Аналитическая часть

Таблица 1. Динамика общего объема товарооборота по предприятию

Итого за год=2127+1881+2082+5105=11195

Удельный вес=2127/11195*100%=18,99%

Темп роста=5653/2127*100%=265,77%

Из данной таблицы можно сделать вывод о том, что товарооборот за 2010 год по сравнению с 2009 и 2008 годами увеличился, что характеризует положительную динамику общего объема товарооборота по предприятию. Темп прироста товарооборота в 2010 году по сравнению с 2009 годом за 1 квартал увеличился на 4,42%, за 2 квартал — 93,25%, за 3 квартал- 60,2%, за 4 — 45,97%.

Таблица 2. Анализ структуры товарооборота

Из данной таблицы видно, что структура товарооборота 2010 года по отношению к 2009 году изменилась, темп прироста фруктов и овощей вырос на 37,82%, кондитерских изделий — на 42,41%, молочных продуктов — на 16,58%, хлебобулочных изделий — на 55,48%, вино-водочных изделий — на 46,87%, бакалеи — на 59,56%, рыбы и мяса — на 13,71%. Самый высокий темп прироста является у бакалеи (59,56%).

Таблица 3. Анализ товарных запасов предприятия 2008-2010гг.

Общий объем товарооборота, тыс.руб.=0+11763-110+458=12111

Проанализировав данную таблицу, можно сделать следующий вывод: темп роста общего объема товарооборота предприятия в 2010 году по сравнению с 2008 годом увеличился на 134,86% и этот объем товарооборота увеличился за счет поступления товаров на 131,32%.

Таблица 4. Анализ текучести кадров.

Численность персонала на конец года=25+20-5=40

Коэффициент текучести кадров=5/34=0,15

Проанализировав текучесть кадров, видно, что в 2010 году самый высокий коэффициент текучести кадров, он составляет 0,21.

Таблица 5. Анализ динамики производительности труда.

Производительность труда, руб./чел.=11195/22=508,86

Самая высокая производительность труда была в 2010 году по отношению к 2008 году (она превысила на 12,2%).

Таблица 6. Показатели эффективности использования основных фондов.

Основные средства на конец планового периода=546+70-50=566

Среднегодовая стоимость основных средств=546+(70*1/12)-(50*4/12)=535,17

Фондоотдача=25/504=0,05

Фондовооруженность=504/25=20,16

Отклонение, 2010 от 2008г=535,17-504=31,17

Здесь можно сделать вывод о следующем: в 2010 году самый высокий коэффициент фондоотдачи (0,1). Фондовооруженность в 2010 году составляет 9,73. Это все характеризует увеличение среднегодовой стоимости основных средств в 2010 году по отношению к 2008 году на 31,17 тысяч рублей, увеличению численности на 30 человек и объема товарооборота — на 15639 рублей.

Таблица 7. Анализ использования торговой площади в 2010 году.

Фактический коэффициент использования общей площади=640/1100=0,58

Фактический установочный коэффициент=180/640=0,28

Так как нормативный установочный коэффициент составляет 0,28-0,4, значит торговая площадь предприятия использовалась рационально.

Таблица 8. Анализ удельного расхода торговой площади по товарным группам.

Удельный вес товарооборота=8050/26834*100%=30%

Товарооборот на 1 кв.м. Торговой площади=8050/120=67,08

Все товары размещены рационально (товарооборот на 1 кв.м. Торговой площади фруктов и овощей составляет 67,08 тыс.руб., кондитерских изделий — 44,72 тыс.руб., молочных продуктов — 26,83 тыс.руб., хлебобулочных изделий — 29,82 тыс.руб., вино-водочных изделий — 74,54 тыс.руб., бакалеи — 26,83 тыс.руб., рыбы и мяса — 26,83 тыс.руб.). Общий товарооборот составляет 44,72 тыс.руб.

Таблица 9. Постатейный анализ издержек обращения.

На 1 руб. товарооборота=96/11195*1000=8,58

Из данной таблицы можно сделать вывод о том, что издержки обращения на 1 рубль товарооборота, начиная с 2008 года и до 2010 года, уменьшились на 5,53 рубля. Это связано с уменьшением транспортных расходов, расходов на аренду и содержание зданий, амортизации основных средств, расходов на рекламу, расходов на хранение и упаковку товаров, прочих расходов.

Таблица 10. Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия.

