14.Учет экспортной валютной выр. Учет обязат продажи. Расчет курс разниц.

Содержание	Док-т	Сумма	Дт	Кт
1.выпущена из произв ГП	накладная	1 000 000	43	20
2.отгруж покупат без перех права собст	накладная	1 000 000	45	45
3.право собств перешло к покуп (40 р.)	Сч/ф	50000€/2000000	62	90.1
4.списана себ-ть отгруж ранее прод-и	Сч/ф	1 000 000	90	45
5.начислена тамож пошлина 1% (40,1) 50000€*1%*40,1	Грузов тамож декларация	20 050	90	76там
6.сбор за тамож оформление	Гр там декл	500	44	76там
7.отраж затр по транспорт груза	Сч/ф	10 000	44	60
8.Получ ден ср от покуп на вал сч(40,3)	Банк выписка	50000€/2015000	52транз	62
9.50%валюты напр на продажу (40,4)	Банк выписка	25000€/1010000	76	52тр
10.определ курс разн по сч 62	справка бух-ра	15000	62	91
11.остат валют переч на текущ сч(40,4)	Справка бух-ра	25000€/1010000	52 тек	52 тр
12.курс разн по сч 52тр	Банк выписка	5000	52тр	91
13.списан продан вал (40,5)	Справка бух-ра	25000€/1012500	91.2	76
14.зачисл на р/с рубл выручка (40,55) Самол 76		2500	76	91
15.Фин рез-т по об вид деят (сч90)		669450	90	99
16.Фин рез-т по проч операц (сч91)		23750	91	99
17.Начисл налог на приб (669450+23750)*0,2		138640	99	68

Отчет о прибылях и убытках:

Выручка (62/90 – 90/76) 1979950

Себестоимость (90/45) 1000000

Валовая прибыль (62/90-90/45-90/76) 979950

Комерч расх (90/44) 10500

Управленч расх (90/26) 300000

Приб от продаж (90/99) 669450

Прочие доходы (*/91) 23750

Приб до налоогообл 693200

Налог на приб (99/68) 138640

Чистая прибыль (99/84) 554560

15.Раздельный учет издержек обращения в розн. Торговле. Расчет торговой наценки.

ТЗР на сч 44

Содержание	Сумма	Дт	Кт
Поступил товар от пост-ка в к-ве 100ед.на сумму 10000,в т.ч.НДС 18%	84746 15254	41 19	60 60
НДС к зачету	15254	68	19
Оплачено пост-ку с р/сч	100000	60	51
Начислена з/пл	10000	44	70
страх взнос (26%)	2620	44	69
акцептован счет автотрансп предпр за доставк товар на ∑3300, в т.ч НДС 18%	2797 503	44 19	60 60
НДС к зачету	503	68	19
Зачислен на р/сч краткосроч.кредит	100000	51	66
Начислены % за кредит	2083	91.1	66
Списана ст-ть проданных товаров в кол-ве 70ед.	59322	90.2	41
Выручка от продажи	150000	62	90.1
Начислен НДС с выр	22881	90.3	68
Списаны изд-ки обр-я: Прочие: Трансп-е:	12620 1958*	90.7 90.7	44 44
Финанс.результат по сч 90 Финанс.результат по сч 91	53219 (2083)	90.9 99	99 91.9

*Ср%=ТРнач+Троп/РТ+Ок=0+2797/59322+(0+84746-59322)*100%=3,3%

3,3*59322/100=1958

ТЗР на сч41

Содержание	Сумма	Дт	Кт
Поступил товар от пост-ка в к-ве 100ед.на сумму 10000,в т.ч.НДС 18%	84746 15254	41 19	60 60
НДС к зачету	15254	68	19
Оплачено пост-ку с р/сч	100000	60	51
Начислена з/пл	10000	44	70
страх взнос (34%)	3400	44	69
акцептован счет автотрансп предпр за доставк товар на ∑3300, в т.ч НДС 18%	2797 503	41 19	60 60
НДС к зачету	503	68	19
Зачислен на р/сч краткосроч.кредит	100000	51	66
Начислены % за кредит	2083	91.1	66
Списана ст-ть проданных товаров в кол-ве 70ед. 84746+2797*70/100%	61280	90.2	41
Выручка от продажи	150000	62	90
Начислен НДС с выр	22881	90.3	68
Списаны изд-ки обр-я:	12620	90.7	44
Финанс.результат по сч 90 Финанс.результат по сч 91	53219 (2083)	90.9 99	99 91.9

Налог на прибыль =(53219-2083)*20%=10227 - 99/68

Торговая наценка.

Содержание	Сумма	Дт	Кт
поступ товар от поставщ ан с200000, в т.ч НДС 18%	169492	41	60
выделен НДС	35508,47	19	60
НДС к зачету	30508,47	68	19
Оплачено с р/с поставщику	200000	60	51
Начисл торг наценка 20% (200т-30508)*20	33898,4	41	42
включается НДС в продажн ст-ть 18% 169492+33898,4*0,18	36610	41	42
отражена выр от прод на с80000	80000	50	90.1
списан ст-ть продан товар	80000	90.2	41
начисл НДС с выр	12203	90.3	68
списыв реализ наценка СТОРНО	23520*	90.2	42
начисл з/п	6000	44	70
начисл страх взнос	1560	44	69
списыв с/с матер израсходов	200	44	10
нач арендн плата на с1000 в т.ч НДС 18%	847,5	44	60
НДС к зачету	152,5	19	60
списаны изд обращ-я (Дт44)	8607,5	90.7	44
финн рез-т	2710	90.9	99

*П%=0(торг нац нач)+70508(36610+33898)+0(Дт42)/80000(товарооб)+(0+240000-80000) (Кт41)*100%=29,4%

ВД=80000*29,4/100=23520 – реализ наценка

23520-12203-8607,5=2709 прибыль (проверка)