Федеральное агентство по образованию
Архангельский государственный технический университет
Институт экономики, финансов и бизнеса
Кафедра бухгалтерского учета
ВЛАДЫКИНА МАРИЯ ВЛАДЛЕНОВНА
(фамилия, имя и отчество студента)
Курс IV Группа 325 контрольная работа
По дисциплине: «Учет затрат, калькулирование, бюджетирование
В отдельных отраслях производственной сферы»
На тему «Бюджетирование ресурсов и управление финансами»
Отметка о зачете _______________________ ____________ 2008г.
(дата)
Руководитель ______________ __________ Г.В. Веретильная
(должность) (подпись) (Фамилия И.О.)
__________
(дата)
Архангельск 2008
Лист для замечаний
Федеральное агентство по образованию
Архангельский государственный технический университет
Институт экономики, финансов и бизнеса
Кафедра бухгалтерского учета
заочное отделение
Задание к контрольной работе
По дисциплине «Учет затрат, калькулирование, бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы»
На тему «Бюджетирование ресурсов и управление финансами»
Студентке ИЭФБ 4 курса 325 группы
Владыкиной Марие Владленовне
Контрольная работа выполняется по индивидуальным данным, подготовленным кафедрой бухгалтерского учета Архангельского государственного технического университета.
Вариант № 6
Индивидуальное задание состоит из двух блоков:
Нормативы основных ресурсов.
Прогноз объема продаж
Дата выдачи 14 марта 2008 года
Дата сдачи 22 сентября 2008 года
Задание выдал __________ _______________ Г.В. Веретильная
(должность) (подпись) (И.О.Фамилия)
СОДЕРЖАНИЕ
Курс IV Группа 325 1
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 1
По дисциплине: «Учет затрат, калькулирование, бюджетирование 1
в отдельных отраслях производственной сферы» 1
На тему «Бюджетирование ресурсов и управление финансами» 1
Кафедра бухгалтерского учета 3
По дисциплине «Учет затрат, калькулирование, бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы» 3
На тему «Бюджетирование ресурсов и управление финансами» 3
2 ОПЕРАЦИОННЫЙ БЮЖДЕТ 9
2.2 Бюджет производства 10
2.3 Бюждет использования и закупки материалов 10
2.4 Бюджет прямых трудовых затрат 13
2.5 Бюджет общепроизводственных расходов 15
2.6 Бюджет коммерческих и административных расходов 17
2.8 Прогнозный отчет о прибылях и убытках 17
3 ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ 19
3.1 Бюджет денежных средств 19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 20
ВВЕДЕНИЕ
Управление затратами продукции предприятия – планомерный процесс формирования затрат на производство всей продукции и себестоимости отдельных изделий, контроль за выполнением заданий по снижению себестоимости продукции, выявление резервов ее снижения. Основными элементами системы управления себестоимостью продукции являются прогнозирование и планирование, нормирование затрат, учет и калькулирование, анализ и контроль за себестоимостью. Все они функционируют в тесной взаимосвязи друг с другом.
Основные задачи учета затрат на производство и калькулирование себестоимостью продукции – учет объема, ассортимента и качества произведенной продукции, выполненных работ и оказанных услуг и контроль за выполнением плана по этим показателям; учет фактических затрат на производство продукции и контроль за использованием сырья, материальных, трудовых и других ресурсов, за соблюдением установленных смет расходов по обслуживанию производства и управления; калькулирование себестоимости продукции и контроль за выполнением плана по себестоимости; выявление результатов деятельности структурных подразделений и других центров затрат по снижению себестоимости продукции; выявление резервов снижения себестоимости продукции.
В странах с развитой рыночной экономикой учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции выделены в управленческий учет, призванный дать информацию для управления себестоимостью продукции специалистам и администрации организации и ее подразделений.
В отечественной практике учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции, как правило, являются сосотавной частью общей единой системы бухгалтерского учета.
