля приводит к возникновению правового режима бюджета. При этом различают правовой режим федер. бюджета, правовой режим бюджетов субъектов РФ, правовой режим местных бюджетов, а также правовой режим отдельно взятого бюджета в конкретном бюджетном году. На 2010 – 2012 гг. в рамках реализации реформы БС РФ была поставлена задача реализации таких механизмов и принципов функционирования БС страны, как обеспечение эф-ти использ-я бюджетных и внебюджетных средств, ориентация их использования на конечные результаты деят-ти гос. учреждений, внедрение процедур внутр. контроля аудита. Несмотря на положительные изменения в системе межбюджетных отношений и в организации бюджетного процесса в субъектах РФ и муницип. образованиях, достигнутые в ходе реформ бюджетной системы РФ как федеративного гос-ва, сохраняются диспропорции доходных поступлений и расходов бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

50. Бюджетное право

Бюджетное право - основная подотрасль, структурный элемент финансового права, совокупность юридических норм, определяющих основы бюджетного устройства государства, составления, рассмотрения, утверждения и исполнения государственного бюджета и бюджетов субъектов федерации, входящих в бюджетную систему государства. Бюджетное право в РФ регулирует общественные отношения, складывающиеся в сфере финансовой деятельности публичных субъектов, связанные с бюджетом: это отношения по образованию бюджетных фондов, их распределению и использованию. Отношения по образованию, распределению и использованию государственных внебюджетных фондов - Пенсионного фонда РФ, Фонда соц. страхования, Федерального и территориальных фондов обязательного медиц. страхования - также охватываются бюджетным правом, т.к. являются частью бюджетной системы РФ. Современное бюдж. законодательство РФ это иерархическая система нормат. правовых актов, принятых на федеральном, субфедеральном и муниципальном уровнях, которыми регулируются бюджетные правоотношения. Иерархия нормативных актов действующего бюдж. законодательства РФ реализуется на основе четкого их структурирования прежде всего по содержанию правовых норм. В соответствии с этим все нормативные акты РФ подразделяются по четырем уровням. 1-й уровень составляет БК РФ. 2-й – представлен федеральными и субфедеральными законами и нормативными актами органом местного самоуправления. 3-й – постановлениями и распоряжениями Правительства РФ, Правительств субъектов РФ и нормативными актами органов местного самоуправления. 4-й – правовыми актами Минфина РФ и др. федеральных ведомств, а также нормативными актами субъектов нижестоящего уровня. Акты бюдж. законодательства не имеют обратной силы и применяются к отношениям, возникающим после введения их в действие, если иное не предусмотрено БК РФ или федеральным законом. Построение и развитие современной бюджетной системы в РФ обеспечивалось принятием ряда законодат. актов, предусматривающих правовые основы её построения на принципах демократизации и усиления территориальных подходов. Основными документами, регламентирующими функционирование всей бюджетной системы, страны являются: Конституция РФ, Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, закон РСФСР Об основах бюдж. устройства и бюдж. процесса, Закон РФ Об основах налоговой системы в РФ, Федеральный закон О Федеральном бюджете на …. год, а также налоговое законодательство РФ, постановления Правительства РФ, законодат. акты субъектов РФ.

51. Формирование федерального, регионального и местных бюджетов

Формирование федер. бюджета осуществляется путем изменения уровня государственных расходов и налогообложения, тем самым правительство может регулировать объем совокупного спроса и влиять на краткосрочные колебания экономической конъюнктуры.

Доходы федер.о бюджета формируются за счет налоговых и неналоговых поступлений, средств по взаимным расчетам с бюджетами субъектов РФ, других безвозмездных перечислений, а также остатка средств на конец предыдущего года. Неналоговые доходы федерального бюджета формируются за счет: доходов от использования или продажи имущества, находящегося в федер. собственности; части прибыли унитарных предприятий, созданных РФ, прибыли Банка России; доходов от внешнеэконом. деят-и, доходов от реализации гос. запасов и резервов. В доходы федер. бюджета включаются также средства целевых федер. бюдж. фондов. Основные поступления в федер. бюджет России состоят из налоговых платежей (более 80%); при этом в федер. бюджете преобладают доходные поступления от косвенных налогов.

