Журнал господарських операцій

№ п/п	Зміст операції	Документ, що засвідчує її про ведення		Кореспонден-ція рахунків				Сума, грн.
				Дт		Кт
1.	Придбання матеріалів за попередньою оплатою
1.01	Перераховано аванс постачаль-нику за матеріали							300000,00
1.02	Нараховано податковий кредит з ПДВ							?
1.03	Отримано повністю матеріали від постачальника							?
1.04	Відображено податковий кредит							?
1.05	Проведено залік заборгованостей							?
2.	Придбання запасів з наступною оплатою у нерезидента за іноземну валюту
2.01	Нараховано митні платежі							4500,00
2.02	Нараховано ввізне мито							14306,70
2.03	Сплачено митні платежі та ввізне мито							?
2.04	Сплачено ПДВ на імпорт та нараховано податковий кредит							31474,60
								31474,60
2.05	Отримано матеріали від інозем-ного постачальника, курс євро — 10,23 грн, Є – 2000,00							?
2.06	Перераховано іноземну валюту постачальнику, курс евро — 10,21 грн, Є – 2000,00							?
2.07	Нараховано курсову різницю за залишком коштів на валютному рахунку							?
2.08	Відображено доход від курсової різниці за заборгованістю перед іноземним постачальником							?
3.	Безоплатно отримано матеріали від постачальника							50000,00
4.	Придбання матеріалів підзвітною особою
4.01	Отримано готівку в касу підпри-ємства для видачі її підзвітній особі							2400,00
4.02	Видано кошти під звіт на прид-бання матеріалів							2400,00
4.03	Оприбутковано матеріали, прид-бані підзвітною особою							2000,00
4.04	Відображено податковий кредит за придбаними матеріалами							?
5.	Нараховано зарплату і премію працівникам
5.01	- виробництво Продукції №1								?
	виробництво Продукції №2								?
	виробництво Продукції №3								?
	виробництво Продукції №4								?
5.02	загальновиробничому персо-налу: цех №1 цех №2								? ?
5.03	- адміністративному персоналу								?
5.04	працівнику відділу збуту								?
6.	Нараховано допомогу по непра-цездатності								?
7.	Утримано із заробітної плати
7.01	єдиний соціальний внесок (_?_______%) 3,6%								?
7.02	податок з доходів фізичних осіб (_?________%) 15%								?
7.03	аліменти за виконавчим листом								?
8.	Нараховано на зарплату ЄСВ (_____%)
8.01	- виробництво Продукції №1								?
	- виробництво Продукції №2
	- виробництво Продукції №3
	- виробництво Продукції №4
8.02	загальновиробничому персо- налу: цех №1 цех №2								?
8.03	адміністративному персоналу								?
8.04	працівнику відділу збуту								?
9.	Відпущено сировину та матеріали
9.01	у цех 1 виробництво Продукції 1 виробництво Продукції 2								9704,00 4852,00
9.02	у цех 2 виробництво Продукції 3 виробництво Продукції 4								13800,00 6900,00
10.	Нараховано амортизацію необоротних активів і віднесено на
10.01	виробництво Продукції №1								?
	виробництво Продукції №2								?
	виробництво Продукції №3								?
	виробництво Продукції №4								?
10.02	загальновиробничі витрати: цех №1 цех №2								? ?
10.03	адміністративні витрати								?
10.04	збутові витрати								?
11.	Витрати на електроенергію
11.01	цех 1								1200,00
11.02	цех 2								800,00
11.03	адмінбудівля								680,00
11.04	складське приміщення готової продукції								420,00
11.05	Відображено податковий кредит
12	Витрати на поточний ремонт приміщень (послуги зі сторони)
12.01	цех 1								1332,00
12.02	цех 2								1270,00
12.03	адмінбудівля								800,00
12.04	складське приміщення								598,00
12.05	Відображено податковий кредит
13.	Використано матеріали для паку-ваня продукції:								327,00
14.	Віднесено загальновиробничі витрати до
14.01	виробничих витрат: Продукція №1 Продукція №2 Продукція №3 Продукція №4								? ? ? ?
14.02	- собівартість реалізованої продукції								?
15.	Оприбутковано продукцію з виробництва за виробничою собівартістю
15.01	Цех №1: Продукції №1 - 10 одиниць Продукції №2 - 5 одиниць								? ?
15.02	Цех №2 Продукції №3 - 20 одиниць Продукції №4 - 10 одиниць								? ?
16.	Реалізовано продукцію за передоплатою (Продукція №1 – 8 од. х 3000 грн., Продукція №2 - 6 од. х 7920 грн.)
16.01	Одержано передоплату від по-купця								71520,00
16.02	Нараховано податкові зобов’я-зання з ПДВ								?
16.03	Отримано доход при відванта-женні продукції покупцю								71520,00
16.04	Відображено податкові зобов’я-зання з ПДВ								?
16.05	Відображено собівартість реалі-зованої продукції: Продукції №1- 8 од. Продукції №2 – 6 од.								? ?
16.06	Зараховано заборгованості								?
17.	Реалізація продукції з наступною оплатою (Продукція №3 – 22 од. х 1860 грн., Продукція №4 – 7 од. х 4500 грн.)
17.01	Відображено доход при відван-таженні продукції покупцю								72420,00
17.02	Нараховано податкові зобов’я-зання з ПДВ								?