1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ
Предприятие «Север» производит два продукта А и В.
Продукт А производит цех 1, а В – цех 2.
Имеется следующая информация за 2007г.:
Накладные расходы распределяются на основе количества часов работы производственных рабочих.
Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на 1 изделие составили:
Таблица 1- Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на продукт А
Нормативы |
Значение |
материал Х (1,80 д.е./ед.), ед. |
6 |
материал У (4,00 д.е./ед.), ед. |
3 |
труд производственных рабочих, (3,00 д.е./ч), ч. |
6 |
Таблица 2 - Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на продукт В
Нормативы |
Значение |
материал Х (1,80 д.е./ед.), ед. |
11 |
материал У (4,00 д.е./ед.), ед. |
12 |
труд производственных рабочих, (3,00 д.е./ч), ч. |
16 |
Другие данные, необходимые для расчета бюджетов на предстоящий год:
Таблица 3 - Прогнозируемые продажи
|
Значение |
Продукт А, ед.: |
|
ноябрь |
9200 |
декабрь |
9000 |
январь |
8400 |
февраль |
9350 |
март |
9200 |
апрель |
9200 |
май |
9300 |
Продукт В, ед. |
|
ноябрь |
1790 |
декабрь |
1750 |
январь |
1820 |
февраль |
1730 |
март |
1740 |
апрель |
1680 |
май |
1700 |
Цена продажи ед. продукта А, д.е. |
150 |
Цена продажи ед. продукта В, д.е. |
190 |
Порядок поступления денег за продажи у компании следующий: 50 % всего объема продаж составляют продажи с немедленной оплатой, 30 % поступают в первый месяц после продажи, 20 % поступают во второй месяц после продажи.
Основные материалы оплачиваются в месяц их закупки. Коммерческие, общие и административные, общепроизводственные расходы оплачиваются в следующем месяце.
Компания имеет банковский кредит на сумму 120000 д.е., процентная ставка 24 % годовых. Проценты выплачиваются ежемесячно, срок выплаты 20000 д.е. из основной суммы кредита истекает 28 февраля 2007года. В первом полугодии предстоящего года не планируются затраты капитального характера.
Расчет налогов достаточно стандартный, поэтому в рамках данного примера не требует отдельного описания. Расчет налоговых платежей будет производиться при формировании баланса доходов и расходов предприятия.
Политика запасов следующая.
Запасы готовой продукции на конец каждого месяца должны быть равны 20% продаж, предполагаемых в следующем месяце. На конец месяца незавершенного производства не остается.
В конце каждого месяца на складе должно быть материалов в количестве равном половине потребностей следующего месяца.
Таблица 4- Производственные накладные расходы
|
Цех 1 |
Цех 2 |
Сметная ставка распределения накладных расходов (на час труда произв. рабочих), д.е.: |
|
|
вспомогательные материалы |
0,30 |
0,20 |
труд вспомогательных рабочих |
0,30 |
0,30 |
энергия (переменная часть) |
0,15 |
0,10 |
ремонт и техобслуживание (переменная часть) |
0,05 |
0,10 |
Сметные постоянные накладные расходы, д.е.: |
|
|
амортизация |
25000 |
20000 |
затраты на управление |
25000 |
20000 |
энергия (постоянная часть) |
10000 |
500 |
ремонт и техобслуживание (постоянная часть) |
11400 |
799 |
Таблица 5 - Ежемесячные административные и коммерческие расходы
Административные расходы: |
Сумма, руб. |
канцелярские товары |
10000 |
прочие (заводоуправления) |
2000 |
заработная плата работников заводоуправления |
35400 |
работников |
700 |
Коммерческие расходы: |
|
комиссионные |
15000 |
реклама |
20000 |
транспортные расходы (отдела сбыта) |
15500 |
заработная плата работников отдела сбыта |
18500 |
ИТОГО |
116400 |
2 ОПЕРАЦИОННЫЙ БЮЖДЕТ
Бюджет продаж
Таблица 6- Бюджет продаж за 1 квартал 2008 года ОАО "Север" |