Расходы федерального бюджета складываются, с одной стороны, из тех затрат, которые финансируются исключительно из федер. бюджета, а с другой - их расходов, связанных с предметами совместного ведения. К первым относятся расходы по обеспечению деятельности Президента РФ, Федер. Собрания РФ, Счетной палаты РФ, Центр-й избирательной комиссии РФ, федер. органов исполнит. власти и их территориальных органов, др. расходы на общегос-е упр-е; расходы на осущ-е межд. деятельности в общефедер. интересах; на нац. оборону и обеспечение безопасности гос-ва и граждан; на содействие научно-техн. прогрессу; на гос. поддержку атомной энергетики; расходы, связанные с ликвидацией последствий чрезвыч. ситуаций; исследование космического пространства; содержание учреждений федер. собственности; обслуживание и погашение гос. долга РФ; компенсация гос. внебюджетным фондам расходов на выплату государственных пенсий и пособий, др. соц. выплат; пополнение гос. запасов драг. металлов и камней, гос. материального резерва; расходы по осущ-ю федер. инвестиц. программы; по обеспечению осуществления отдельных гос. полномочий, передаваемых на др. уровни власти; фин. поддержка субъектов РФ; и др.

БК РФ закрепил за субъектами РФ право самостоят-но формировать, утверждать и исполнять регион-й бюджет, осущ-ть контроль за его исполнением. Бюдж. самостоят-ть субъектов РФ обеспечивается: наличием собственных доходов бюджета; правом определять направления расходования бюдж. средств в соответствии с компетенцией; правом использовать по своему усмотрению доходы, дополнительно полученные в ходе исполнения бюджета; правом на компенсацию дополнит. расходов в результате решений, принятых федеральными органами власти.

52. Бюджетная классификация

Это законодательно устанавливаемая по однородным признакам группировка доходов и расходов бюджета, а также источников финансирования его дефицита, используемая для составления и исполнения бюджетов и обеспечивающая сопоставимость показателей бюджетов всех уровней. Построение бюджетной классификации (Б.к.) в России регламентируется ФЗ «О бюджетной классификации РФ».

Задачи Б.к.: контроль за составом и структурой расходов и доходов федер. бюджета и бюдж. системы; формирование механизма реализации принципа единства бюдж. системы; получение сводной бюдж. информации; формирование инструментов законодат. контроля бюдж. процесса.

Б.к. включает: классификацию доходов бюджетов РФ; функциональную, ведомственную и экономическую классификации расходов бюджетов РФ; классификации внутр. и внеш. источников финансирования дефицита федер. бюджета; классификацию видов гос. внутр-х долгов РФ и субъектов РФ; классификацию видов гос. внешнего долга и внешних активов РФ. Законодательные (представительные) органы субъектов РФ и органы местного самоуправления утверждают Б.к. для соответствующих бюджетов, основываясь на единой структуре Б.к. РФ. Использование в РФ единой системы классификации позволяет обеспечить единую систему учета совокупных бюджетных расходов гос-ва, сгруппированных по функциональной, эконом-й или ведомственной направленности. При этом в каждом из нижестоящих бюджетов отражаются особ-ти и структура бюдж. группировки с учетом приоритетных направлений деят-ти.

Классификация доходов бюджетов РФ основывается на законодательных актах РФ, определяющих источники формирования доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы России. Все доходы бюджета делятся на: налоговые доходы; неналоговые доходы; безвозмездные перечисления (от нерезидентов, от др. уровней власти, от гос. внебюджетных фондов, от гос. предприятий и учреждений, от наднациональных организаций). Функциональная классификация расходов бюджетов РФ представляет собой 4-ступенчатую группировку расходов бюджетов всех уровней бюдж. системы РФ по отраслям и звеньям, отражает направление бюдж. средств на выполнение основных функций гос-ва, в т.ч. на финансирование реализации нормативных правовых актов, принятых органами гос. власти РФ и субъектов РФ, на финансирование осуществления отд. гос. полномочий, передаваемых на иные уровни власти. Б.к. позволяет выделить направления гос. приоритетов через функциональную структуру бюджета РФ, обоснованно определять объемы их финансирования, что в итоге должно способствовать эффективному гос. управлению. Первый уровень функциональной классификации расходов бюджетов РФ составляют 20 разделов, отражающие расходование бюджетных средств на выполнение функций гос-ва.

