- •1. Виды природных ресурсов и формы собственности на отдельные их виды
- •Понятие природной ренты и способы ее изъятия.
- •Виды и классификация ренты. Отличия горной, земельной и финансовой ренты
- •4. Эволюция определений ренты в зарубежной и отечественной экономической науке.
- •Назначение налогов и платежей за пользование природными ресурсам, их фискальная и регулирующая роль. !!!!!!!!!!!!!
- •Сущность платного природопользования.
- •Нормативно-правовая база пользования природными ресурсами
- •8. Государственные запасы полезных ископаемых и их оценка
- •Система налогообложения в экономическом механизме природопользования.!!!!!!!!!!!!
- •Недропользователи: их определение, постановка на учет.
- •Платежи при пользовании недрами
- •12. Значение налога на добычу полезных ископаемых для консолидированного бюджета Российской Федерации (с сайта налог.Ру)
- •Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Платежи за пользование недрами при добыче, которые взимались в соответствии с законом о недрах № 2395 – 1 от 21 февраля 1992.
- •Дренажные подземные воды.
- •Лицензионный характер недропользования.
- •Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых: место, сроки, особенности.
- •Понятие «добытое полезное ископаемое» и его использование для целей налогообложения.
- •Порядок определения налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых.
- •Методы оценки количества добытых полезных ископаемых.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: оценка стоимости добытых полезных ископаемых.
- •20. Виды полезных ископаемых; ставки налога на добычу полезных ископаемых.
- •Особенности расчета налога на добычу полезных ископаемых при добыче углеводородного сырья (нефти)!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
- •Особенности расчета налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля.!!!!!!
- •Налог на добычу полезных ископаемых: налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога, налоговая декларация.
- •24. Соглашение о разделе продукции: экономическая сущность и реализация в российских условиях.
- •25. Понятие раздела продукции. Характеристика налогообложения в зависимости от вида раздела продукции.
- •2 Способ раздела продукции (п. 2 ст. 8 Закона о срп):
- •26. Становление и развитие водного налога в Российской Федерации.
- •27. Понятие специального и особого водопользования по законодательству Российской Федерации.
- •28. Характеристика видов водопользования, являющихся объектами налогообложения водным налогом. Основания для исключения видов водопользования из числа объектов налогообложения, водным налогом.
- •29.Водный налог: плательщики и объекты налогообложения, виды водопользования, не признаваемые объектами налогообложения.
- •Водный налог: ставки налога по видам водопользования.
- •Водный налог: порядок определения размера налога и сроки его уплаты.
- •32. Плата за пользование водными объектами.
- •33. Плательщики,объекты,ставки сбжм.
- •35. Спжм. Порядок исчисления…
- •38. Совершенствование экономических основ платного природопользования.
- •39. Проблемы налогового администрирования добычи полезных ископаемых.
- •40. Становление и развитие земельного налога в рф, современное состояние.
- •41. Порядок установления земельного налога.
- •42. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •43. Налоговые ставки по земельному налогу.
- •44. Земельный налог: налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога.
- •45. Кадастровая стоимость земельного участка и ее значение в системе налогообложения.
- •46. Порядок и сроки уплаты земельного налога физическими лицами.
- •47. Льготы по земельному налогу.
- •48. Земельный налог за земельные участки, предназначенные для жилищного строительства.
- •50. Нормативы распределения сумм налоговых платежей по уровням бюджета.
- •52. Эволюция платного использования лесов в Российской Федерации.
- •53. Платежи за пользование лесным фондом: их виды и нормативы распределения между бюджетами.
- •54. Экономическая сущность экологических платежей.
25. Понятие раздела продукции. Характеристика налогообложения в зависимости от вида раздела продукции.
Схемы раздела продукции (ст. 8 ФЗ о СРП):
общая схема раздела продукции, а именно: Порядок раздела следующий:
1) определяется общий объем произведенной продукции и ее стоимость;
2) определяется объем компенсационной продукции в соответствии с соглашением, которая не должна быть:
- больше 75% от общего количества произведенной продукции;
- больше 90% от общего количества произведенной продукции при добыче на континентальном шельфе РФ;
3) затем определяется объем прибыльной продукции;
4) осуществляется раздел между государством и инвестором прибыльной продукции путем передачи государству части произведенной продукции или ее стоимостного эквивалента и передачи инвестору произведенной продукции в соответствии с соглашением.
Инвестор уплачивает следующие налоги и сборы (1 способ раздела продукции):
налог на добавленную стоимость;
налог на прибыль организаций;
налог на добычу полезных ископаемых;
платежи за пользование природными ресурсами;
плату за негативное воздействие на окружающую среду;
водный налог;
государственную пошлину;
таможенные сборы;
земельный налог;
акциз, за исключением акциза на подакцизное минеральное сырье, предусмотренное подпунктом 1 пункта 2 статьи 181 настоящего Кодекса.
Суммы налогов за исключением НП и НДПИ подлежат возмещению в соответствии с положениями настоящей главы.
схема "прямого" раздела произведенной продукции между государством и инвестором.
2 Способ раздела продукции (п. 2 ст. 8 Закона о срп):
определение общего объема произведенной продукции и ее стоимости;
осуществляется раздел произведенной продукции или ее стоимостного эквивалента в соответствии с долями, установленными в соглашении, путем передачи государству части произведенной продукции или ее стоимостного эквивалента в объеме не менее 32% и передачи инвестору произведенной продукции.
Инвестор уплачивает следующие налоги и сборы (2 способ раздела продукции):
государственную пошлину;
таможенные сборы;
налог на добавленную стоимость;
плату за негативное воздействие на окружающую среду.
При этом инвестор освобождается от уплаты региональных и местных налогов и сборов, а также таможенной пошлины:
- в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ для выполнения работ по соглашению, предусмотренных программами работ и сметами расходов, утвержденными в установленном соглашением порядке;
- в отношении продукции, произведенной в соответствии с условиями соглашения и вывозимой с таможенной территории РФ.
В итоге:
1. При применении "традиционного" (1-го) способа раздела организации без возмещения уплачивают:
- налог на добычу полезных ископаемых;
- налог на прибыль организаций.
2. При применении "прямого" (2-го) способа раздела организации не уплачивают:
- налог на добычу полезных ископаемых;
- налог на прибыль организаций.
Организации без возмещения уплачивают:
- государственную пошлину;
- таможенные сборы;
- налог на добавленную стоимость;
- плату за негативное воздействие на окружающую среду.