||||
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого |
Ожидаемый объем продаж в единицах продукции |
10 220 |
11 080 |
10 940 |
32 240 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
8 400 |
9 350 |
9 200 |
26 950 |
продукт В |
1 820 |
1 730 |
1 740 |
5 290 |
Цена продажи единицы продукции, руб. |
|
|
|
|
продукт А |
150 |
150 |
150 |
150 |
продукт В |
190 |
190 |
190 |
190 |
Общая стоимость продаж, руб. |
1 605 800 |
1 731 200 |
1 710 600 |
5 047 600 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
1 260 000 |
1 402 500 |
1 380 000 |
4 042 500 |
продукт В |
345 800 |
328 700 |
330 600 |
1 005 100 |
Таблица 7 - График ожидаемых поступлений денежных средств в 1 квартале 2008 года, руб. |
||||
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого |
Ожидаемые поступление денежных средств от продажи |
1 651 670 |
1 683 840 |
1 695 820 |
5 031 330 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
1 311 000 |
1 349 250 |
1 362 750 |
4 023 000 |
продукт В |
340 670 |
334 590 |
333 070 |
1 008 330 |
2.2 Бюджет производства
Таблица 8 - Бюджет производства |
|
|
|
|
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого |
Плановый объем продаж, ед. всего, |
10 220 |
11 080 |
10 940 |
32 240 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
8 400 |
9 350 |
9 200 |
26 950 |
продукт В |
1 820 |
1 730 |
1 740 |
5 290 |
Ожидаемый уровень запасов на конец периода, ед. всего, |
2 216 |
2 188 |
2 176 |
6 580 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
1 870 |
1 840 |
1 840 |
5 550 |
продукт В |
346 |
348 |
336 |
1 030 |
Полный объем производственных потребностей, ед. всего, |
12 436 |
13 268 |
13 116 |
38 820 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
10 270 |
11 190 |
11 040 |
32 500 |
продукт В |
2 166 |
2 078 |
2 076 |
6 320 |
Минус: уровень запасов на начало периода, ед. всего, |
2 044 |
2 216 |
2 188 |
6 448 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
1 680 |
1 870 |
1 840 |
5 390 |
продукт В |
364 |
346 |
348 |
1 058 |
Количество единиц продукции, которое требуется произвести, ед. всего, |
10 392 |
11 052 |
10 928 |
32 372 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
8 590 |
9 320 |
9 200 |
27 110 |
продукт В |
1 802 |
1 732 |
1 728 |
5 262 |
2.3 Бюждет использования и закупки материалов
Таблица 9 - Бюджет прямых материальных затрат |
|
|||
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Количество единиц продукции, которое требуется произвести, ед. всего, |
10 392 |
11 052 |
10 928 |
32 372 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
8 590 |
9 320 |
9 200 |
27 110 |
продукт В |
1 802 |
1 732 |
1 728 |
5 262 |
Продолжение таблицы 9 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Количество требуемых материалов Х на единицу продукции, ед. всего |
17 |
17 |
17 |
17 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
6 |
6 |
6 |
6 |
продукт В |
11 |
11 |
11 |
11 |
Потребность в материалах Х для производства продукции, ед. всего, |
71 362 |
74 972 |
74 208 |
220 542 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
51 540 |
55 920 |
55 200 |
162 660 |
продукт В |
19 822 |
19 052 |
19 008 |
57 882 |
Количество требуемых материалов Y на единицу продукции, ед. всего |
15 |
15 |
15 |
15 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
3 |
3 |
3 |
3 |
продукт В |
12 |
12 |
12 |
12 |
Потребность в материалах Y для производства продукции, ед. всего, |
47 394 |
48 744 |
48 336 |
144 474 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
25 770 |