53. Экономическая и контрольная работа финорганов по доходам и расходам бюджета

Контроль за исполнением бюджета — важный этап бюджетного процесса, осуществляемый представительными органами власти, Счетной Палатой РФ и контрольно-счетными палатами на местах, финансовыми и налоговыми органами. В РФ контроль за исполнением бюджета имеет две формы — парламентский и административный. Парламентский контроль осуществляется соответствующими представительными органами. Он предполагает: право соответствующих представительных органов власти на утверждение (неутверждение) отчета об исполнении бюджета; право создавать собственные контрольно-счетные органы (Счетную палату РФ, контрольно-счетные палаты представительных органов власти субъектов РФ и местного самоуправления), для проведения внешнего аудита бюджетов; Административный контроль осуществляется Минфином РФ, Казначейством РФ, фин. органами субъектов РФ и местного самоуправления, главными распорядителями бюджетных средств, главными бухгалтерами бюдж. учреждений.

Казначейство РФ осуществляет контроль за операциями с бюджетными средствами главных распорядителей бюдж. средств, распорядителей бюдж. средств, бюджетополучателей, уполномоченных банков, др. участников бюдж. процесса. Министерство финансов РФ осуществляет внутренний аудит главных распорядителей бюджетов, распорядителей бюджетов, бюджетополучателей. Оно может также осуществлять аудит бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов в части средств, получаемых ими из федер. бюджета. Фин. органы субъектов РФ и местного самоупр-я осущ-т контроль за операциями с бюджетными средствами главных распорядителей бюдж. средств, распорядителей бюдж. средств, бюджетополучателей, уполномоченных банков, др. участников бюдж. процесса.

Контроль за исполнением федерального бюджета осуществляют Совет Федерации и Гос. Дума Федерального Собрания РФ. Для этих целей создана Счетная Палата РФ. По указанию Совета Федерации и Гос. Думы она проводит в министерствах, ведомствах, учреждениях и на предприятиях проверки вопросов, связанных с формированием и исполнением доходной части федерального бюджета и использованием бюджетных средств. В Совет Федерации и Гос. Думу ею ежеквартально представляются отчеты о ходе исполнения федер. бюджета и дается ежегодное заключение по отчету Правительства РФ об исполнении бюджета. Гос. фин. контроль основывается на Конституции РФ, Гражданском, Налоговом и Бюджетном кодексах РФ, федеральных законах, законодат. актах субъектов РФ и органов местн. самоупр-я. Бюджетно-финансовый контроль обеспечивает мобилизацию доходов бюджетов всех уровней, проверку целесообразности и законности расходования средств бюджета.

54. Содержание и принципы формир-я доходов бюджета, методика их план-я по звеньям бюдж. Системы и видам налогов и неналог. Доходов

Доходы бюджета (Д.б.): 1) по экономическому содержанию - денежные отношения, возникающие у государства с юр. и физ. лицами в процессе формирования бюджетного фонда страны, а также бюджетных фондов государственных и административно-территориальных образований. Формой проявления этих отношений служат различные виды платежей предприятий, организаций, граждан, мобилизуемых в распоряжение публичных органов власти; 2) по материально-вещественному воплощению - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с действующим законодательством в распоряжение федеральных и региональных органов гос. власти и органов местного самоупр-я. Основной источник формирования Д.б. во всех странах независимо от их общественно-экономического устройства - национальный доход. Д.б. призваны обеспечивать финансирование расходов бюджета и предоставление гос.кредитов иностр. заемщикам; если же их недостаточно, могут быть привлечены заемные средства бюджетов.

Д.б. являются невозвратными поступлениями. Доходы федерального бюджета формируются за счет налоговых и неналоговых поступлений, средств по взаимным расчетам с бюджетами субъектов РФ, др. безвозмездных перечислений, а также остатка средств на конец предыдущего года. К основным налоговым доходам федерального бюджета относятся: НДС, акцизы, налог на прибыль организаций, налог на доходы от капитала, гос. пошлина, тамож. пошлина и тамож. сборы, платежи за пользование недрами, лесным фондом, водными объектами, экологический налог, федер. лицензионные и регистрационные сборы и др. Неналоговые доходы федер. бюджета формируются за счет: доходов от использования или продажи имущества, находящегося в федер. собственности; части прибыли унитарных предприятий, созданных РФ, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей (в размерах, устанавливаемых Правительством РФ), прибыли Банка России; доходов от внешнеэк-й деят-ти, доходов от реализации гос. запасов и резервов. В соответствии с ежегодно принимаемыми законами о федер. бюджете на очередной фин. год в доходы федер. бюджета включаются также средства целевых федеральных бюджетных фондов.

