4. Определение потребности в оборотном капитале.

Предприятие самостоятельно устанавливает плановый размер оборотных средств. Потребность в ОС колеблется в течении года, вследствие сезонности производства, неравномерности поступления денег за отгруженную продукцию и др. факторов.

При планировании потребности в ОС применяют 3 метода:

1. Аналитический метод предполагает определение потребности в ОС в размере их среднефактических остатков с учетом роста объема производства. Данный метод применяется на тех предприятиях, где средства, вложенные в материальные ценности и затраты, имеют большой удельный вес в в общей сумме ОС.

2. При коэффициентном методе запасы и затраты подразделяются на зависящие непосредственно от изменения объемов производства (сырье, материалы и тд)и не зависящие от него ( запчасти, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов). По первой группе потребность в ОС определяется исходя из их размера в базисном году и темпов роста производства в предстоящем году. По второй группе ОС, не имеющих зависимости от роста объемов производства, потребность планируется на уровне их среднефактических остатков за последние несколько лет.

3. Метод прямого счета предусматривает обоснованный расчет запасов по каждому элементу оборотных средств с учетом всех изменений в уровне организационно-технического развития, транспортировке товарно-материальных ценностей, практике расчетов между предприятиями. Этот метод трудоемкий, и используется при открытии нового предприятия и периодического уточнения потребности в ОС. Этот метод предполагает :

   1. Разработка норм запаса по отдельным важнейшим видам товарно-материальных ценностей.

   2. Расчет среднедневного расхода данного вида материальных ценностей

   3. Определение норматива собственных ОС в денежном выражении.

Норматив – это минимальная сумма денежных средств, постоянно необходимая предприятию для его производственной деятельности.

Н= Р*Д

Р- среднедневной расход по данному элементу затрат

Д- средняя норма запаса для данного элемента ОС

5. Использование оборотных средств: показатели, способы повышения.

В качестве показателей оценки эффективности использования ОС используются показатели оборачиваемости:

-коэф.оборачиваемости

-коэф.загрузки средств в обороте

-длительность 1-го оборота

Коэф.оборачиваемости показывает сколько реализованной продукции получает предприятие с 1-го рубля вложенного в оборотные средства.

К.о= реализов.продукция / средние остатки ОС ,руб

Коэф.загруки показывает сколько ОС вложено предприятием для получения 1-го рубля реализованной продукции.

Коэф.з = средние остатки ОС / реализ.продукция, руб

Длительность 1-го оборота – это период времени за которое ОС совершают 1 оборот.

Длит. 1-го оборота = (Т * ОС) / Реализ.прод = Т / Коэф.обор = Т* Коэф.з , дни

Т- период времени (30 дней, 90 дней, 360 дней)

Способы повышения :

1. внедрение малоотходных, безотходных, ресурсосберегаемых, совершенных технологий.

2. Совершенствование нормативной базы предприятия.

3. Правильное определение материальных ресурсов и правильное их потребление.

4. использование взаимозаменяемых материалов.

5. Сокращение длительности ПЦ

6. Ускорение отгрузки и реализации продукции, расчетов между предприятиями

7. организация маркетинговых исследований

8. сокращение дебиторской задолжности