72.Контороль расчетов с подотчетными лицами.

Источники информации: 1.Бух отчетность: бух баланс, отчет о движении денежных средств, приложения к бух балансу. 2.Стат отчетность: отчет о задолженности 3.регистры бух учета: Главная книга, ж/о; 4.Первичные документы: задание на командировку, авансовые отчеты с приложенными к ним оправдательными документами, отчеты по командировкам, книга регистрации убывающих в командировку, книга регистрации прибывающих из командировки, приказ на командирование, сметы на представительские расходы, лимиты расчетов наличными денежными ср-ми. Система внутреннего контроля: -право подписи на приказах о командировке, командировочных удостоверениях, авансовых отчетах.

-перечень лиц, которым могут выдаваться суммы в подотчетна хозяйственно-операционные расходы; -сроки, на которые могут выдаваться суммы в подотчет на хозяйственно-операционные расходы. Система организации бух учета: Учетная политика: график документооборота, субсчета и аналитические счета в рабочем плане счетов. Направления проверки: -Проверка правильности отражения дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами в учете и отчетности; -Проверка обоснованности включения расходов на служебные командировки по источникам их покрытия; -Проверка полноты и правильности учета налогооблагаемого дохода командированного лица, исчисления соответствующих налогов, отражения указанных сумм в бухгалтерских и налоговых регистрах и налоговой отчетности; -Проверка обоснованности выдачи авансовых сумм под отчет; -Проверка документального оформления использования подотчетных сумм; -Проверка своевременности обоснованности удержания своевременно не возвращенных работником подотчетных сумм; -Проверка правильности отражения подотченых сумм в регистрах аналитического и налогового учета.

Типичные ошибки: 1.Выдача денежных сумм лицам, не указанным в списке, утвержденном руководителем организации; 2.Выдача денежных сумм из кассы под отчет лицам, не являющимся работниками организации. 3.Выдача денежных сумм под отчет лицам, не отчитавшимся по ранее полученным авансам. 4.Несоответствие фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они выданы. 5.Отсутствие приказов о направлении работников в командировку. 6.Несоблюдение установленных норм командировочных расходов. 7.Отсутствие приказов об оплате суточных сверх установленных норм. 8.Несоответствие фактического размера представительских расходов утвержденной смете. 9. Отсутствие аналитического учета представительских расходов с пределах и сверх норм. 10.Некорректное составление бухгалтерских записей по операциям расчетов с подотчетными лицами.

73.Контороль расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Источники информации: 1.Бух отчетность: бух баланс, отчет о движении денежных средств, приложение к бух балансу 2.Стат отчетность: отчет о задолженности 3.Регистры бух учета: Главная книга, ж/о, ведомости 4. Первичные документы: договоры и контракты, накладные и инвойсы, счета-фактуры, таможенные и статистические декларации, акты и рекламации, платежные инструкции, сертификаты.

Система внутреннего контроля: Система подготовки проектов договоров и их согласования, право подписи на договорах, порядок выдачи доверенностей на получение имущества, сроки и порядок отчета по полученным доверенностям, графики инвентаризации расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Система организации бух учета: Учетная политика: график документооборота, субсчета и аналитические счета в рабочем плане счетов

Группировка задолженностей по срокам, партнерам, формам расчета. Направления проверки: -Наличие договоров с поставщиками и подрядчиками и соответствие их оформления требованиям законодательства. -Проверка соблюдения выполнения условий договоров по срокам, ассортименту, количеству, качеству и суммам, инструментам и валютам платежа. -Оценка задолженностей по реальности ко взысканию и по срокам погашения; -Организация претензионной работы и ее эффективность; -анализ эффективности используемых инструментов расчета и валют платежа. Типичные ошибки:

1. При приобретении товаров не указана цель приобретения.

2. Арифметические ошибки при фиксировании оперативного факта

3. Отсутствие графика документооборота

4. Нарушение сроков хранения документа в архиве

5. Несвоевременное списание задолженности в связи с неверным исчислением сроков исковой давности

6. Счетные ошибки при исчислении курсовых разниц

7. Несвоевременное предъявление претензий поставщикам

8. Неправильное отражение на счетах учета суммовых разниц.

9. Замена подлинных док-в их незаверенными в установленном порядке копиями

10. Несвоевременное оприходование имущества, полученного от поставщиков.

74. Контроль расчетов с покупателями и заказчиками.

Источники информации:

1.Бух отчетность: бух баланс, отчет о движении денежных средств, приложение к бух балансу

2.Стат отчетность: отчет о задолженности

3.Регистры бух учета: Главная книга, ж/о, ведомости

4. Первичные документы: договоры и контракты, накладные и инвойсы, счета-фактуры, таможенные и статистические декларации, акты и рекламации, платежные инструкции, сертификаты.

Система внутреннего контроля:

Система подготовки проектов договоров и их согласования, право подписи на договорах, порядок выдачи доверенностей на получение имущества, сроки и порядок отчета по полученным доверенностям, графики инвентаризации расчетов с поставщиками и подрядчиками

Система организации бух учета:

Учетная политика: создание резервов по просроченным задолженностям,график документооборота, субсчета и аналитические счета в рабочем плане счетов

Группировка задолженностей по срокам, партнерам, формам расчета

Направления проверки:

-Наличие договоров с поставщиками и подрядчиками и соответствие их оформления требованиям законодательства.

-Проверка соблюдения выполнения условий договоров по срокам, ассортименту, количеству, качеству и суммам, инструментам и валютам платежа.

-Оценка задолженностей по реальности ко взысканию и по срокам погашения

-Организация претензионной работы и ее эффективность

-анализ эффективности используемых инструментов расчета и валют платежа.

Типичные ошибки:

1.Арифметические ошибки при фиксировании оперативного факта

2.Отсутствие необходимых реквизитов, придающих документу юридическую силу.

3.Отсутствие графика документооборота

4.Уничтожение первичных док-в без акта о выделении документов к уничтожению

5.Счетные ошибки при исчислении курсовых разниц

6. замена подлинных док-в их копиями, не заверенными в установленном порядке

7.Ненадлежащее ведение учета

8.Отражение на счетах бух учета нереальной задолженности

9.Нарушение сроков хранения документации в архиве.