Бюджетная статистика свидетельствует, что основные поступления в федеральный бюджет России состоят из налоговых платежей, на долю которых приходится более 80 проц. поступлений; при этом в федеральном бюджете преобладают доходные поступления от косвенных налогов (НДС, акцизы, таможенные пошлины и др.). Косвенное налогообложение создает надежную и легко контролируемую доходную базу, но, в конечном итоге, дальнейший рост данных налогов приводит к все большему переложению налогового бремени на плечи конечного потребителя.

В-48. Продолжение.

Во второй половине XX в. бюджет превратился в мощный регулятор макроэкономики. Через бюджет западных государств ныне перераспределяется от 1/3 до 1/2 ВНП. Уровень налогов и расходов позволяет бюджету играть значительную роль в обеспечении экономического роста и занятости работников.

Госбюджет, как фонд денежных средств, в цельном виде никогда не существует, т.к. по мере поступления доходов они обращаются на покрытие расходов. Он является лишь планом образования и использования общегосударственного фонда денежных средств, то есть росписью доходов и расходов государства, согласованных друг с другом, как по объему, так и по срокам поступления и использования. Как правило, сложившиеся формы гос. управления и взаимоотношений между членами общества определяют и особенности финансовой системы и гос. бюджета. Так перемены в экономике России и её политическом строе, произошедшие в начале 90-х гг. 20 в. при переходе к рыночной экономике: появление новых форм собственности, новых субъектов хозяйствования повлекло изменения в системе денежных доходов и расходов; фин. потоки стало возможным регулировать в основном косвенными методами, одним из важнейших направлений реформирования гос. финансов стало расчленение единого госбюджета на три самостоятельных части: федеральный бюджет, бюджеты субъектов федерации и местные бюджеты. Это стало важным шагом к демократизации финансовых отношений. В этом же направлении действовали переход к налогам, как главному способу обеспечения доходов бюджета, отмена монополии на внешнюю торговлю и валютные отношения, приватизация государственной собственности и т.п. Все это привело к изменениям в бюджетной системе РФ и ее бюджетном устройстве. Бюджет является важным рычагом воздействия на ход общественного воспроизводства и стимулирования экономического роста. С помощью бюджетов государство осуществляет распределение ВВП. В связи с этим становится возможным контроль за обеспечением стоимостных и натурально-вещественных пропорций в воспроизводственном процессе.

В-47. Продолжение.

Размеры страховой премии по каждому из видов СО определяют по-разному в зависимости от их спе­цифики. Для их расчета чаще применяют страховые тарифы, устанавливаемые в % (или в денежных еди­ницах) к показателю, называемому параметром риска. Такой показатель выбирается страховщиками в зависи­мости от вида страхования и рода дея­т-ти страхователя, он должен быть связан с размером и динамикой риска. Договором страхования может быть предусмотрено, что при его заключении страховая премия рассчитывается либо на основе оценки величины соответствующего параметра риска на предстоя­щий период страхования, либо исходя из его раз­меров в предыдущий период.

Объем обязательств страховщика, а следовательно, и страхова­теля, по договорам страхования ответственности зависит также от величины установленных договором лимитов ответственности страховщика. Поэтому для того чтобы учесть этот фактор при определении суммы страховой премии, страховщики оговаривают в условиях страхования базовые лимиты ответственности и присваи­вают им коэффициент 1. Для других величин лимитов ответств-ти устанавливаются более высокие или более низкие коэф-ты.

Договоры СО, как правило, преду­сматривают, что страхователь (застрахованное лицо) обязан в крат­чайшие сроки информировать страховщика о всех обсто­ятельствах, связанных с объектом страхова­ния. Условия страхования обычно предполагают возможность стра­ховщика представлять интересы страхователя в судебных или внесудебных разбирательствах, связанных со страховым случаем.

Важное значение в страховании гражд-й ответств-ти имеет порядок расчета сумм ущерба, нанесенного потерпевшим, и причитающегося к выплате возмещения. При этом в зависимости от обстоятельств дела сумма страховой выплаты может быть рассчитана сторонами самосто­ятельно по взаимной договоренности или же определена решением суда. Убытки, подлежащие возмещению потерпевшим, чаще всего подразделяются на связанные с повреждением или утратой иму­щества и вытекающие из причинения вреда здоровью физических лиц.

