- •11. Розничный т/о
- •13 Товарные зап-сы товарообор-сть
- •14 Издержки обращения
- •19 Фин результат
- •20 Платежеспособность орг-ии
- •21 Рентабельность
- •Применение енвд
- •Плательщики енвд
- •Какие налоги заменяет енвд?
- •Объект обложения енвд
- •Расчет вмененного дохода
- •Уплата енвд
- •Порядок исчисления налоговой базы
- •Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на усн
- •Ставка ндфл и сроки подачи декларации
- •Личные вычеты на работника
- •Вычеты на детей
- •2. Плательщики налога
- •3. Объект налогообложения и налоговая база
- •4. Налоговые ставки
- •5. Налоговый и отчетный периоды
- •Тарифы страховых взносов с 1 января 2012 года
- •2. Понятие субъектов налоговых правоотношений
- •4.1 Налогоплательщики и плательщики сборов
- •4.1.1 Физические и юридические лица
- •Налоговые агенты
- •4.2 Налоговые органы
- •Как рассчитать сумму налога на имущество
- •Порядок уплаты налога на имущество
- •Документальное оформление поступления товаров
- •Отражение в учете недостач
- •Отражение недостач в пределах естественной убыли
- •Возмещение недостач за счет виновных лиц
- •Списание недостач при отсутствии виновных лиц
- •Зачет недостач излишками (пересортица)
- •33. Документальное оформление и учет реализации товаров в оптовой торговле. Ндс
- •34. Методы определения фактической стоимости товаров списанных на реализацию: средний, по стоимости каждой единицы «фифо», пбу 5/01 Учет мпз.
- •35. Инвентаризация в организациях оптовой и розничной торговли, порядок проведения, документальное оформление, отражение результатов инвентаризации на счетах бу. Характеристика счетов.
- •39. Учет денежных средств на расчетном счете в банке. Документальное оформление , выписка банка с 51 счета. Синтетический учет операций по расчетному счету.
- •41. Учет расчетов с подотчетными лицами по командировочным и хозяйственным расходам. Характеристика счета 71.
- •Платность кредита
- •43. Финансовые вложения, виды, операции с ценными бумагами, отражение на счетах бу. Переоценка ценных бумаг, создание оценочного резерва. Пбу 19/02. «Учет финансовых вложений»
Ставка ндфл и сроки подачи декларации
Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для отдельных видов доходов установлены другие ставки.
Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом). Доходы от продажи имущества декларируются физическим лицом самостоятельно.
По итогам года, если необходимо, заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физическое лицо перечисляет в бюджет. Декларацию надо сдавать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.
Личные вычеты на работника
В пп.3 п.1 ст.218 Налогового кодекса внесены изменения, согласно которым стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. на работника больше не предоставляется.
Стандартные вычеты на работника по льготным основаниям сохранились. Например, согласно пп.1 п. 1 ст. 218 НК РФ инвалиды ВОВ, чернобыльцы и другие категории льготников могут по-прежнему получать вычет в размере 3000 руб. По пп.2 п. 1 ст. 218 НК РФ получают вычет в размере 500 руб. инвалиды I и II группы, инвалиды детства и др. категории. Точный перечень льготников нужно уточнять по Налоговому кодексу, а вычет предоставлять на основании поданных заявлений работников.
Вычеты на детей
Здесь работникам можно порадоваться, поскольку стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей с 2012 года увеличились. Как и в прошлом году, вычеты могут получить работники, которые являются:
- родителями (в том числе приемными);
- супругами родителей;
- опекунами или попечителями.
Единственные родители, как и раньше, имеют право на детский вычет в двойном размере.
Величина вычета на ребенка зависит от того, какой по счету он в семье. На первого и второго ребенка определен вычет в размере 1400 руб. На третьего и каждого последующего ребенка вычет составляет 3000 руб. Первым ребенком считается наиболее старший по возрасту, независимо от того, положен на него вычет или нет.
На несовершеннолетнего или обучающегося по очной форме (до 24 лет) ребенка-инвалида 1 или 2 групп предоставляется вычет в размере 3000 руб.
Налоговые вычеты по НДФЛ в 2012 году применяются до тех пор, пока доход нарастающим итогом с начала года не превысит 280000 руб. – порог дохода с 2012 года не изменился.
Работники, которые желают воспользоваться вычетами на детей, должны написать заявление и приложить подтверждающие документы (копия свидетельства о рождении, справки по обучению).
Важно
Поскольку величина вычета на третьего и последующих детей изменилась задним числом (с начала 2011 года), то по результатам 2011 года может возникнуть переплата по налогу. Вернуть ее работник может только в налоговой инспекции. Для этого подается пакет документов: декларация по НДФЛ, справка по форме 2-НДФЛ, документы, подтверждающие право на вычеты.
Если сумма вычетов превышает сумму начисленной заработной платы, то последняя не облагается НДФЛ. Возникшая разница между суммой вычетов и доходами, которая образовалась в одном месяце, может быть перенесена на другой.
27. Сущность. Плательщики, объекты налогообложения, налоговая база налога на
прибыль.
Налог на прибыль организаций -- федеральный, прямой налог, взимаемый в Российской Федерации в соответствии с главой 25 НК РФ. Он играет важную роль в формировании доходной час-ти бюджета. После НДС налог на прибыль организаций занимает второе место. Еще более значима его роль в формировании до-ходной базы консолидированных бюджетов субъектов Российс-кой Федерации, где он занимает первое место в их доходных ис-точниках.
Так как рассматриваемый налог является прямым налогом, т.е. напрямую воздействует на экономический потенциал налогоп-лательщика, то становятся понятными действия и устремления государства по активному воздействию на развитие экономики именно через механизм его применения. Благодаря непосредс-твенной связи этого налога с размером полученного налогопла-тельщиком реального дохода через механизм предоставления или отмены льгот и регулирования налоговой ставки государс-тво ограничивает или стимулирует ту или иную деятельность, инвестиционную активность в различных отраслях экономики и регионах. Значительную роль в регулировании экономики иг-рает устанавливаемая государством амортизационная политика, напрямую связанная именно с налогообложением прибыли орга-низаций.
Законодательная база
Налоговый кодекс РФ, часть 2, глава 25.