27 960 |
27 600 |
81 330 |
продукт В |
21 624 |
20 784 |
20 736 |
63 144 |
Ожидаемый уровень материальных запасов Х на конец периода, ед. всего, |
37 486 |
37 104 |
39 078 |
113 668 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
27 960 |
27 600 |
27 660 |
83 220 |
продукт В |
9 526 |
9 504 |
11 418 |
30 448 |
Всего требуется материалов Х, ед. |
108 848 |
112 076 |
113 286 |
334 210 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
79 500 |
83 520 |
82 860 |
245 880 |
продукт В |
29 348 |
28 556 |
30 426 |
88 330 |
Минус: уровень материальных запасов Х на начало периода, ед. всего, |
36 342 |
37 486 |
37 104 |
110 932 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
26 640 |
27 960 |
27 600 |
82 200 |
продукт В |
9 702 |
9 526 |
9 504 |
28 732 |
Продолжение таблицы 9 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Количество материалов Х, которое требуется закупить, ед. всего, |
72 506 |
74 590 |
76 182 |
223 278 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
52 860 |
55 560 |
55 260 |
163 680 |
продукт В |
19 646 |
19 030 |
20 922 |
59 598 |
Цена за единицу материала Х, руб. |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
Стоимость закупок материала Х, руб. |
130 511 |
134 262 |
137 128 |
401 900 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
95 148 |
100 008 |
99 468 |
294 624 |
продукт В |
35 363 |
34 254 |
37 660 |
107 276 |
Ожидаемый уровень материальных запасов Y на конец периода, ед. всего, |
24 372 |
24 168 |
26 286 |
74 826 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
13 980 |
13 800 |
13 830 |
41 610 |
продукт В |
10 392 |
10 368 |
12 456 |
33 216 |
Всего требуется материалов Y, ед. |
71 766 |
72 912 |
74 622 |
219 300 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
39 750 |
41 760 |
41 430 |
122 940 |
продукт В |
32 016 |
31 152 |
33 192 |
96 360 |
Уровень материальных запасов на начало периода, ед. всего, |
23 904 |
24 372 |
24 168 |
72 444 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
13 320 |
13 980 |
13 800 |
41 100 |
продукт В |
10 584 |
10 392 |
10 368 |
31 344 |
Количество материалов Y, которое требуется закупить, ед. всего, |
47 862 |
48 540 |
50 454 |
146 856 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
26 430 |
27 780 |
27 630 |
81 840 |
продукт В |
21 432 |
20 760 |
22 824 |
65 016 |
Цена за единицу материала Y, руб. |
4,0 |
4,0 |
4,0 |
4,0 |
Стоимость закупки материала Y, руб. |
191 448 |
194 160 |
201 816 |
587 424 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
105 720 |
111 120 |
110 520 |
327 360
|
Продолжение таблицы 9 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
продукт В |
85 728 |
83 040 |
91 296 |
260 064 |
Стоимость закупок материалов руб., всего |
321 959 |
328 422 |
338 944 |
989 324 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
200 868 |
211 128 |
209 988 |
621 984 |
продукт В |
121 091 |
117 294 |
128 956 |
367 340 |
2.4 Бюджет прямых трудовых затрат
Таблица 9 - Бюджет прямых затрат на оплату труда |
|
|||
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого |
Количество единиц продукции, которое требуется произвести, ед. всего, |
10 392 |
11 052 |
10 928 |
32 372 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
8 590 |
9 320 |
9 200 |
27 110 |
продукт В |
1 802 |
1 732 |
1 728 |
5 262 |
Количество человеко-часов труда основных работников на единицу продукции, ч-час./ед. всего |
22 |
22 |
22 |
22 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
6 |
6 |
6 |
6 |
продукт В |
16 |
16 |
16 |
16 |
Всего человеко-часов |
