- •1.Экономическая сущность функций налогов.
- •3.Основные принципы налогообл. Объект и субъект налогообложения.
- •4.Виды налоговых ставок: прогр., пропорцю, регресс. Условия их применения..
- •5.Основные элементы налоговой сист. Налоговые системы рф, её структура.
- •12.Налоговые санкции и срок применение мер налоговой ответственности.
- •6.Законодательство о налогах и сборах. Состав нал. Законод. Нал. Кодекс рф.
- •7.Учет организаций и физических лиц в качестве налогоплательщиков.
- •10. Виды налоговых проверок. Акт нал проверок.
- •13.Плательщики ндс . Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •11.Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие налоговой ответственности.
- •18Акцизы:Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •2. Классификация и виды налогов в рф.
- •14. Ндс: Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы.
- •15.Налоговый период. Ставки налогообложе-ния. Налог. Вычеты, порядок их применения.
- •22Акцизы: Сроки и порядок уплаты налогов в бюджет.
- •16.Учет ндс при покупке и реализации товаров, работ, услуг. Ведение книги продаж и книги покупок.
- •23. Налог на прибыль: Налогоплательщики и объект налогообложения.
- •19.Подакцизные товары. Определение налог-ой базы при реализации под акцизных товаров.
- •21. Акцизы: Налоговый период, ставки налога.
- •24.Порядок опреде-я доходовдля целей налогооб
- •25.Особ-сти опреде-я расходов, признаваемых для целей налогообложения прибыли орг-ции.
- •27. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
- •28 Налоговая база по налогу на прибыль. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов организации.
- •29. Ставки налога. Налоговый и отчетный период.
- •31. Налоговая декларация по налогу на прибыль, сроки ее предоставления.
- •32. Организация ведения налогового учета на предприятиях.
- •39. Налоговая декларация, порядок и сроки ее предоставления.
- •33. Ндфл: Налогоплательщики, налоговый период, объекты налогообложения.
- •35. Доходы непод-щие налогообложению ндфл
- •37. Социальные, имущественные и профессио-нальные налоговые вычеты.
- •40. Есн: Плательщики налога. Объект налогообл. Нал база.
- •41. Есн: Суммы, не подлежащие налогообл. Налоговые льготы.
- •43.Есн: Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •44.Налог на имущ. Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •45.Льготы по налогу на имущ.Орг-й. Налог.База. Ставка налога.
- •42. Есн:Налоговый и отчетный период. Ставки налогообл.
- •46. Порядок исчисления и уплаты налога на имущ.Орг-й.
- •50. Местные налоги: сроки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •48.Транспортный налог: ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •49. Местные налоги: объект и субъекты налогооблажения. Льготы по налогу.
- •47Трансп.Нал.. Налогоплат. Объект налогообл. Нал база и нал период.
- •1.Экономическая сущность функций налогов.
43.Есн: Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
Сумма налога исчисляется и устанавливается налогопл-ком в каждый фонд отдельно и определя-ется как соответствующая процентная доля нал базы. Сумма налога, подлежащая уплате в фонд соц страхования на сумму произведенных налогопл-ком расходов на цели гос-го соц-го стра-хования, предусмотренные законодательством РФ.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за нал период это авансовый отчет.
В течение нал периода по итогам каждого кален-дарного месяца налогопл-ки производят отчисле-ния ежемесячных авансовых платежей по налогу, исходя из величины выплат, начисленных физ-ким лицам с начала календарного периода до оконча-ния соответствующего месяца и ставки налога.
Уплата ежемесячных авансовых платежей про-изводится не позднее 15 числа следующего месяца.
Ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, налогопл-ки обязаны предоставить в региональные отделения ФСС отчет по установленной форме о суммах:
- начисленного налога в ФСС;
- использованных на выплату пособий по временной нетрудоспособности и других видах пособий по гос- страхованию;
- расходов, подлежащих зачету;
- суммах, установленных в ФСС.
Налогоплательщики обязаны предоставить нал декларацию по установленной форме налоговым органам. Копия нал-ой декларации с отметкой нал-го органа предоставляется за нал период в ПФ РФ.
44.Налог на имущ. Плательщики налога. Объект налогообложения.
Плательщиками я-я предприятия, организации и учреждения, включая банки и кредитные учреж-дения, филиалы и другие подразделения п/п-й учреждений организаций, имеющих отдельный баланс и расчетный счет, а также представитель-ства и другие обособленные подразделения иност-ранных фирм и организаций, расположенных в РФ.
Объектом выступают основные средства, немате-риальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе налогоплательщика.
Для целей налогообложения определяется средне-годовая стоимость имущества п/п-я. Среднегодо-вая стоимость имущества организации за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) определяется путем деления на четыре суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на первое января отчетного года и на первое число следующее за отчетным периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.
45.Льготы по налогу на имущ.Орг-й. Налог.База. Ставка налога.
Для определения нал базы налога на имущество принимается отражение в активе бух-го баланса остатки по след счетам бух учета:
- 01 «Осн ср-ва» (за минусом начисл амортизации)
- 04 «Нематериальные активы» (за минусом начисленной амортизации)
- 10 «Материалы»
- 41 «Товары»
- 43 «Готовая продукция»
- 20 «Основное производство»
- 23 «Вспомогательное производство»
- 44 «расходы по продажам» и т.д.
Остатки на счетах учета денежных средств при определении налогооблагаемой базы не учитываются.
Льготы по налогу на имущество.
Налогом на имущество не облагается имущество:
- бюджетных учреждений и организаций, органов гос власти и управления, коллегии адвокатов;
- предприятий по производству, переработке и хранению с/х продукции, опытно эксперименталь-ных хозяйств и других с/х предприятий и научных организаций сельского хозяйства;
- специализированных протезно - артепедических предприятий;
- п/п-й, организаций и учреждений жилищно-коммунального хозяйства (кроме гостиниц);
- религиозных объединений и организаций;
- жилищно-строительных, гаражных кооперативов, садоводческих товариществ;
- научно-исследовательских учреждений, п/п-ий и организаций российской академии наук;
- центрального банка РФ и его управления.
Среднегодов ст-ть им-ва за нал период опред как частное от деления суммы получ-ой в результате сложения остаточ ст-ти имущ на 1-ое число кажд месяца нал периода и 1-е число каждого месяца нал периода месяца. на кол-во мес в нал периоде, увелич-я на 1.
Нал периодом по налогу на имущ призн-ся календ год, а отчет периодом 1 квартал, полугодие, 9 мес.
Ставка налога.
Предельный размер налоговой ставки по налогу на имущество не может превышать 2% налогообла-гаемой базы. Устанавливать ставку налога для отдельных юридических лиц не разрешается.