Ущерб, связанный с потерями в имуществе, составляют убыт­ки, явившиеся следствием уничтожения, повреждения, порчи, хи­щения, незаконного расходования имущества. Для возмещения такого ущерба потерпевшие должны оформить документы, под­тверждающие наличие ущерба и его размеры. Возмещение вреда, вызванного уменьшением трудоспособнос­ти или смертью потерпевшего, производится ежемесячными пла­тежами. В зависимости от вида и условий страхования страховые выплаты могут производиться или страхователю, или непосредствен­но потерпевшим третьим лицам.

В46. Продолжение.

Медицинское страхование имеет две формы: добровольное; обязательное. При проведении добровольного мед. страхования страховые тарифы устанавливаются по согласованию между страховой организацией и мед. учреждением. Договоры страхования могут заключаться гражданами индивидуально коллективно с уплатой страховых взносов из прибыли хоз. субъекта. Обязательному страхованию подлежат работники налоговой службы, таможенных органов, пассажиры и др., Порядок обязат. мед. страхования в РФ установлен Законом РФ «О медиц. страховании граждан в РФ». Фонд обязат. мед. страхования относится к внебюджетным соц. фондам. Страховые взносы начисляются хоз. субъектом в установленном законодательством размере к оплате труда.

Разновидности личного страхования: смешанное страхование жизни; страхование детей; страхование к бракосочетанию; страхование дополнительной пенсии; семейное страхование жизни. Смешанным страхованием является вид страх-я жизни, который объединяет в одном договоре несколько видов. Оно охватывает страх-е на дожитие до окончания срока страхования, страх-е на случай смерти застрахованного, страх-е от несчастных случаев. При страховании детей в качестве страхователей выступают родители и другие родственники ребенка, а застрахованным является ребенок со дня рождения до 15 лет. Сроки страх-я определяются как разница между возрастом 18 лет и тем возрастом в полных годах, который имеет застрахованный при заключении договора. Страховая сумма выплачивается застрахованному или страхователю при дожитии ребенком до окончания срока договора, а также за последствия несчастных случаев с ребенком в период страхования. При страховании к бракосочетанию страховая сумма выплачивается застрахованному при вступлении его в законный брак до достижения им 21 года. При невступлении в брак страховая сумма выплачивается после достижения застрахованным 21 года. Страхование дополнительной пенсии распространяется на мужчин в возрасте 25-69 лет и женщин в возрасте 20-60 лет. Срок страх-я исчисляется как разница между пенсионным возрастом и возрастом страхователя в момент заключения договора. Пенсия выплачивается пожизненно после окончания срока страхования, если договор полностью оплачен страховыми взносами. Договор семейного страх-я жизни может быть заключен с гражданином от 18 до 77 лет или с предприятием в пользу работников. Размер взноса зависит от возраста основного застрахованного, числа лиц, подлежащих страхованию, и выбранных страховых рисков. Срок страхования составляет 3 и более лет.

В-51. Продолжение.

Структура доходов региональных бюджетов РФ почти на 2/3 формируется за счет регулирующих источников, причем более 40% составляют отчисления от федеральных налогов, а более 25% - различные виды фин. помощи из федерального бюджета. В зависимости от эконом. содержания расходы бюджета субъекта РФ делятся на текущие и капитальные; первые обеспечивают текущее функционирование регион. органов гос. власти и бюдж. учреждений регион. уровня, гос. поддержку отраслей экономики в соответствии с регион. целевыми программами, фин. помощь муницип. образованиям, осуществление межд-х и внешнеэк-х связей субъектов РФ, расходы на обслуживание гос. долга субъектов РФ, а также др. расходы; вторые - инновационная и инвестиц. деят-ть в соответствии с целевыми адресными инвестиционными программами. Наибольший уд. вес в составе расходов бюджетов субъектов РФ (около 40%) занимают ассигнования на поддержку отраслей промышл-ти, строит-ва, сельского хозяйства и рыболовства, транспорта, связи, ЖКХ и др.; на втором месте (более 25%) - расходы на образование, культуру и искусство, здравоохранение и др. При формировании бюджета субъекта РФ должен соблюдаться принцип сбалансированности. Если расходы регион. бюджета, обеспечивающие выполнение субъектами РФ их задач и функций выше доходов и образуется дефицит бюджета, то для его финансирования привлекаются заемные средства.

