Лабораторная работа №12

Тема: Оценка затрат на создание ПО

Цель работы:  Рассчитать затраты на разрабатываемое программное средство.

Место проведения: ВЦ.

Техническое обеспечение: калькулятор.

Время выполнения 2 часа.

Порядок выполнения работы: Используя приведенный ниже теоретический материал рассчитать затраты на разработанное программное средство.

Теоретический материал. Стоимостная оценка ПС у разработчиков предполагает составление сметы затрат, которая включает следующие статьи:

• заработная плата исполнителей основная (З_О) и дополнительная (З_Д);

• отчисления в фонд социальной защиты населения (З_СЗ);

• отчисления на развитие здравоохранения и охрану здоровья (З_ОЗ);

• налоги, от фонда оплаты труда (Н_е);

• материалы и комплектующие (М);

• спецоборудование (Р_С);

• машинное время (Р_М);

• расходы на научные командировки (Р_НК);

• прочие прямые затраты (Пз);

• накладные расходы (Р_Н).

Таблица 1 - Исходные данные и формулы расчета

№ пп	Наименование статей	Условные обозначения	Норматив
1	2	3	3	5
1.	Материалы и комплектующие	Мi		Расходы определяются на основании расчета
1	2	3	4	5
2.	Основная заработная плата исполнителей	Зоi		Расходы определяются на основании расчета
3.	Дополнительная заработная плата исполнителей	Здi	Нд=10-20%
4.	Отчисления в фонд социальной защиты населения	Зсзi	Ноз=35%
5.	Налог, уплачиваемый единым платежом от начисленной заработной платы	Неi	Нне=4%
6.	Спецоборудование	Рci		Расходы определяются на основании расчета
7.	Машинное время	Рmi		Расходы определяются на основании расчета. Цена 1 машино-часа – рыночная
8.	Расходы на научные командировки	Рнki	Нрнк=30%
9.	Прочие прямые расходы	Пзi	Нпз=20%

Продолжение таблицы1

1	2	3	4	5
10.	Накладные расходы	Рнi	Нрн=100%
11 11.	Полная себестоимость	Спi		Спi=Мi+Зоi+Здi+Зсзi+Неi+Рсi+Рмi+Рнкi+Пзi+ +Рнi
12.	Прогнозируемая прибыль	Ппсi	Урнi=40-60%
13.	Прогнозируемая цена без налогов	Цпi		Цпi=Спi+Ппсi
14.	Отчисления налога в местный и республиканский бюджеты единым платежом	Омрi	Нмр=3,9
15.	НДС (при отсутствии льгот)	НДСi	НДС=18%
16.	Прогнозируемая отпускная цена	Цоi		Цоi=Цпi+Омр+НДСi
17.	Ставка 1-го разряда		Тм1=62000
18.	Налог на прибыль при отсутствии льгот		Нn=24%

Объем ПС определяется на основании информации о функциях ПС. По каталогу функций (Таблица 2) определяется объем функций.

Таблица 2 – Каталог функций

№ п/п	Наименование (содержание) функций		Объем функций (строк исходного кода) с использованием среды разработки приложений. Компьютер (процессор Pentium, Celeron от 300 МГц )
			Delphi (Borland)	C++ Builder (Borland)	Visual C++ (Microsoft)
1	2		3	4	5
1. Ввод, анализ входной информации, генерация кодов и процессор входного языка
101		Организация ввода информации	100	110	150
102		Контроль, предварительная обработка и ввод информации	520	550	450
103		Анализ входного языка (синтаксический и семантический)	630	660	660
104		Преобразование операторов входного языка в команды другого языка	1050	1050	980
105		Обработка входного заказа и формирование таблиц	750	900	1340

Продолжение таблицы 2

1	2	3	4	5
106	Преобразование входного языка в машинные команды (транслятор, препроцессор, макрогенератор)	4300	4300	5100
107	Синтаксический и семантический анализ входного языка и генерация кодов команд	8700	5400	5400
108	Процессор языка	3000	2300	2300
109	Организация ввода/вывода информации в интерактивном режиме	220	220	320
110	Организация ввода/вывода информации с сети терминалов	3680	3340	3200
111	Управление вводом/выводом	2700	2900	2400
2. Формирование, введение и обслуживание баз данных
201	Генерация структуры базы данных	3450	3950	4300
202	Генерация подсхемы базы данных	1540	1610	2060
203	Формирование баз данных	1700	1750	2180
204	Обработка наборов и записей базы данных	2050	2350	2670

Продолжение таблицы 2

1	2	3		4		5
205	Обслуживание базы данных в пакетном режиме	1030		1100		1260
206	Обслуживание базы данных в интерактивном режиме	3800		4400		6950
207	Манипулирование данными	8400		8670		9550
208	Организация поиска и поиск в базе данных	5230		5460		5480
209	Реорганизация базы данных	130		190		220
210	Загрузки базы данных	3150		2950		2780
1	2		3		4		5
3. Формирование и обработка файлов
301	Формирование последовательного файла		340		360		290
302	Сортировка файла		340		360		290
303	Автоматическая сортировка файлов		1040		1150		930
304	Обслуживание файлов		520		540		420
305	Обработка файлов		750		800		720
306	Обработка файлов в диалоговом режиме		2400		2600		3050
307	Совместная обработка группы файлов		4900		5300		6180
308	Управление файлами		5130		5300		6180
309	Формирование файла		1100		1080		1020

