- •1.Экономическая сущность функций налогов.
- •3.Основные принципы налогообл. Объект и субъект налогообложения.
- •4.Виды налоговых ставок: прогр., пропорцю, регресс. Условия их применения..
- •5.Основные элементы налоговой сист. Налоговые системы рф, её структура.
- •12.Налоговые санкции и срок применение мер налоговой ответственности.
- •6.Законодательство о налогах и сборах. Состав нал. Законод. Нал. Кодекс рф.
- •7.Учет организаций и физических лиц в качестве налогоплательщиков.
- •10. Виды налоговых проверок. Акт нал проверок.
- •13.Плательщики ндс . Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •11.Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие налоговой ответственности.
- •18Акцизы:Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •2. Классификация и виды налогов в рф.
- •14. Ндс: Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы.
- •15.Налоговый период. Ставки налогообложе-ния. Налог. Вычеты, порядок их применения.
- •22Акцизы: Сроки и порядок уплаты налогов в бюджет.
- •16.Учет ндс при покупке и реализации товаров, работ, услуг. Ведение книги продаж и книги покупок.
- •23. Налог на прибыль: Налогоплательщики и объект налогообложения.
- •19.Подакцизные товары. Определение налог-ой базы при реализации под акцизных товаров.
- •21. Акцизы: Налоговый период, ставки налога.
- •24.Порядок опреде-я доходовдля целей налогооб
- •25.Особ-сти опреде-я расходов, признаваемых для целей налогообложения прибыли орг-ции.
- •27. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
- •28 Налоговая база по налогу на прибыль. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов организации.
- •29. Ставки налога. Налоговый и отчетный период.
- •31. Налоговая декларация по налогу на прибыль, сроки ее предоставления.
- •32. Организация ведения налогового учета на предприятиях.
- •39. Налоговая декларация, порядок и сроки ее предоставления.
- •33. Ндфл: Налогоплательщики, налоговый период, объекты налогообложения.
- •35. Доходы непод-щие налогообложению ндфл
- •37. Социальные, имущественные и профессио-нальные налоговые вычеты.
- •40. Есн: Плательщики налога. Объект налогообл. Нал база.
- •41. Есн: Суммы, не подлежащие налогообл. Налоговые льготы.
- •43.Есн: Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •44.Налог на имущ. Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •45.Льготы по налогу на имущ.Орг-й. Налог.База. Ставка налога.
- •42. Есн:Налоговый и отчетный период. Ставки налогообл.
- •46. Порядок исчисления и уплаты налога на имущ.Орг-й.
- •50. Местные налоги: сроки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •48.Транспортный налог: ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •49. Местные налоги: объект и субъекты налогооблажения. Льготы по налогу.
- •47Трансп.Нал.. Налогоплат. Объект налогообл. Нал база и нал период.
- •1.Экономическая сущность функций налогов.
24.Порядок опреде-я доходовдля целей налогооб
Доходы организации определяются на основании первичных документов и доказательств налогового учета. Доходы организации подразделяются на:
Доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав.
Внереализационные доходы.
Доходы от реализации вкл в себя выручку от продажи товаров, работ, услуг, как собственного производства, так и приобретенных с целью пере-продажи, а также выручка от реализации имущест-ва и имущественных прав.
Внереализационными доходами признаются следующие:
от участия в других организациях;
от операций купли-продажи иностранной валюты;
в виде штрафов, пени и иных санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также возмещение убытков и ущерба;
от сдачи имущества в аренду;
от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности;
в виде процентов, полученных по договорам займов, кредитов или другим долговым обязательствам;
в виде доходов прошлых лет, выявленных в отчетном периоде;
в виде переоценке имущества, то есть положительной курсовой разницы от переоценки.
При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
имущество или имущественные права, получен-ные от других лиц в порядке предварительной оплаты за товары, работы, услуги;
имущество и имущественные права, полученные в виде взносов в уставный капитал;
имущество, полученное организациями в рамках целевого финансирования (в виде инвестиций на развитие производства).
25.Особ-сти опреде-я расходов, признаваемых для целей налогообложения прибыли орг-ции.
