- •1.Расчет з/пл, учет удержаний и отчисл на соц нужды.
- •2.Расчет отпускных, компенс за неисп отпуск, отражение в бу.
- •3 Учет операции по текущей аренде у арендодателя и арендополучателя.
- •4.1 Учет движения гп без исп-я сч 40
- •4.2 Учет использования гп с использованием сч.40
- •5.Учет процентов по кредиту на приобретение ос.
- •6.1 Учет коммерческих и финансовых векселей.
- •6.2 Уступка права требования.
- •7.Учет продажи и безвозмездная передача товаров.
- •11.Учет материалов с учетом тзр.
- •13. Учет товаров при комиссионной торговле.
- •14.Учет экспортной валютной выр. Учет обязат продажи. Расчет курс разниц.
- •15.Раздельный учет издержек обращения в розн. Торговле. Расчет торговой наценки.
- •20. Расчеты с подотчетными лицами.
- •29.Расчет влияния на прирост прод-ии экстенс и интенс исп-я ос.
- •31.Расчет показателей оборачиваемости оборотных ср-в.
- •33. Расчет влияния рентабельности продаж на изменение рентаб-ти активов.
- •34.Расчет показателей ликвидн и платежеспособности.
- •37.Расчет уровня существенности.
- •38. Определение интервала проверяемых пд метод сиситемат отбора.
- •39.Приведены данные о суммах выручки и начисленном ндс…
6.2 Уступка права требования.
01.* Организация А продала готовую продукцию организации В на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС 18%).Себестоимость проданной продукции - 95 000 руб.
10.* Организация А получила комплектующие от организации С на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС 18%). Себестоимость товаров у организации С 92 000 руб.
15.* Организация А передала право требования с организации В в пользу организации С.
20.* Право требования оплачено Привести бухгалтерские записи у организаций А, В, С.
организация А:
01.01 |
выруч от прод тов |
сч-ф |
118 000 |
62 |
90.1 |
10.01 |
Начисл НДС |
КН прод |
18 000 |
90.3 |
68 |
|
спис с\с прод тов |
накладн |
95 000 |
90 |
41 |
10.01 |
Выделен НДС |
сч-ф |
18 000 |
19 |
60 |
|
НДС к вычету |
кн покупок |
18 000 |
68 |
19 |
15.01 |
Передано право требов |
акт-приема перед |
118 000 |
60с |
60в |
20.01 |
фин рез-т |
банк вып |
5 000 |
90 |
99 |
организация В:
01.01 |
получ тов от пост |
сч-ф |
100 000 |
41 |
60 |
|
Выделен НДС |
сч-ф |
18 000 |
19 |
60 |
|
НДС к вычету |
кн покупок |
18 000 |
68 |
19 |
|
Отражена смена кредитору |
копия дог цесс |
118 000 |
60а |
60с |
20.01 |
переч ден ср-ва |
банк вып |
118 000 |
60с |
51 |
организация С:
10.01 |
выр от компл |
сч-ф |
118 000 |
62 |
90 |
|
Выделен НДС |
сч-ф |
18 000 |
19 |
60 |
|
Начисл НДС |
КН прод |
18 000 |
90.3 |
68 |
|
спис с\с прод компл |
накладн |
92 000 |
90 |
43 |
15.01 |
пол право треб |
дог цесс |
118 000 |
58 |
62 |
20.01 |
нач зад орг С |
дог цесс |
118 000 |
76 |
91 |
|
спис бал ст-ть |
дог цесс |
118 000 |
91 |
58 |
|
пол ден ср-ва |
выписка |
118 000 |
51 |
76 |
|
фин рез-т |
справка |
8 000 |
90 |
99 |
7.Учет продажи и безвозмездная передача товаров.
15.06.* Филиал организации, выделенный на отдельный баланс, приобрел с целью перепродажи 1 000 кг. удобрений на сумму 118 000 руб. (включая НДС 18 000 руб.).
20.06.* по распоряжению руководителя организации этот товар передается филиалом на продажу в головное подразделение.
22.06.* половина партии этого товара продана оптом за 94 400 руб. (в том числе НДС 18%)
24.06.* оказана безвозмездная помощь садоводческому кооперативу "Теплица" - переданы 20 кг удобрений. Составить бухгалтерские записи у филиала и головного подразделения
Филиал:
05.06 |
получ тов от пост |
сч-ф |
100 000 |
41 |
60 |
|
Выделен НДС |
сч-ф |
18 000 |
19 |
60 |
|
НДС к вычету |
кн покупок |
18 000 |
68 |
19 |
20.06 |
товар передан |
накл |
100 000 |
79 |
41 |
головное подразд:
20.06 |
получ тов от филиала |
сч-ф |
100 000 |
41 |
79 |
|
Начисл зад-ть покуп |
сч-ф |
94 400 |
62 |
90.1 |
|
начисл НДС |
сч-ф |
14 400 |
90.3 |
687 |
|
списана себ-ть прод товара |
накладн |
50 000 |
90.2 |
41 |
24.06 |
спис с/с безвозм (100000*20/1000) |
накладн |
2 000 |
91.2 |
41 |
|
нач НДС на рын ст (94400*18*20/500*118) |
сч-ф |
576 |
91 |
68 |
31.06 |
фин рез по об вид деят |
справка |
30 000 |
90 |
99 |
|
фин рез по проч опер |
справка |
2 576 |
99 |
91 |
|
кор нал на приб |
справка |
515,2 |
99 |
68 |
Фактич налог=30000*20%=6000
(27424+2576)*20=5484,8урнп+515,2пно
выручка (нетто) 80 000
себест-ть 50 000
валовая прибыль 30 000 (разница)
прибыль от продаж 30 000
прочие расходы 2 576
приб до налогообл-я 27 424
Налог на приб 6 000
Чистая прибыль 21424