17.03	Списано собівартість реалізова-ної продукції: Продукція №3 - 22 од. Продукція №4 - 7 од.								? ?
17.04	Одержано оплату від покупця								?
18.	Виплата зарплати за попередній місяць:
18.01	Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб								?
18.02	Перераховано ЄСВ до пенсійного фонду								?
18.03	Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати								40506,20
18.04	Виплачено зарплату								36180,40
18.05	Депоновано невиплачену заро-бітну плату								?
18.06	Повернено готівку на рахунок у банку								?
19.	Надходження основних засобів як внеску у статутний капітал підприємства
19.01	Одержано деревообробний ста-нок як внесок до статутного капі-талу підприємства від засновни-ка-неплатника ПДВ і введено йо-го в експлуатацію								30000,00
20.	Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною оплатою
20.01	Одержано калькулятор								500,00
20.02	Відображено суму податкового кредиту								?
20.03	Введено калькулятор в експлу-атацію (передано в бухгалтерію підприємства)								?
20.04	Перераховано кошти постачаль-нику								?
21.	Виготовлення основних засобів із залученням підрядника
21.01	Перераховано аванс на виготов-лення комплекту меблів (4 шафи) підряднику — платнику ПДВ								3600,00
21.02	Відображено податковий кредит з ПДВ								?
21.03	Списано матеріали, використані на виготовлення меблів								7000,00
21.04	Отримано послуги по виготов-ленню меблів								3000,00
21.05	Відображено податковий кредит з ПДВ								?
21.06	Введено меблі в експлуатацію								?
21.07	Відображено закриття заборго-ваностей по підряднику								?
22.	Безоплатне отримання основних засобів
22.01	Отримано безоплатно причіп до легкового автомобіля								3000,00
23	Продаж основних засобів з одержанням авансу
23.01	Одержано аванс за комплект мон-тажних інструментів								4800,00
23.02	Нараховано податкові зобов’язан-ня з ПДВ								?
23.03	Виведено з експлуатації об’єкт основних засобів у зв’язку з про-дажем (списано залишкову вартість)								?
23.04	Відображено списання зносу								?
23.04	Передано комплект монтажних інструментів покупцю								?
23.05	Відображено податкові зобов’я-зання з ПДВ								?
23.06	Закрито рахунки розрахунків								?
24.	Списання об’єкта основних засобів
24.01	Виведено з експлуатації автомо-біль у зв’язку з його крадіжкою								?
24.02	Відображено списання зносу								?
24.03	Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку								?
25.	Безоплатна передача основних засобів
25.01	Виведено з експлуатації комп’ю-тер у зв’язку з його передачею дитячому комп’ютерному клубу								?
25.02	Відображено списання зносу								?
25.03	Нараховано податкові зобов’я-зання з ПДВ								?
26.	Вибуття основних засобів у вигляді інвестиції
26.01	Списано суму зносу будівлі цеху № 1, яку буде передано до статут-ного капіталу іншого підприєм-ства								?
26.02	Віднесено на витрати залишкову вартість будівлі								?
26.03	Відображено доход від передачі основних засобів								650000,00
26.04	Нараховано податкові зобов’язан-ня з ПДВ								?
26.05	Відображено зарахування інвес-тиції								?
27.	Передача в оренду основного засобу (магазину)
27.01	Відображено первісну вартість і знос переданої в оренду частини будівлі складу (10%)								?
									?
27.02	Отримано в касу підприємства аванс за перший місяць оренди								12000,00
27.03	Нараховано податкові зобов’я-зання								?
27.04	Нараховано орендну плату за по-точний місяць								12000,00
27.05	Відображено закриття рахунка податкових зобов’язань								?
27.06	Закрито рахунки розрахунків								?
27.07	Здано готівку в банк								11000,00
28.	Отримання в оренду основного засобу (легковий автомобіль)
28.01	Отримано за договором опера-ційної оренди легковий автомо-біль								160000,00
28.02	Нараховано орендну плату								4000,00
28.03	Відображено податкові зобов’я-зання з ПДВ								?
28.04	Сплачено орендну плату за по-точний місяць								?
29.	Ремонти власних основних засобів (підтримання у робочому стані)
	Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрація підприємства								3000,00
	Відображено податковий кредит з ПДВ								?
	Оплачено ремонт автомобіля								?
30.	Поліпшення (модернізація) орендованого основного засобу
30.01	Проведено модернізацію фрезе-рувального станка								5500,00
30.02	Відображено податковий кредит з ПДВ								?
30.03	Утворено необоротний актив «Поліпшення орендованого станка»								?
30.04	Оплачено ремонт станка								?
31.	Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів
31.01	- собівартість реалізованої продукції								?
31.02	- адміністративні витрати								?
31.03	- витрати на збут								?
31.04	- втрати від операційних курсових різниць								?
31.05	- інші операційні витрати								?
31.06	- собівартість реалізованих необоротних активів								?
31.07	- вартість списаних необоротних активів								?
32.	Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів
32.01	- від реалізації готової продукції								?
32.02	- від операційної оренди активів								?
32.03	- від операційної курсової різниці								?
32.04	- від безоплатно одержаних оборотних активів								?
32.05	- від реалізації необоротних активів								?
33.	Визначено фінансовий результат
33.01	- прибуток від операційної діяльності								?
33.02	- збиток від іншої діяльності								?

Таблиця 5