- •3.2 Опорный конспект
- •1.1.1 Понятие и классификация предприятий
- •1.1.2 Капитал предприятия
- •1.1.3 Экономическое содержание и функции финансов предприятий. Роль финансов предприятий в финансовой системе экономики
- •Стоимость созданного на предприятии продукта (выручка, цена)
- •Распределение
- •Перераспределение
- •Финансовый рынок, страхование
- •1.1.4 Роль финансов в деятельности предприятий.
- •Тема 1.2 Организация финансов предприятия
- •1.2.1 Влияние классификационных признаков предприятия на организацию финансов предприятия
- •1.2.2 Движение денежных средств и формирование системы финансовых отношений предприятия.
- •1.2.3 Структура финансовых отношений предприятия
- •1.2.4 Денежные потоки предприятия.
- •1.2.5 Финансовый механизм предприятия. Принципы организации финансов предприятия.
- •Тема 1.3 Финансовые ресурсы и денежные средства предприятия. Способы финансирования деятельности организации
- •1.3.1 Финансовые ресурсы и денежные средства организаций
- •1.3.2 Источники собственных средств предприятия.
- •1.3.3 Заемные средства предприятия.
- •1.3.5 Методы и формы финансирования деятельности организации.
- •2.1.1 Структура основного капитала и источники его финансирования.
- •2.1.2 Стоимостная оценка основных фондов.
- •2.1.3 Износ и амортизация основных фондов
- •2.1.4 Ускоренная амортизация и ее методы.
- •Тема 2.2 Финансовое обеспечение движения оборотного капитала.
- •2.2.1 Содержание, состав и структура оборотных средств
- •2.2.2 Методы определения потребностей предприятия в оборотном капитале
- •2.2.3 Нормирование оборотных средств
- •2.2.3.1 Нормирование производственных запасов предприятия
- •2.2.3.2 Нормирование незавершенного производства
- •2.2.6 Показатели эффективности использования оборотных средств предприятия
- •2.2.7 Производственный и финансовый цикл предприятия
- •3.1.1 Экономическое содержание и классификация затрат предприятия.
- •3.1.2. Себестоимость продукции, ее виды и формы. Структура себестоимости.
- •3.1.3. Калькулирование себестоимости продукции
- •3.1.4. Планирование себестоимости продукции
- •3.1.5 Стоимостные и финансовые результаты деятельности предприятия и их взаимосвязь
- •Тема 3.2. Формирование и распределение прибыли предприятия
- •3.2.1 Экономическое содержание прибыли. Виды прибыли предприятия.
- •3.2.2 Управление прибылью на предприятии
- •2.2.3 Операционный анализ на предприятии
- •3.2.4 Показатели эффективности деятельности предприятия
- •3.2.5 Основные показатели финансового состояния предприятия
- •3.2.6 Учетная политика и ее влияние на финансовые результаты предприятия.
- •Тема 3.3. Финансовое планирование на предприятии
- •3.3.1 Содержание, цели, задачи, объекты и субъекты финансового планирования на предприятии
- •3.3.2 Виды, формы и методы финансового планирования на предприятии
- •8.3 Основы бюджетирования на предприятии
- •4.1.1. Основы функционирования акционерного общества
- •4.1.2 Уставный капитал акционерного общества
- •4.1.3 Ценные бумаги акционерного общества
- •4.1.4 Чистые активы и фонды акционерных обществ.
- •4.1.5 Порядок распределения чистой прибыли в акционерном обществе.
- •Тема 4.2 Организация финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий.
- •4.2.1 Основы деятельности унитарных предприятий
- •4.2.2 Источники деятельности унитарного предприятия
- •Тема 4.3 Финансы некоммерческих организаций
- •4.3.1 Основы деятельности некоммерческих организаций
- •4.3.2 Организационно-правовые формы некоммерческих организаций
- •4.3.3 Особенности финансов некоммерческих организаций
- •Тема 4.4 Финансы бюджетных учреждений
- •4.4.1 Сущность бюджетного учреждения
- •4.4.2 Принципы организации финансов бюджетных учреждений
- •4.4.3 Структура финансовых отношений бюджетных организаций
- •4.4.4 Финансовые ресурсы бюджетных организаций
- •4.4.5 Собственные средства бюджетных организаций
- •4.4.6 Расходы бюджетных учреждений.
- •4.4.7 Планирование расходов в бюджетных организациях
- •4.4.9 Особенности финансирования научных организаций
- •4.4.10 Особенности финансов бюджетных учреждений в сфере культуры
- •4.4.11 Особенности финансов учреждений здравоохранения.
- •4.4.12 Финансирование органов государственной власти рф
- •Тема 4.5 Финансы предприятий отраслей экономики.
- •4.5.1 Влияние отраслевых особенностей на организацию финансов предприятия
- •4.5.2 Особенности организации финансов предприятий торговли
- •4.5.3 Финансы строительства
- •4.5.4 Финансы транспорта
- •4.5.5 Финансы предприятий сельского хозяйства
- •4.5.6 Финансы предприятий жилищно-коммунального хозяйства
- •3.3 Глоссарий
1.2.3 Структура финансовых отношений предприятия
Отношения, возникающие в процессе движения денежных средств и формировании собственных средств и доходов, привлечения источников финансирования, распределения доходов, образующихся в результате различных видов деятельности, и использования этих доходов на цели развития предприятия образуют систему финансовых отношений предприятия.