Самостоятельность Б.м.о. (бюджетов местных образований) обеспечивается: достаточным уровнем собственных доходов; правом определять направления расходования бюдж. средств в соответствии с компетенцией органов местного самоупр-я; правом использовать по своему усмотрению доходы, дополнительно полученные в ходе исполнения бюджета; правом на компенсацию дополнит, расходов, возникших в результате решений, принятых органами гос. власти. Доходы Б.м.о. формируются за счет: местных налогов, сборов и штрафов, долей федер. и региональных налогов и сборов, закрепленных на постоянной основе за Б.м.о., неналоговых доходов, отчислений от регулирующих федер. и регион, налогов и сборов; фин. помощи; средств на финансирование реализации отд. гос. полномочий, передаваемых органам местного самоупр-я в соответствии с решениями РФ и ее субъектов. За Б.м.о. закрепляется финансирование расходов: содержание органов местн. самоупр-я; формир-е и упр-е муницип. собственности; содержание учреждений образования, здравоохр-я, культуры, физ. культуры и спорта, СМИ; содержание муницип. органов охраны обществ, порядка; муницип. ЖКХ; муницип. дорожное строительство; благоустройство территории; обеспеч-е противопожарной безоп-ти; охрана окруж. природной среды; реализация целевых программ, обслуж-е и погашение муницип. долга и др.

В-50. Продолжение.

Важное значение для развития бюджетов субъектов Федерации имел ФЗ № 4607 принятый в 1993 году, Об основах бюджетных прав и прав по формированию и использованию внебюджетных фондов представительных и исполнительных органов государственной власти республик в составе РФ, автономной области, автономных округов, краев, областей, органов местного самоуправления. Этот закон определял права субъектов Федерации, а также местных территориальных образований в лице их законодательных (представительных) и исполнительных органов власти на получение доходов в соответствующие бюджеты и расходование средств этих бюджетов, взаимоотношения указанных органов власти в бюджетном процессе. Закон также установил общие принципы составления, рассмотрения проектов бюджетов, утверждения и исполнения бюджетов, формирования и использования внебюджетных фондов в целях финансового обеспечения социально-экономического развития национально-государственных и административно-территориальных образований. Важным этапом в реорганизации бюджетной системы страны стал принятый в 1991 году Закон РСФСР Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР.

В 1998 году был принят, а с 2000 г. вступил в силу Бюджетный кодекс РФ, который расширил бюджетную систему, включив в нее бюджеты государственных внебюджетных фондов.

Бюджетный кодекс – это свод законодательства о функционировании и развитии бюджетной системы РФ, обеспечивающий финансовое регулирование бюджетных отношений, устанавливающий общие принципы бюджетного законодательства, правовые основы функционирования бюджетов различных уровней, правовое положение субъектов бюджетных отношений, порядок регулирования межбюджетных отношений, определяющий основы бюджетного процесса, основания и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства.

Бюджетные правоотношения включают: отношения, складывающиеся в процессе формирования доходов и осуществления расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов, осуществления государственных и муниципальных заимствований, регулирование государственного и муниципального долга; отношения, возникающие в процессе составления и рассмотрения проектов бюджетов всех уровней, утверждения и исполнения бюджетов, контроля за их реализацией.

В-49. Продолжение.

Правовые основы. Бюджетное законодательство РФ это иерархическая система нормативных правовых актов, принятых на федеральном, субфедеральном и муниципальном уровнях, которыми регулируются бюджетные правоотношения. Все нормативные акты РФ делятся на 4 уровня. 1-й уровень - БК РФ. 2-й – федеральные и субфедеральные законы и нормат. акты органов местн. самоупр-я. 3-й – постановления и распоряжения Правительства РФ, Правительств субъектов РФ и нормат. акты органов местн. самоупр-я. 4-й – правовые акты Минфина РФ и др. федер. ведомств, а также нормат. акты субъектов нижестоящего уровня.