Доход от реализации=18843-14534=4309

Прибыль (убыток) от продаж=4309-1386=2923

Прибыль до налогообложения=2923-4=2919

Налог на прибыль и иные платежи=2919*20%=584

Прибыль чистая (убыток)=2919-584=2335

Из таблицы видно, что наиболее эффективно предприятие работало в 2009 году, так как в 2009 году наиболее высокая чистая прибыль по сравнению с 2008 и 2010 годами, и она составляет 2335 тысячи рублей. В 2009 году самый большой доход от реализации (4309 тысяч рублей), прибыль от продаж (2923) и самые маленькие прочие операционные расходы (4 тысячи рублей).

Таблица 11. Сводные результаты деятельности торгового предприятия за 2008-2010 годы.

Товарооборот на 1 кв.м. Торговой площади=11195/640=17,49

Издержки обращения на 1 рубль товарооборота=925/11195*1000=82,63

Рентабельность продаж=1319/11195=0,12

Рентабельность затрат=1319/925=1,43

Показатель рентабельности продаж, рассчитанный как отношение прибыли от реализации к товарообороту, тесно связан с результами текущей деятельности, может быстро меняться и поэтому предствляет интерес для собственников предприятия также как и рентабельность затрат. Рентабельность продаж в 2010 году составляет 0,06, а рентабельность затрат — 0,81.

Таблица 12. Расчет дополнительной площади за счет ее реализации (кв.м.)

Фактический установочный коэффициент=180/640=0,28

Планируемая площадь, занятая торговым оборудованием в соответствии с нормативом=640*0,28=179,2

Возможная дополнительная торговая площадь с учетом рациональной планировки=179,2-180=-0,8

Таблица 13. Расчет планового дополнительного объема товарооборота с учетом рационализации использования торговой площади

Дополнительный объем товарооборота с учетом рационализации торговой площади=-0,8*44,72=-35,78

Таблица 14. Плановый объем товарооборота без учета товарных запасов на 2011 год.

Объем товарооборота с учетом заданного коэффициента роста=18843*1,09=20538,87

Общий объем товарооборота=20538,87-35,78=20509,09

Коэффициент роста объема товарооборота=20509,09/18843=1,09

Таблица 15. Расчет коэффициента эластичности.

Коэффициент эластичности=42,41/42,41=1

На основании приведенных расчетов можно сделать вывод, что плановый объем товарооборота составляет 26834 тысяч рублей. В этом показателе не отражены изменения товарных запасов , которое можно оказать значительное влияние на динамику объема товарооборота. Поэтому коэффициент эластичности равен 1.

Таблица 16. Планирование структуры и объема товарооборота с учетом коэффициента эластичности по товарным группам.

Плановый объем товарооборота в планируемом году=0,89*1,09*8050=7809,31

Здесь можно сказать о том, что плановый объем товарооборота в планируемом году равен 29249,09 тысяч рублей.

Таблица 17. Проект планового объема товарооборота на 2008 год.

Запасы товаров на конец планируемого периода=29249,06*0,022=643,48

Планируемый объем товарооборота с учетом изменения товарных запасов=0+29249,06-643,48=28605,58

Таблица 18. Планирование численности укрупненным методом.

Условно плановая численность=29249,06/570,94=52

Плановая численность=52-5=47

Производительность труда в 2011 году составляет 570,94 тысячи рублей.

Таблица 19. Расчет плановых издержек укрупненным методом.

Плановые издержки (условно-плановые)=29249,06*77,11/1000=2255,35

Плановые издержки=2255,35-50=2205,35

Таблица 20. Расчет себестоимости товаров по ценам закупки в планируемом периоде.

Плановая себестоимость товаров по ценам закупки в 2011г= =1,09*22540=24568,6

Таблица 21. Анализ плановых основных экономических показателей деятельности предприятия.

Из данной таблицы можно сделать вывод о том, что в 2011 году темп прироста по следующим показателям состоавляет: товарооборот с учетом акцизов и НДС — 9%, себестоимость продажи товаров продукции, услуг — 9%, доход от реализации — 9%, издержки обращения — 6,59%, прибыль от продаж — 11,24%, прибыль до налогообложения — 18,77%, налог на прибыль и иные платежи — 18,77%, прибыль — 18,77%. Все это говорит о положительной динамики.

Таблица 22. Сводные результаты деятельности торгового предприятия.

Здесь можно сделать вывод о следующем: Объем товарооборота предприятия в 2011 году составляет 29249,06 тысяч рублей, среденсписочная численность не изменилась, так же, как и производительность труда, чистая прибыль увеличилась на 312,89 тысяч рублей, товарооборот на 1 кв.м. Торговой площади увеличился на 3,77 тысячи рублей, издержки обращения на 1 рубль товарооборота уменьшились на 1,77 тысячу рублей, рентабельность продаж в 2011 году составляет 0,07, а рентабельность затрат — 0,9.