80 372 |
83 632 |
82 848 |
246 852 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
51 540 |
55 920 |
55 200 |
162 660 |
продукт В |
28 832 |
27 712 |
27 648 |
84 192 |
Стоимость 1 человеко-часа труда, руб. |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
Итого прямых затрат на оплату труда, руб. всего, |
241 116 |
250 896 |
248 544 |
740 556 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
154 620 |
167 760 |
165 600 |
487 980 |
продукт В |
86 496 |
83 136 |
82 944 |
252 576 |
2.5 Бюджет общепроизводственных расходов
Таблица 11 - Бюджет производственных накладных расходов |
||||
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Плановые прямые затраты на оплату труда в человеко-часах |
80 372 |
83 632 |
82 848 |
246 852 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
51 540 |
55 920 |
55 200 |
162 660 |
продукт В |
28 832 |
27 712 |
27 648 |
84 192 |
Ставка переменных накладных расходов на производство продукции А |
0,80 |
0,80 |
0,80 |
0,80 |
в том числе: |
|
|
|
|
вспомогательные материалы, руб. |
0,30 |
0,30 |
0,30 |
0,30 |
труд вспомогательных рабочих, руб. |
0,30 |
0,30 |
0,30 |
0,30 |
энергия, руб. |
0,15 |
0,15 |
0,15 |
0,15 |
ремонт и техобслуживание, руб. |
0,05 |
0,05 |
0,05 |
0,05 |
Ставка переменных накладных расходов на производство продукции В |
0,70 |
0,70 |
0,70 |
0,70 |
в том числе: |
|
|
|
|
вспомогательные материалы, руб. |
0,20 |
0,20 |
0,20 |
0,20 |
труд вспомогательных рабочих, руб. |
0,30 |
0,30 |
0,30 |
0,30 |
энергия, руб. |
0,10 |
0,10 |
0,10 |
0,10 |
ремонт и техобслуживание, руб. |
0,10 |
0,10 |
0,10 |
0,10 |
Плановые переменные накладные расходы |
61 414 |
64 134 |
63 514 |
189 062 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
41 232 |
44 736 |
44 160 |
130 128 |
продукт В |
20 182 |
19 398 |
19 354 |
58 934 |
Плановые постоянные накладные расходы на производство продукции А |
71 400 |
71 400 |
71 400 |
357 000 |
в том числе: |
|
|
|
|
Продолжение таблицы 11 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
амортизация, руб. |
25 000 |
25 000 |
25 000 |
125 000 |
затраты на управление, руб. |
25 000 |
25 000 |
25 000 |
125 000 |
энергия, руб. |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
50 000 |
ремонт и техобслуживание, руб. |
11 400 |
11 400 |
11 400 |
57 000 |
Плановые постоянные накладные расходы на производство продукции В |
41 299 |
41 299 |
41 299 |
206 495 |
в том числе: |
|
|
|
|
амортизация, руб. |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
100 000 |
затраты на управление, руб. |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
100 000 |
энергия, руб. |
500 |
500 |
500 |
2 500 |
ремонт и техобслуживание, руб. |
799 |
799 |
799 |
3 995 |
Полные плановые накладные расходы |
174 113 |
176 833 |
176 213 |
752 557 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
112 632 |
116 136 |
115 560 |
487 128 |
продукт В |
61 481 |
60 697 |
60 653 |
265 429 |
Минус: начисленная амортизация |
45 000 |
45 000 |
45 000 |
225 000 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
25 000 |
25 000 |
25 000 |
125 000 |
продукт В |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
100 000 |
Итого прямых затрат на оплату труда |
241 116 |
250 896 |
248 544 |
740 556 |
в том числе: |
154 620 |
167 760 |
165 600 |
487 980 |
продукт А |
86 496 |
83 136 |
82 944 |
252 576 |
продукт В |
|
|
|
|
Объем денежных средств для покрытия накладных расходов, руб. |
129 113 |
131 833 |
131 213 |
527 557 |
в том числе: |
|
|
|
|
продукт А |
87 632 |
91 136 |
90 560 |
362 128 |
продукт В |