Построение и развитие современной бюджетной системы в РФ обеспечивалось принятием ряда законодат. актов, предусматривающих правовые основы её построения на принципах демократизации и усиления территориальных подходов. Основные документы, регламентирующие функционирование всей БС: Конституция РФ, Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс Р, Закон РФ Об основах налоговой системы в РФ, принимаемый ежегодно ФЗ О Федер. бюджете, а также налоговое законодательство РФ, постановления Правительства РФ, законодательные акты субъектов РФ.

Бюджетный кодекс – это свод законодательства о функционировании и развитии бюджетной системы РФ, обеспечивающий фин. регулирование бюджетных отношений, устанавливающий общие принципы бюджетного законодательства, правовые основы функционирования бюджетов различных уровней, правовое положение субъектов бюджетных отношений, порядок регулирования межбюджетных отношений, определяющий основы бюджетного процесса, основания и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства. Компетенция органов гос. власти в области организации бюдж. правоотношений определена БК РФ ст.7. БК РФ устанавливает правовой статус участников бюдж. процесса, правовые основы порядка и условий привлечения к ответственности за нарушение бюдж. законодат-ва. Указы Президента РФ регулируют бюдж. отношения в процессе формир-я доходов и осуществления расходов бюджетов и гос. внебюдж. фондов, осуществления гос. и муницип. заимствований, регулирования гос. и муницип. долга, а также отношения, связанные с процессом составления, рассмотрения проектов бюджетов, утверждения, исполнения бюджетов и контроля за их исполнением. Правительство РФ принимает нормат. прав. акты, регулирующие бюдж. отношения, которые не могут противоречить бюджетному кодексу. Органы гос. власти субъектов РФ и органы местного самоупр-я принимают нормат. правовые акты, регулирующие бюдж. отношения, в пределах своей компетенции. Если международным договором РФ установлены другие правила, чем предусмотренные бюдж. законодательством РФ, то применяются правила межд. договора.

Бюджетный кодекс РФ закрепил за субъектами РФ право самостоятельно формировать, утверждать и исполнять регион. бюджет, осуществлять систематически контроль за его исполнением. Бюджетная самостоятельность субъектов РФ обеспечивается: наличием собственных доходов бюджета; правом определять направления расходования бюдж. средств в соответствии с компетенцией; правом использовать по своему усмотрению доходы, дополнительно полученные в ходе исполнения бюджета. Доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет собственных налоговых доходов, регулирующих налогов, неналоговых доходов и безвозмездных перечислений. К собственным налоговым доходам относятся: региональные налоги и сборы, определенные Налоговым кодексом РФ; отчисления от федер. налогов и др. В состав регулирующих доходов входят федер. налоги, по которым ежегодно при утверждении федер. бюджета устанавливают нормативы отчислений в бюджеты субъектов РФ на очередной фин. год. К неналоговым доходам бюджетов субъектов РФ относят: доходы от использования или продажи имущества субъекта РФ; доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями в ведении органов гос. власти субъектов РФ; средства, получаемые в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности (сборы ГИБДД, штрафы и т.п.). Отдельную группу бюдж. доходов составляют безвозмездные перечисления, поступающие от нерезидентов, юр. и физ. лиц, бюджетов др. уровней. Обособленную группу бюджетных доходов образуют средства, поступающие от гос. внебюджетных и целевых бюджетных фондов. Структура доходов по совокупности региональных бюджетов России характеризуется тем, что почти на 2/3 формируется за счет регулирующих источников, причем более 40% составляют отчисления от федер. налогов, а более 25% - различные виды финансовой помощи, выделяемой из федерального бюджета.

Самостоятельность Б.м.о. (бюджетов местных образований) обеспечивается: достаточным уровнем собственных доходов; правом определять направления расходования бюджетных средств в соответствии с компетенцией органов местного самоупр-я; правом использовать по своему усмотрению доходы, дополнительно полученные в ходе исполнения бюджета. Доходы Б.м.о. формируются за счет: местных налогов, сборов и штрафов, долей федер. и региональных налогов и сборов, закрепленных на постоянной основе за Б.м.о., неналоговых доходов, отчислений от регулирующих федер. и регион, налогов и сборов; фин. помощи в виде дотаций, субвенций, субсидий, трансфертов; средств на финансирование реализации отдельных гос. полномочий, передаваемых в соответствии с решениями РФ и ее субъектов; средств на компенсацию дополнит, расходов в результате решений, принятых органами гос. власти и приводящих к увеличению расходов (уменьшению доходов) Б.м.о.

В-53. Продолжение.

