28. Налоги и их функции. Эффект Лаффера.

Налог — это обязательный платеж, который поступает к государству в бюджет в определенных законодательством размерах и в установленные сроки. Это принудительно изымаемые государством или местными властя­ми средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций

Экономическая сущность налогов заключается в том, что возникают денежные отношения, имеющие четкую объек­тивную обусловленность, а именно они позволяют государству получать опреде­ленную сумму денежных средств от первичных получателей доходов.

Фискальная функция — основная. Используя ее, государство формирует де­нежные фонды и обеспечивает тем самым финансирование государствен­ных расходов

Регулирующая ( экономическая) — предполагает государственное регулиро­вание экономики, перераспределение в этих целях финансовых потоков

Используя эту функцию налогов, государство ока­зывает влияние на реальный процесс производства и инвестирования капиталь­ных вложений, стимулирует или сдерживает его развитие, усиливает или ослабляет накопление капитала, рас­ширяет или сокращает платежеспособность населения.

Социальная — поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.

Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также форм и методов их построения образует налоговую систему. В ней устанавливаются конкретные методы построения и взимания налогов.

С учетом различий в механизме формирования налоги делят на два вида: прямые и косвенные налоги.

Прямой налог представляет непосредственное изъятие из дохода или стои­мости имущества.Косвенный налог представляет скрытое изъятие дохода через его включение в цены на продаваемые товары

Зависимость объема налоговых поступлений от уров­ня налоговой ставки иллюстрируется с помощью кривой Лаффера.

Кривая хорошо показывает, что ставка налога не должна превышать 50%, так как дальнейшее ее повышение влечет снижение налоговых поступлений. По­следние могут опуститься до нуля, если установить 100%-ю ставку. Эта тенден­ция обусловлена тем, что у плательщиков исчезает стимул иметь высокие дохо­ды, так как все равно большую часть их придется отдать.

Кривая Лафера выводит еще на один принцип, который выдвинул еще А.Смит - это принцип неотягощенности налогов. Размер налога должен быть та­ким, чтобы он не очень обременял плательщиков и они могли его уплатить без особого ущерба для своего благосостояния.

29.Дискреционная фискальн. Политика и политика встроенных стабилизаторов

Дискреционная фискальная политика представляет собой сознательное манипулирование налогами и правительственными (государственными) расхода­ми с целью изменения реального объема национального производ­ства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономи­ческого роста.

. Дискреционная фискальная политика является действенным инструментом антициклического регулирования. В период подъема проводится сдерживающая, или рестриктивная, политика, способствующая повышению ур-ня эк-кой активности, а в период спада – стимулирующая, или экспансионистская, политика, способствующая повышению ур-ня эк-кой активности, сопровождающаяся ростом бюджетного дефицита. Вместе с тем дискреционная фискальная политика имеет определенные ограничения. Финансирование гос-вом строительства новых дорог, школ больниц и пр. ведет к созданию новых рабочих мест и сокращению безработицы. Но временной лаг от момента принятия решения о выделение средств на данные цели до момента полной реализации этих расходов, получения людьми работы может составить годы. Дискреционную форму фискальной политики дополняет ее Недискреционная форма, основанная на действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих автоматическое увеличение поступлений в госбюджет в период роста эк-ки, автоматическое сокращение данных поступлений в период спада. Основные встроенные стабилизаторы – это автоматические изменения налоговых поступлений и трансфертных платежей. В отличие от дискреционной фискальной политики, к-рая предполагает целенаправленные действия правительства при изменении эк-кой ситуации с целью достижения стабилизационного эффекта, Недискреционная фискальная политика способствует обеспечению данного эффекта автоматически. Она предполагает гибкое изменение интенсивности налоговых поступлений и потоков трансфертных платежей в зависимости от постоянно меняющейся под влиянием циклических колебаний эк-кой ситуации. В фазе подъема, по мере увеличения объема национального произ-ва

Налоговые поступления возрастают, особенно если в эк-ке действует прогрессивная сис-ма налогообложения. Увеличиваются также акцизы и налоги на добавленную стоимость.