Продолжение таблицы 2

4. Генерация программ и ПС ВТ, а также настройка ПС ВТ
401	Генерация рабочих программ	3680	4120	3360
402	Генерация программ по описания пользователей	10870	12330	9880
403	Формирование служебных таблиц	570	620	1070
404	Система генерации ПС ВТ	5120	5340	4980
405	Система настройки ПС ВТ	250	300	370
5. Управление ПС ВТ, компонентами ПС ВТ и внешними устройствами
501	Монитор ПС ВТ (управление работой компонентов)	350	360	740
502	Монитор системы (управление работой комплекса ПС ВТ)	3750	3880	7740
503	Управление внешними устройствами и объектами	6850	7340	5900
504	Обработка прерываний	890	730	540
505	Управление внешней памятью	250	210	200
506	Обработка ошибочных и сбойных ситуаций	430	410	410
507	Обеспечение интерфейса между компонентами	730	750	970

Продолжение таблицы 2

6. Отладка прикладных программ, вспомогательные программы и функции
601	Отладка прикладных программ в интерактивном режиме	4500	4700	4300
602	Справка и обучение	680	680	720
603	Вспомогательные и сервисные программы	460	490	580
7. Расчетные задачи, формирование и вывод на внешние носители (АЦПУ) документов сложной формы и файлов
701	Математическая статистика и прогнозирование	8370	9570	9320
702	Расчетные задачи (расчет режимов обработки)	12600	15300	14800
703	Расчет показателей	410	500	460
704	Процессор отчетов	1070	1230	3200
705	Формирование и вывод на внешние носители	2650	2850	3500
706	Предварительная обработка и печать файлов	540	560	470
707	Графический вывод результатов	300	310	480
708	Интерактивный редактор текста	3800	3910	4540

Общий объем ПС рассчитывается по формуле (1):

, (1)

где - общий объем ПС в натуральных единицах;

- объем функций ПС;

n - общее число функций;

На основании общего объема ПС определяется нормативная трудоемкость (Т_Н) по таблице 3. Нормативная трудоемкость устанавливается с учетом сложности ПС. Выделяется три группы сложности (Таблица 4). Кроме того, устанавливаются дополнительные коэффициенты сложности ПС (Таблица 5).

Таблица 3 - Укрупненные нормы времени на разработку ПС ВТ (Тн) в зависимости от уточненного объема ПС ВТ (Vnc)

и группы сложности ПС ВТ (чел.-дней)

Объем ПС ВТ (строк исходного кода )	1 группа сложности ПС ВТ	2 группа сложности ПС ВТ	3 группа сложности ПС ВТ	Номер нормы
1	2	3	4	5
200 300 400	-- -- --	-- -- --	21 23 25	1 2 3
Продолжение таблицы 2
1	2	3	4	5
500 600 700 800 900 1000 1200 1400 1600 1800 2000 2200 2400 2600 2800 3000 3200 3400 3600 3800 4000 4200 4400 4600 4800 5000 5500 6000 6500 7000	-- -- -- -- -- 425 450 460 480 490 560 590 630 680 695 720 740 760 780 810 830 850 870 900 910 930 945 960 980 990	-- 196 224 238 252 266 280 288 297 301 350 370 395 423 435 448 461 475 490 504 519 530 545 562 570 580 590 600 610 620	27 28 32 34 36 38 43 49 56 63 72 82 93 101 110 119 129 140 150 161 172 182 193 204 216 229 256 286 320 355	4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33

Продолжение таблицы 3

1	2	3	4	5
200 300 400 500 600 700 800 900 1000 1200 1400 1600 1800 2000 2200 2400 2600 2800 3000 3200 3400 3600 3800 4000 4200 4400 4600 4800 5000	-- -- -- -- -- -- -- -- 425 450 460 480 490 560 590 630 680 695 720 740 760 780 810 830 850 870 900 910 930	-- -- -- -- 196 224 238 252 266 280 288 297 301 350 370 395 423 435 448 461 475 490 504 519 530 545 562 570 580	21 23 25 27 28 32 34 36 38 43 49 56 63 72 82 93 101 110 119 129 140 150 161 172 182 193 204 216 229	1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29

Продолжение таблицы 3

1	2	3	4	5
5500 6000 6500 7000 7500 8000 8500 9000 9500 10000 11000 12000 13000 14000 15000 16000 18000 20000 24000 26000 28000 30000 32000 34000 36000 38000 40000 42000 44000 48000 50000	945 960 980 990 1010 1025 1070 1140 1200 1290 1390 1480 1580 1690 1800 1910 2060 2350 3040 3480 3900 4040 4400 4800 5210 5700 6100 6550 7040 8040 8600	590 600 610 620 630 640 670 710 760 810 870 930 990 1060 1130 1200 1290 1470 1900 2180 2480 2530 2760 3010 3280 3580 3830 4100 4400 5030 5380	256 286 320 355 394 429 467 504 530 577 629 685 760 843 936 1060 1176 1406 1760 1990 2248 2472 2719 2990 3289 3617 3870 4141 4430 5024 5325	30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 61 62

