1.2 Розрахунково-практична частина.

Дана частина побудована на вирішенні наскрізної задачі. Наскрізна задача курсової роботи з дисципліни «Організації обліку і контролю» — це учбове завдання, яке допоможе зрозуміти та опанувати всі бухгалтерські процедури: від формування початкового балансу, складання кореспонденції за кожною операцією звітного періоду до визначення показників фінансової звітності.

Виконуючи дане завдання, необхідно:

1. Детально ознайомитися з умовою завдання;

2. Доопрацювати Журнал господарських операцій*;

3. Враховуючи наведені додатки, необхідно зробити відповідні розрахунки;

4. Самостійно знайти і заповнити:

а) первинні документи:

• «Табель обліку робочого часу»

• «Розрахунково-платіжна відомість»

• «Відомість нарахування ЄСВ на заробітну плату працівників»

• «Відомість нарахування амортизації»

• «Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат»

б) облікові реєстри;

в) форми фінансової звітності

* На основі операцій, які відбулися на підприємстві протягом звітного місяця, необхідно вказати всі і заповнити необхідні первинні документи, навести кореспонденцію рахунків, яку за ними потрібно скласти, а також здійснити відповідні розрахунки і вставити відсутні суми.

Наскрізна задача

Товариство з обмеженою відповідальністю «Вікар» займається вироб-ництвом продукції. Воно є платником податку на прибуток і ПДВ на загальних підставах.

Залишки активів, капіталу й зобов’язань на 1 січня 2012 року:

1. Основні засоби:

Таблиця 1

Назва об’єкта основних засобів	Термін експлу-атації	Первісна вартість, грн	Знос, грн
Адміністративна будівля	360 місяців	230400,00	78720,00
Будівля складу готової продукції	240 місяців	750000,00	128125,00
Будівля цеху № 1	240 місяців	900000,00	371250,00
Будівля цеху № 2	300 місяців	690000,00	98900,00
Верстат для виготовлення продукції № 2	60 місяців	13320,00	2442,00
Комп’ютер (відділ збуту)	36 місяців	2700,00	1800,00
Комплект монтажних інструментів	60 місяців	5000,00	1416,70
Легковий автомобіль	180місяців	360000,00	126000,00
Машина для обробки деталей Продукції № 3	84 місяці	19882,80	10178,10
Верстат для обробки деталей Продукції № 4	72 місяці	11520,00	6080,00
Орендований фрезерувальний станок	-	250000,00	—
Станок для виробництва Продукції № 1	60 місяців	8520,00	2272,00
Разом	х	2991342,8	827183,8

2. залишок коштів на поточному рахунку — 400000,00 грн;

3. залишок валюти на рахунку 20000,00 євро (курс 1 євро на 01.01.12 р. —

10,2500) – 205000,00 грн.

2. статутний капітал — 2100000,00 грн;

3. неоплачений капітал — 30000,00 грн;

4. нерозподілений прибуток — 600500,00 грн;

5. залишки по рахунках зобов’язань:

Таблиця 2

Назва рахунка	Сума, грн
Розрахунки за податками / податок з доходів фізичних осіб	3873,40
Розрахунки за заробітною платою	40506,20
Розрахунки за єдиним соціальним внеском	18049,40
Разом	62429,00

2. готова продукція:

Таблиця 3

Назва продукції	Кількість, шт	Виробнича собівартість		Ціна продажу, грн
		один., грн.	всього, грн.
Продукція № 1	5	1350,00	6750,00	3000,00
Продукція № 2	1	3300,00	3300,00	7920,00
Продукція № 3	8	730,00	5840,00	1860,00
Продукція № 4	4	1970,00	7880,00	4500,00
Разом	х	х	23770,00	х

Завдання:

1. На підставі вище наведених даних необхідно в облікових реєстрах відкрити такі рахунки: 103, 104, 105, 106, 109, 112, 117, 131, 132, 143, 152, 153, 201, 23, 26, 301, 311, 312, 361, 371, 372, 377, 40, 424, 44, 46, 631, 632, 6411, 6412, 643, 644, 651, 661, 662, 681, 685, 701, 713, 714, 718, 742, 791, 793, 901, 91, 92, 93, 945, 949, 972, 976, 01, 072, а також аналітичні рахунки до них.

2. Після відображення усіх господарських операцій в Журналі та на відкритих рахунках, необхідно визначити обороти та кінцеві залишки.

3. На основі цього скласти Просту оборотну відомість по синтетичних рахунках і субрахунках.

4. Скласти фінансову звітність: Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про власний капітал.

Таблиця 4