Всю совокупность финансовых отношений предприятия можно объединить в пять групп:
1. Финансовые отношения с контрагентами включают отношения с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, предприятиями производственной и социальной инфраструктуры, предприятиями иностранных государств. Организация этих операций оказывает непосредственное влияние на финансовые результаты деятельности предприятия.
2. Финансовые отношения внутри предприятия включают, прежде всего, отношения собственности между учредителями, собственниками и работниками предприятия. Эти отношения собственности складываются по поводу образования капитала при создании предприятия, оценки вкладов в капитал, распределении прироста капитала, прибыли и доходов между собственниками предприятия, оценки участия в капитале и доходах работников предприятия, перераспределения долей капитала между участниками предприятия.
3. Отношения в рамках объединения включают операции по образованию и использованию централизованных денежных фондов. Создание объединений возможно лишь с согласия Комитета по антимонопольной политики России. Действующее законодательство предусматривает возможность создания различных объединений в форме союзов, ассоциаций, концернов, консорциумов, холдингов, финансово-промышленных групп и других структур, создаваемых в целях координации совместной деятельности, представления общих интересов в соответствующих государственных и иных органах, а также в международных организациях.
4. Финансовые отношения предприятия с государственными финансами включают отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами по поводу своевременной уплаты налогов и обязательных платежей, привлечении средств государственного целевого финансирования для формирования источников финансовых ресурсов предприятия.
5. Финансовые отношения со страховой сферой финансовой системы страны заключается в организации перечисления средств страховым компаниям за осуществление страхования различных объектов имущества предприятия, валютных, финансовых, предпринимательских рисков.
6. Финансовые отношения с кредитно-банковской системой разнообразны. Финансовые отношения с коммерческими банками строятся, прежде всего, в части организации безналичных расчетов, а также в отношении получения и погашения кредитов и размещении в депозиты временно свободных денежных средств предприятия. Для реализации крупномасштабных инвестиционных проектов и программ возможны временные объединения банков и предприятия и образование вследствие такого объединения консорциумов.
1.2.4 Денежные потоки предприятия.
Денежный поток можно охарактеризовать как непрерывный процесс движения денежных средств (поступления и расходы) по различным направлениям деятельности предприятия за определенный период времени. В западной терминологии поток денежных средств обозначен понятием «cashflow».
В зависимости от направления движения денежных средств в каждом потоке различают:
- приток денежных средств;
- отток денежных средств.
Разница между притоками и оттоками образует чистый денежный поток предприятия. Положительный чистый денежный поток свидетельствует о наличии на предприятии свободных денежных средств, отрицательный – о временном дефиците денежных средств. Управление денежными потоками должно быть всецело направлено на поддержание положительного значения чистого денежного потока.
Притоки и оттоки денежных средств группируются, как правило, по видам деятельности предприятия. В связи с этим различают:
1) Операционные (текущие, основные, производственные) денежные потоки, которые образуются от операционной деятельности предприятия.
2) Инвестиционные денежные потоки, которые являются результатом инвестиционной деятельности, связанной с приобретением и продажей объектов инвестиционной деятельности предприятия.
3) Финансовые денежные потоки, которые образуются от финансовой деятельности, суть которой заключается в привлечении на предприятие финансовых ресурсов.
В рамках осуществления предприятиям определенного вида деятельности генерируются соответствующие ее содержанию денежные притоки и оттоки (табл. 1.2.4.1.).
Таблица 1.2.4.1 - Группировка видов притоков и оттоков денежных средств,
в зависимости от вида деятельности
Приток денежных средств |
Отток денежных средств |
Основная деятельность |
|
- выручка от реализации продукции, работ, услуг; - поступления дебиторской задолженности; - поступления от продажи материальных ценностей, бартера; - авансы покупателей. |
- платежи поставщикам; - выплата заработной платы; - платежи в бюджет и внебюджетные фонды; - уплата процентов за кредит; - погашение кредиторской задолженности; - предоставление дебиторской задолженности. |
Инвестиционная деятельность |
|
- продажа основных фондов нематериальных активов, завершенного строительства; - поступление средств от продажи долгосрочных финансовых вложений; - дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений. |
- капитальные вложения на развитие производства; - долгосрочные финансовые вложения. |
Финансовая деятельность |
|
- краткосрочные кредиты и займы; - долгосрочные кредиты и займы; - поступления от продажи векселей и оплаты их должниками; - поступления от эмиссии акций, облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг; - целевое государственное финансирование. |
- погашение краткосрочных и долгосрочных обязательств; - погашение долгосрочных кредитов и займов; - выплата дивидендов и процентов по выпущенным ценным бумагам. |
Современным инструментом управления денежными потоками на предприятии является бюджетирование.