Контроль над сбором налогов — это проверки по выполнению хозяйствующими органами и физическими лицами своих обязательств перед государством. В целях контроля за исполнением федер. бюджета Совет Федерации и Гос. Дума в соответствии с Конституцией создали Счетную Палату. Ее состав и порядок деятельности определены Федеральным законом «О Счетной Палате» Задачи Счетной Палаты: 1) организация и осуществление контроля за своевременным исполнением федерального бюджета и бюджетов федер. внебюдж. фондов; 2) определение эффективности и целесообразности расходов гос. средств и использования федер. собственности; 3) оценка обоснованности доходных и расходных статей проектов федер. бюджета и бюджетов федер. внебюдж. фондов; 4) фин. экспертиза проектов федер. законов, а также нормативных правовых актов федер. органов гос. власти, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств федер. бюджета; 5) анализ выявленных отклонений от установленных показателей федер. бюджета и бюджетов федер. внебюдж. фондов и подготовка предложений, направленных на их устранение, а также на совершенствование бюдж. процесса; 6) контроль за законностью и своевременностью движения средств федер. бюджета и средств федер. внебюд­ж фондов в Центр. банке РФ, уполномоченных банках и иных фин.-кредитных учреждениях РФ; 7) регулярное представление Совету Федерации и Гос. Думе информации о ходе исполнения федер. бюджета и результатах проводимых контрольных мероприятий.

Субъекты РФ могут создавать аналогичные органы фин. контроля — контрольно-счетные палаты. Федер-е и местные исполнит. органы власти выполняют контрольные функции через фин. органы: Минфин РФ; Федеральное казначейство; фин. органы субъектов РФ и муницип. образований. Кроме того, фин. контроль осущ-т главные распорядители и распорядители бюдж. средств.

Федеральная служба налоговой полиции РФ осуществляет контрольные функции путем выявления, предупреждения и пресечения налоговых поступлений и правонарушений. Департамент налоговой политики Минфина РФ совместно с Министерством РФ по налогам и сборам и др. федер. органами исполнит. власти разрабатывает предложения о налоговой политике, развитии налогового законодат-ва и совершенствовании налоговой системы РФ, координирует в пределах компетен­ции политику федер. органов исполнительной власти, на которые возложена ответственность за обеспечение своевременного поступления налогов и других обязательных платежей в федеральный бюджет.

В-52. Продолжение.

Далее - второй уровень - в 92 подразделах конкретизируются направления бюджетных средств на выполнение функций гос-ва в рамках разделов. Целевые статьи расходов федер. бюджета образуют 3-й уровень функциональной классификации и отражают финансирование расходов по конкретным направлениям деятельности главных распорядителей бюджетных средств в рамках подразделов. На 4-м уровне направления финансирования расходов бюджета детализируются по целевым статьям и видам затрат, отражающим отраслевую специфику расходов и основные направления деятельности министерств. Функциональная классификация расходов позволяет в процессе исполнения бюджета проводить группировку приоритетных направлений в самостоятельные подразделы, обеспечивающие в совокупности решение общих проблем.

Ведомственная классификация, расходов утверждается для каждого уровня бюдж. системы в разрезе главных получателей бюджетных средств: классификация расходов субфедеральных бюджетов утверждается законодательными (представительными) органами субъектов РФ и решениями соотв. органов местного самоуправления. Федер. программы, а также программы, финансируемые из средств бюджетов субъектов РФ, утверждаются в спец. приложении к бюджету как виды расходов. В бюджетах более низких уровней расходы федерального ведомства распределяются по управлениям и др. структурным подразделениям. Это позволяет органам законодат. и исполнит. власти принимать решения о приоритетности определенных видов деят-ти, размерах финансирования, а также обеспечивать контроль за их выполнением и установить меру ответственности в расходовании средств соотв. ведомств.

Экономическая классификация предполагает дифференциацию расходов всех уровней. Экономическая классификация составлена на основе классификации расходов, рекомендуемой Международным валютным фондом, поэтому показатели бюджета можно также использовать для сопоставления с др. странами.

Б.к. расходов по функциональному, ведомственному, экономическому признакам позволяет переходить от одной группировки расходов к другой. В каждом разделе объединены расходы на соотв. цели всех задействованных министерств и ведомств, включая либо целиком бюджет того или иного органа, либо его часть, ориентир, на данный раздел.