Практическое задание

Составим бюджет продаж и график поступления денежных средств за 1 квартал 200n года.

Таблица 1

Бюджет продаж и график поступления денежных средств за 1 квартал 200n года

Период	Объем продаж, тыс. руб.	Поступило денежных средств, тыс. руб.	Остаток задолженности за продажу продукции на конец периода
01.01.200n			42000
январь	105000	93000 (63000+30000)	54000 (12000+42000)
февраль	160000	139500 (31500+96000+12000)	74500 (64000+10500)
март	150000	146400 (90000+48000+8400)	78100 (2100+16000+60000)

Далее составим бюджет закупок и график оплаты за материалы

Таблица 2

Бюджет закупок и график оплаты за материалы

Период	Объем закупок, тыс. руб.	Оплачено денежных средств, тыс. руб.	Остаток задолженности за приобретенные материальные ценности на конец периода
январь	59700 (12300+105000*0,6-15600)	59730 (59700*0,9 +6000)	5970
февраль	96600 (15600+160000*0,6-15000)	92910 (86940+5970)	9660
март	90600 (15000+150000*0,6 – 14400)	91200(81540+9660)	9120

Далее составим бюджет начисления и выплаты зарплаты.

Таблица 3

Бюджет начисления и выплаты зарплаты

Период	Начислено зарплаты и процентов менеджерам, тыс. руб.	Выплачено зарплаты, тыс. руб.	Остаток задолженности по зарплате на конец периода тыс. руб.
01.01.200n			3400
январь	3170 (20 +105000*3%)	3408 (3400+8)	3162 (3150 +12)
февраль	4820 (20+160000*3%)	3170 (3162+8)	4812 (4800+12)
март	4520 (20+150000*3%)	4820(4812+8)	4512 (4500+12)

Далее составим бюджет торгово-административных расходов.

Таблица 4

Бюджет торгово-административных расходов

Период	Начислено торгово-административных расходов, тыс. руб.	Оплачено расходов, тыс. руб.	Остаток задолженности по оказанным услугам на конец периода тыс. руб.
январь	9251 (1 +6000+2100+1000+180)	9251	-
февраль	9251 (1 +6000+2100+1000+180)	9251	-
март	9251 (1 +6000+2100+1000+180)	9251	-

Далее составим бюджет движения денежных средств.

Таблица 5

Бюджет движения денежных средств

Период	Остаток на начало, тыс.руб.	Поступило, тыс. руб.	Израсходовано, тыс. руб.	Остаток на конец, тыс. руб.
01.01.200n				8000
январь	8000	93000	81389 (59730+3408+9251+9000)	19611
февраль	19611	139500	114331 (92910+3170+9251+9000)	44780
март	44780	146400	105271 (91200+4820+9251)	41130

Далее составим бюджет доходов и расходов за период.

Таблица 6

Бюджет доходов и расходов

Период	Доходы	Расходы
январь	105000	84024 (59700+3170+9251+2703+200+9000)
февраль	160000	122574 (9000+200+2703+9251+96600+4820)
Март	150000	107274 (200+2703+9251+90600+4520)
Итого результат за период	101128

Далее составим баланс организации на 31.03.200n года

Таблица 7

Баланс организации на 31.03.200n года

АКТИВ
Основные средства всего	221 090
В том числе:
Оборудование: по первоначальной стоимости по остаточной стоимости	205 000 145 000
Земля	93 200
Запасы товарно-материальных ценностей	14 400
Дебиторская задолженность всего	79900
В том числе:
покупатели и заказчики	78100
Авансы выданные (страхование кредита)	1800
Денежные средства	41130
ИТОГО АКТИВ	356520
ПАССИВ
Уставный капитал	184 000
Нераспределённая прибыль	152888
Итого собственный капитал	336888
Краткосрочный кредит	6 000
Кредиторская задолженность всего	13632
В том числе:
Задолженность поставщикам	9120
Задолженность по заработной плате	4512
ИТОГО ПАССИВ	356520