. Денежные фонды предприятий, управление ими.

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий являются формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляются обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства, финансирование научно-технического прогресса, освоение и внедрение новой техники, экономическое стимулирование, расчеты с бюджетом, банками.

Денежные фонды предприятий можно разбить на пять, групп:

1. Фонды собственных средств:

• уставный капитал;

• добавочный капитал;

• резервный капитал;

• фонд накоплений;

• целевые финансирование и поступления;

• прочие.

2. Фонды заемных средств:

• кредиты банков;

• займы;

• коммерческие кредиты;

• факторинг;

• лизинг;

• кредиторы;

• прочие.

3. Фонды привлеченных средств:

• фонд потребления;

• расчеты по дивидендам;

• доходы будущих периодов;

• резервы предстоящих расходов и платежей.

4. Оперативные денежные фонды:

• для выплаты заработной платы;

• для выплаты дивидендов;

• для платежей в бюджеты и внебюджетные фонды;

• для погашения кредитов и займов;

• прочие.

5. Фонды, образуемые за счет различных источников:

• оборотных средств;

• инвестиционный;

• валютный;

• прочие.

53. Инвестиционный налоговый кредит

В соответствии с I частью Налогового кодекса РФ предприятия для финансирования инвестиционной деятельности могут использовать инвестиционный налоговый кредит, который представляет собой отсрочку уплаты налога. Этот кредит предоставляется на условиях возвратности и платности. Срок его предоставления – от 1 года до 5 лет.

Проценты за пользование инвестированным налоговым кредитом устанавливается по ставке не менее 50 и не более 75% ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль (дохода) организации, а также по региональным и местным налогам. В соответствии со статьей 67 Налогового кодекса РФ инвестиционный налоговый кредит предоставляется организации налогоплательщику на:

а) проведение научных исследований, технического перевооружения, создание рабочих мест для инвалидов, защита окружающей среды. В этом случае инвестиционный налоговый кредит предоставляется в размере 30% стоимости приобретения организацией оборудования, используемого для указанных целей;

б) осуществления организацией внедренческой или инновационной деятельности (создания новых видов сырья, машин, технологий);

в) выполнение организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона, или предоставление его особо важных услуг населению.

Размер кредита пункта б) и в) определяется по соглашению между организацией – налогоплательщиком и уполномоченным органом.

Инвестиционный налоговый кредит выделяется на основе заявления организации и документации, подтверждающей необходимость предоставления кредита.