Практическое занятие на тему:
«Учет денежных средств»
Цель занятия: изучить первичные и сводные документы по учёту кассовых операций.
Задание 1. На основании приведенных данных произвести расчет на установление ЗАО «Надежда» лимита остатка денежных средств в кассе на текущий год.
Общие сведения об организации
Наименование: ЗАО «Надежда»
Организационно- правовая форма: закрытое акционерное общество
Форма собственности: частная
ИНН 6415251501
КПП – 641501001
Зарегистрировано в инспекции МНС № 15 по г. Саратову.
Расчетный счет: № 40702810100000000910 в Акционерном коммерческом банке Электроника, к/счет 30101810600000000781
БИК 046322781
Адрес: 640001, г. Саратов, ул. Огородная, д.35.
Телефон: 79-00-30
Директор - Николаев К.А.
Заместитель директора - Сомов К.С.
Главный бухгалтер – Крюкова И.В.
Кассир – Соколова С.М.
Задание 1. Составить справку-расчёт на установление лимита остатка денежных средств в кассе.
Исходные данные:
Сумма наличных денег, которая поступила в кассу ЗАО «Надежда» от продажи продукции (работ, услуг) за последние 3 месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) составила 660 000 руб. Количество рабочих дней:
в октябре - 23
в ноябре – 22
в декабре – 21
Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) 150 000 руб.
Выручка сдается в кассу банка на следующий день при образовании сверхлимитного остатка.
Часы работы предприятия с 8.00 до 17.00, обеденный перерыв с 12.00-13.00.
Исходя из суммы наличной выручки за последние 3 месяца рассчитать по ниже приведенным формулам:
1.
2.
3.
Испрашиваемая сумма лимита 10 000 руб. ЗАО «Надежда» просит учреждение банка разрешить расходование выручки на заработную плату, хозяйственные и командировочные расходы. Составить справку-расчёт на установление лимита остатка денежных средств в кассе.
Задание 2.
Составить приходный кассовый ордер № 10 от 5.02. т.г. на полученные из банка денежные средства на выдачу заработной платы за январь
Исходные данные:
По чеку № БД 8448850 от 05.02. т.г. получено 5 февраля с расчетного счета в банке 220 000 руб. на выдачу заработной платы за январь текущего года
Задание 3.
Составить расходный кассовый ордер № 8 от 5.02. т.г. на выдачу наличных денег из кассы
Исходные данные:
Выдан аванс на командировочные расходы в г. Москву заместителю директора Сомову К.С. на основании приказа № 25 от 31.01.т._г. Сумма аванса – 7 000 руб.
Сведения о документе, удостоверяющем личность получателя денежных средств: паспорт: 17 01 № 658912, выдан ОВД Ленинского района г. Саратова 12 июня 2002г.
Задание 4.
Составить кассовую книгу и отчет кассира за 5 февраля т. г. Вывести остаток по кассе на конец дня.
Исходные данные:
Остаток по счету 50 «Касса» на 1.02.08г. составил 10 000 руб. С 1 по 4 февраля операций по кассе не было.
Приходный кассовый ордер №10 (задание 2).
Расходный кассовый ордер № 8 (задание 3).
Задание 5.
Записать хозяйственные операции по движению денежных средств в регистрах бухгалтерского учета журнал-ордер №1 и ведомость №1, используя отчет кассира.
Подсчитать месячные итоги (обороты) в ведомости №1 и сверить остаток на конец месяца по кассовой книге с остатком, полученным в ведомости.
Вывести сальдо по счету 50 «Касса» на 1.03. т.г.
Приложение N 2
к постановлению Минтруда РФ
от 31 декабря 2002 г. N 85