41 481 |
40 697 |
40 653 |
165 429 |
2.6 Бюджет коммерческих и административных расходов
Таблица 12 - Бюджет коммерческих и административных расходов |
||||
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого |
Административные расходы, руб., всего |
47 400 |
47 400 |
47 400 |
142 200 |
в том числе: |
|
|
|
|
канцелярские товары |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
30 000 |
прочие (заводоуправления) |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
6 000 |
заработная плата работников заводоуправления |
35 400 |
35 400 |
35 400 |
106 200 |
Коммерческие расходы, руб. |
69 000 |
69 000 |
69 000 |
207 000 |
в том числе: |
|
|
|
|
комиссионные |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
45 000 |
реклама |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
60 000 |
транспортные расходы (отдела сбыта) |
15 500 |
15 500 |
15 500 |
46 500 |
заработная плата работников отдела сбыта |
18 500 |
18 500 |
18 500 |
55 500 |
Итого |
116 400 |
116 400 |
116 400 |
349 200 |
2.8 Прогнозный отчет о прибылях и убытках
Таблица 13 - Прогнозный отчет о прибылях и убытках (баланс доходов и расходов) ОАО "Север" за 1 квартал 2008 года |
||||||
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Выручка от продажи продукции, руб., всего |
1 605 800 |
1 731 200 |
1 710 600 |
5 047 600 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
продукт А |
1 260 000 |
1 402 500 |
1 380 000 |
4 042 500 |
|
|
продукт В |
345 800 |
328 700 |
330 600 |
1 005 100 |
|
|
Себестоимость проданной продукции, руб., всего |
687 662 |
709 187 |
716 120 |
2 112 968 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
продукции А, руб., всего |
437 230 |
467 577 |
463 135 |
1 367 943 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
закупка материалов |
200 868 |
211 128 |
209 988 |
621 984 |
|
|
заработная плата |
154 620 |
167 760 |
165 600 |
487 980 |
|
|
ЕСН, взносы от несч.сл. (26%+0,2%) |
40 510 |
43 953 |
43 387 |
127 851 |
|
|
переменные общепроизводственные расходы |
41 232 |
44 736 |
44 160 |
130 128 |
|
|
продукции В, руб., всего |
250 431 |
241 610 |
252 985 |
745 026 |
|
|
Продолжение таблицы 13 |
|
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
закупка материалов |
121 091 |
117 294 |
128 956 |
367 340 |
|
|
заработная плата |
86 496 |
83 136 |
82 944 |
252 576 |
|
|
ЕСН, взносы от несч.сл. (26%+0,2%) |
22 662 |
21 782 |
21 731 |
66 175 |
|
|
переменные общепроизводственные расходы |
20 182 |
19 398 |
19 354 |
58 934 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
918 138 |
1 022 013 |
994 480 |
2 934 632 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
продукт А |
822 770 |
934 923 |
916 865 |
2 674 557 |
|
|
продукт В |
95 369 |
87 090 |
77 615 |
260 074 |
|
|
Прочие расходы руб., всего |
229 499 |
249 499 |
231 099 |
710 097 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
постоянные общепроизводственные расходы |
112 699 |
112 699 |
112 699 |
338 097 |
|
|
административные расходы |
47 400 |
47 400 |
47 400 |
142 200 |
|
|
коммерческие расходы |
69 000 |
69 000 |
69 000 |
207 000 |
|
|
налог на имущество |
|
|
2 000 |
2 000 |
|
|
проценты по кредиту |
400 |
400 |
|
800 |
|
|
погашение кредита |
|
20 000 |
|
20 000 |
|
|
Прибыль до налогообложения, руб. |
688 639 |
772 514 |
763 381 |
2 224 535 |
|
|
Налог на прибыль, руб. |
165 273 |
185 403 |
183 212 |
533 888 |
|
|
Чистая прибыль, руб. |
523 366 |
587 111 |
580 170 |
1 690 646 |
|
|
3 ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ
3.1 Бюджет денежных средств
