Лабораторная работА 3. Планирование затрат и источников финансирования многоквартирного дома.

Цель работы – приобретение навыков экономического планирования.

Задачи работы:

1. рассчитать объемы плановых платежей многоквартирного дома, где организовано Товарищество собственников жилья (ТСЖ) по объемам и видам предоставляемых услуг;

2. рассчитать объемы и виды расходования средств, а также дефицит финансовых ресурсов;

3. выполнить анализ затрат ТСЖ за текущий год;

3. определить возможные источники финансирования;

4. составить план расходования средств ТСЖ на следующий год;

5. сделать выводы.

Товарищество собственников жилья в текущем году обслуживалось специализированной организацией, предоставляющей услуги электромонтера, слесаря-сантехника, уборщика и дворника согласно установленному стандарту обслуживания. ТСЖ планирует перейти на самостоятельное обслуживание по этим видам услуг. Необходимо определить целесообразность самостоятельного обслуживания при условиях, заданных в таблице 1.

Исходная информация в таблице 11.

Таблица 11.

№	Показатель	Ед.изм.	Варианты
			1	2	3	4			5
1.	Площадь дома	м^2	15300	5500	8900	12100			4880
2.	Площадь лестничных клеток	м^2	4200	2100	2500	3250			1500
3.	Площадь уборочной территории	м^2	5100	800	1100	980			1200
4.	Количество этажей	-	8	5	7	9			4
5.	Наличие лифта^5	-	есть	нет	есть	есть			нет
6.	Количество подъездов	-	7	5	5	5			5
7.	тариф	-	минимальный
8.	Сумма договора с аварийной службой	Тыс.Руб./год	13,3	4,8	7,7	10,5		4,2
9.	Среднемесячный расход электроэнергии мест общего пользования	кВт-час/мес.	900	500	400	600		700
10.	Тариф на Эл. энергию	Руб./кВт-час.	1,25	1,25	1,25	1,25		1,25
11.	Ежемесячный взнос члена ТСЖ	Руб./м^2	1,5	1,2	2,0	1,5		1,5
12.	Тарифные ставки обслуживающего персонала^6:
12.1.	дворник	руб./чел-час.	29,61	29,61	29,61	29,61	29,61
12.2	уборщик	руб./чел-час.	29,61	29,61	29,61	29,61	29,61
12.3	Слесарь-сантехник	руб./чел-час.	37,43	37,43	37,43	37,43	37,43
12.4	электромонтер	руб./чел-час.	38,55	38,55	38,55	38,55	38,55
13.	Установленная общим собранием заработная плата:
13.1	Председателя ТСЖ	Тыс. Руб./мес.	10,0	5,0	6,5	7,0			5,0
13.2	Бухгалтера ТСЖ	Руб./мес.	6,0	4,0	5,0	5,0			3,0
14.	Социальный налог, 26%
15.	Накладные расходы (обслуживающей организации) – 75% от прямой заработной платы
15.	Затраты на вспомогательные материалы – 25 % от суммы прямой заработной платы обслуживающего персонала.
16.	Канцелярские расходы -10% от суммы заработной платы председателя и бухгалтера
17.	Тарифы по статьям «, «Текущий ремонт общего имущества многоквартирного дома», «Уборка лестничных клеток» и «Содержание придомовой территории» установлены законом СПб «О плате за содержание и текущий ремонт общего имущества многоквартирных домов»^7
18.	Плата за обслуживание счета, установленная Сбербанком РФ – 1000 руб./мес.
19.	Процент ежегодного накопления остатка средств – 3 %

Последовательность выполнения работы

1.Определить объемы ежемесячных (в течение года) плановых поступлений на расчетный счет ТСЖ по видам платежей:

- Содержание общего имущества многоквартирного дома;

-Текущий ремонт общего имущества многоквартирного дома;

-Уборка лестничных клеток;

-Содержание придомовой территории;

-Взносы членов ТСЖ.

При этом надо иметь в виду, что средства по статье «Текущий ремонт общего имущества многоквартирного дома» аккумулируются на счете при заданной ставке. Накопленная к концу года сумма может быть определена по формуле:

(4)

где: РМТ — платеж; FV — будущая стоимость денег; i — ставка дохода; п — количество накоплений.

Результаты оформить в виде таблицы, в формате Excel, согласно Приложению.

2. Рассчитать объемы ежемесячных затрат на содержание и обслуживание дома.