Налогоплательщики уменьшают сумму получен-ных доходов на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и докумен-тально обоснованные и документально подтверж-денные затраты, понесенные налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются эко-номически оправданные затраты, оценка которых осуществляется в денежной форме.
Расходы в зависимости от характера, условий и направлений деят-ти орг-ции подразделяются на:
Расходы, связанные с производством и реализацией;
Внереализационные расходы.
Расходы, связанные с производством и реализацией подразделяются на:
материальные;
расходы на оплату труда;
суммы начисленной амортизации;
прочие расходы.
К материальным расходам относятся следующие затраты налогоплательщика:
на приобретение сырья, материалов, используе-мых в производстве;
на приобретение запасных частей, полуфабри-катов, комплектующих;
приобретение топлива, воды, энергии, расходуе-мых на технологические цели;
на приобретение работ, услуг произв-ого харак-тера, выполняемых сторонними организациями.
К расходам на оплату труда относятся:
суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам;
начисления стимулирующего хар-тера (премии);
стоимость бесплатно предоставленных работни-кам в соответствии с законодательством комму-нальных услуг, питания;
стоимость выданных бесплатно работникам предметов личного пользования (форменная одежда);
расходы на оплату труда за время вынужденного прогула, на время учетных отпусков и т.п.;
расходы на страхование.
Амортизируемым имуществом признается имущество, результаты интеллектуальной деят-ти и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используемые им для извлечения дохода, и стоимость их налагается путем начис-ления амортизации.
Прочие расходы, связанные с производством и реализацией включают:
сумму налогов и сборов, начисляемых в соответствии с законодательством РФ;
расходы на сертификацию продукции;
сумму комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполнение работ, услуг сторонними организациями;
расходы на канцелярские товары, командировки;
расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности;
на содержание служебного автотранспорта;
на оплату консультационных, аудиторских и других услуг.
В состав внереализационных расходов вкл обосно-ванные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и реализацией. К ним относятся:
расходы на содержание переданного по договору аренды имущества;
расходы в виде процентов по долговым обяза-тельствам любого вида, вкл % по ценным бумагам;
расходы, связанные с организацией выпуска и обслуживания собственных ценных бумаг;
судебные расходы, арбитражные сборы;
расходы в виде сумм штрафов, пени или иных санкций за нарушение условий хозяйственных договоров;
расходы на оплату услуг банков;
расходы в виде убытков прошлых нал периодов, выявленных в отчетном налоговом периоде;
потери от брака, простоев, в виде недостачи материальных ценностей.
Расходы, не учитываемые в целях налогообло-ния:
в виде сумм, выплаченных налогоплательщиком в качестве дивидендов другим лицам;
в виде пени, штрафов, иных санкций, перечис-ляемых в бюджет или внебюджетные фонды;
в виде взносов в уставной капитал;
в виде сумм добровольных членских взносов в общественные орг-ции, союзы, ассоциации и т.п.
26. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления.
Порядок признания доходов и расходов при методе начисления для цели налогообложения следую-щий: доходы и расходы признаются в том отчет-ном налоговом периоде, в котором они имели место независимо от фактического поступления, денежных средств иного имущества или имущест-венных прав и времени фактической выплаты средств или иностранной формы их оплаты.
Связь между доходами и расходами проявляются следующим образом: если доходы и расходы не могут быть определены четко или определяются косвенным путем, то распространение расходов налогоплательщика осуществляется, исходя из принципа равномерности и пропорциональности формирования доходов и расходов.
Для дохода от реализации важное значение имеет определение даты. При методе начисления этой датой признается день отгрузки или передачи товаров, работ, услуг независимо от факта поступ-ления денежных средств в их оплату. А для внереализационных доходов датой получения дохода признается дата подписания акта приема-передачи, дата начисления процентов, дата проведения переоценки.
Расходы налогоплательщика признаются при методе начисления, исходя из следующих особен-ностей. Для материальных расходов – это дата передачи сырья и материалов в производство, амортизация признается в качестве расходов ежемесячно, исходя из суммы начисленной амор-тизации, расходы на ЗП признаются в качестве расходов ежемес. Исходя из суммы, начисл. На ЗП.