Таблица 13 - Бюджет денежных средств |
||||
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого |
Поступление денежных средств от продажи, руб. всего, |
1 651 670 |
1 683 840 |
1 695 820 |
5 031 330 |
Выплаты и платежи, руб. всего |
755 761 |
1 076 397 |
1 086 238 |
2 918 396 |
в том числе: |
|
|
|
|
прямые расходы на материалы |
321 959 |
328 422 |
338 944 |
989 324 |
прямые расходы на оплату труда |
241 116 |
250 896 |
248 544 |
740 556 |
ЕСН и взносы от несч. случаев |
63 172 |
63 172 |
65 735 |
192 080 |
производственные накладные расходы |
129 113 |
131 833 |
131 213 |
392 159 |
административные расходы |
- |
47 400 |
47 400 |
94 800 |
коммерческие расходы |
- |
69 000 |
69 000 |
138 000 |
налог на прибыль |
- |
165 273 |
185 403 |
350 677 |
погашение основного долга, проценты по кредиту |
400 |
20 400 |
- |
20 800 |
Увеличение (уменьшение) денежных средств, руб. |
895 909 |
607 443 |
609 582 |
2 112 934 |
Сальдо на начало, руб. |
8 500 |
904 409 |
1 511 852 |
- |
Сальдо на конец, руб. |
904 409 |
1 511 852 |
2 121 434 |
2 121 434 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Бюджетирование – неотъемлемая часть деятельности предприятия. Без составления прогнозов финансово-хозяйственной деятельности предприятия невозможно оценить его будущую рентабельность и, соответственно, целесообразность функционирования в будущем. Кроме того, нельзя внести коррективы и максимально увеличить прибыль, если не проанализировать доходы от реализации продукции и затраты на её выпуск.
При составлении отчета о прибылях и убытках предприятия мы увидели, что деятельность предприятия приносит прибыль, то есть предприятие является рентабельным. Выручка предприятия составила 5 047 600 д.е., а расходы на производство составили 2 112 968 д.е. Эти данные позволяют охарактеризовать деятельность предприятия, как положительную.
Для повышения прибыли предприятия необходимо пересмотреть некоторые статьи в составе себестоимости реализованной продукции. Также повысить прибыль можно за счет пересмотра статей административных и коммерческих расходов. При их анализе можно заметить, что больше половины этих затрат составляют расходы на заработную плату работников отдела сбыта. На мой взгляд, целесообразно снизить затраты на оплату труда в составе расходов на сбыт, а также подыскать реализатора с более низкими комиссионными. Аналогично можно пересмотреть и другие статьи расходов. При такого рода пересчете мы сможем выйти на более высокий уровень получения прибыли.
В балансе содержится информация о будущем состоянии предприятия, которое ожидается в результате запланированных хозяйственных операций.
В результате анализа деятельности предприятия за 1 квартал 2008 года можно отметить следующее нераспределенная прибыль предприятия составила
1 690 646д.е., на это повлияло уменьшение затрат на производство продукции над выручкой полученной от реализации продукции. Необходимо также снизить дебиторскую задолженность и увеличить кредиторскую, так как она является источником средств для производства продукции и дальнейшей деятельности предприятия.
В целом деятельность предприятия ОАО «Север» можно считать выгодной, поскольку при заданном объеме производства и затратах на выпуск предприятие получит большую прибыль. Кроме того, у него имеются ресурсы для расширения производства и увеличения прибыли: можно повысить объем выпуска продукции и уменьшить некоторые статьи затрат.
Политику руководства можно назвать правильной, поскольку обеспечивается и прибыль, и финансовая устойчивость предприятия.