За счет поступлений по статье «Содержание общего имущества многоквартирного дома» производится оплата электроэнергии для общего пользования (освещение, переговорные устройства и т.п.), оплата услуг аварийной службы, оплата труда слесаря-сантехника, электромонтера, приобретение вспомогательных материалов. Все средства по статьям «Содержание общего имущества многоквартирного дома», «Уборка лестничных клеток» и содержание придомовой территории в текущем году перечисляются на счет обслуживающей ТСЖ организации согласно договору.

Расчет затрат на оплату труда выполняется нормативным методом, с помощью таблицы 12.

Таблица 12.

Расчет прямой заработной платы обслуживающего персонала

Должность	Тарифная ставка, руб./чел-час	Поправочный коэффициент (цифра условная)	Тарифная ставка с учетом коэффициента, гр.3 * гр.4	Трудоемкость, Чел/100000 м^2	Расценка, руб./м^2, Гр.5: гр.6 : 100000	Объем работ, ^м2	Прямая заработная плата ,руб/час, Гр.7*гр.8	Прямая заработная .плата за месяц, Гр.9*8*24
2	3	4	5	6	7	8	9	10
Слесарь-сантехник	37,43	1,13	+	+	+	+	+	+
Электромонтер	38,55	1,13	+	+	+	+	+	+
Итого			-	+	-	-	-	+

Результаты расчетов затрат по статье «Содержание общего имущества многоквартирного дома» оформить в виде таблицы 13.

Таблица 13.

Расчет суммы затрат по статье «Содержание общего имущества многоквартирного дома»

№	Вид затрат	Сумма, тыс. руб.
1.	Прямая заработная плата обслуживающего персонала
2.	Начисления социального налога, 26%
Итого, заработная плата с начислениями
3.	Затраты на вспомогательные материалы
4.	Накладные расходы
5.	Оплата договора с аварийной службой
6.	Затраты на электроэнергию
7.	Обслуживание банковского счета
8.	Заработная плата бухгалтера и председателя ТСЖ с начислениями

Средства по статьям «Уборка лестничных клеток» и «Содержание придомовой территории» соответственно используются на оплату труда уборщика и дворника, затраты на вспомогательные материалы и накладные расходы.

Затраты по этим статьям (расчет прямой заработной платы и суммы затрат) определяются аналогично (таблицы 12, 13).

Взносы членов ТСЖ – основной источник средств оплаты труда бухгалтера и председателя, а также канцелярских расходов. Заработная плата председателя, бухгалтера, канцелярские расходы могут учитываться в отдельной статье «Административно-хозяйственные расходы».

Средства, накапливаемые по статье «Текущий ремонт общего имущества многоквартирного дома» могут использоваться только для оплаты работ, относящихся к текущему ремонту, согласно Постановлению Госстроя России от 27 сентября 2003 года N 170 и Распоряжению Комитета экономического развития и промышленной политики Правительства СПб от 31 августа 2005 года N 59-р «Об утверждении Методики расчета платы за содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирных домах».

3. Определить дефицит (экономию) средств по каждой статье. В случае дефицита средств определить возможные источники его покрытия: совмещение должностей обслуживающего персонала, получение субсидий из городского бюджета, увеличение членских взносов.

В случае экономии, рассмотреть возможность увеличения заработной платы обслуживающему персоналу на следующий год. Сумма дефицита или экономии определяется в расчете на год, с учетом дисконтирующего множителя (формула 4).

4. Выполнить анализ расходования средств ТСЖ по статьям затрат и по элементам затрат. Сделать выводы о целесообразности п6ерехода ТСЖ на самостоятельное обслуживание.

5. Составить план расходования средств ТСЖ. В плане расходования средств необходимо предусмотреть:

-увеличение заработной платы обслуживающему персоналу (по статье «Содержание общего имущества многоквартирного дома»);

-косметический ремонт подъездов дома (по статье «Текущий ремонт общего имущества многоквартирного дома»);

-приобретение и установку счетчиков учета электроэнергии (по статье «Текущий ремонт общего имущества многоквартирного дома»);

-повышение тарифов на 15% с февраля месяца следующего года.

В качестве дополнительных источников финансирования рассмотреть:

-субсидии из городского бюджета (10% от суммы средств по статье «Текущий ремонт общего имущества многоквартирного дома»);

-увеличение взносов членов ТСЖ.

Дополнительная информация в таблице 14.

Таблица 14.

№	Показатель	варианты
		1	2	3	4	5
1.	Затраты на косметический ремонт подъезда, тыс. руб.	350,0	280,0	310,0	420,0	250,0
2.	Стоимость общедомового счетчика учета электроэнергии, с установкой, тыс. руб.	6,5	4,5	5,0	7,5	4,5
3.	Ежемесячная экономия средств, руб.	500,0	250,0	300,0	650,0	200,0