Таблица 4 – Характеристики групп сложности ПС ВТ

Группа сложности	Характеристика ПС ВТ
1	ПС ВТ, обладающие одной или несколькими из следующих характеристик: 1.Наличие сложного интеллектуального языкового интерфейса с пользователем; 2.Режим работы в реальном времени; 3.Обеспечение телекоммуникационной обработки данных и управление удаленными объектами; 4.Машинная графика; 5.Многомашинные комплексы; 6.Обеспечение существенного распараллеливания вычислений.
2	ПС ВТ, обладающие одной или несколькими из следующих характеристик: 1.Оптимизационные расчеты; 2.Обеспечение настройки ПС ВТ на изменения структур входных и выходных данных; 3.Настройка ПС ВТ на нестандартную конфигурацию технических средств; 4.Обеспечение переносимости ПС ВТ; 5.Реализация особо сложных инженерных и научных расчетов.
3	ПС ВТ, не обладающие перечисленными выше характеристиками.

Таблица 5 – Дополнительные коэффициенты сложности

Характеристика ПС ВТ	Значения Кслi
1.Функционирование ПС ВТ в расширенной операционной среде (связь с другими ПС ВТ)	0,08
2.Интерактивный доступ	0,06
3.Обеспечение хранения, ведения и поиска данных в сложных структурах	0,07
4.Наличие у ПС ВТ одновременно нескольких характеристик по табл.4.1: 2 характеристики 3 характеристики свыше 3 характеристик	0,12 0,18 0,26

Общая трудоемкость ПС ( ) рассчитывается на основе нормативной путем введения дополнительного коэффициента сложности по формуле:

, (2)

где - общая трудоемкость ПС;

- нормативная трудоемкость ПС;

- дополнительный коэффициент сложности ПС.

На основании общей трудоемкости рассчитывается уточненная трудоемкость с учетом распределения по стадиям (Т_У).

(3)

где Т_i – трудоемкость разработки ПС на i-й стадии (человеко-дней);

m – количество стадий разработки.

Трудоемкость ПС по стадиям определяется с учетом новизны (Таблица 6, 7) и степени использования в разработке типовых программ и ПС (Таблица 8)

(4)

где Т_СТi – трудоемкость разработки ПС на i-й стадии (технического задания, эскизного проекта, технического проекта, рабочего проекта и внедрения);

К_Н – поправочный коэффициент, учитывающий степень новизны ПС;

К_Т – поправочный коэффициент, учитывающий степень использования в разработке типовых программ и ПС;

d_СТi – удельный вес трудоемкости i-й стадии разработки ПС в общей трудоемкости разработки ПС.

Таблица 6 - Значение коэффициентов удельных весов трудоемкости стадии в общей трудоемкости разработки .

Код	Степень новизны
	А	Б	В
ТЗ ЭП ТП РП ВН Итого	0,11 0,09 0,11 0,55 0,14 1,00	0,10 0,08 0,09 0,58 0,15 1,00	0,09 0,07 0,07 0,61 0,16 1,00

Таблица 7- Поправочные коэффициенты, учитывающие новизну ПС ВТ (К_н)

Группа новизны ПС ВТ	Степень новизны	Использование		Значение Кн
		нового типа ЭВМ	новой ОС
А	Принципиально новые ПС ВТ, не имеющие доступных аналогов	+ - + -	+ + - -	1,75 1,6 1,2 1,0
Б	ПС, являющиеся развитием определенного параметрического ряда ПС ВТ	+ - +	+ + -	1,0 0,9 0,8
В	ПС, являющиеся развитием определенного параметрического ряда ПС, разработанных на ранее освоенных типах ЭВМ и ОС	-	-	0,7

Таблица 8 - Значения поправочного коэффициента, учитывающего использование типовых программ

Степень охвата реализуемых функций разрабатываемого ПС типовыми программами	Значение Кт
1.От 60% и выше 2.От 40% до 60% 3.От 20% до 40% 4.До 20% 5.Типовые программы и ПС ВТ не используются для реализации функций разрабатываемого ПС ВТ	0,6 0,7 0,8 0,9 1,0

Удельный вес трудоемкости каждой стадии в общей трудоемкости определяется в соответствии с данными таблицы 6.

На основании уточненной трудоемкости разработки ПС и установленного периода разработки рассчитывается общая плановая численность разработчиков:

(5)

где Ч_Р – плановая численность разработчиков (чел.);

Ф_ЭФ – годовой эффективный фонд времени работы одного работника в течение года (дней в год);

Т_РД – плановая продолжительность разработки ПС (лет).

Эффективный фонд времени работы одного работника (Ф_ЭФ) рассчитывается по формуле

Ф_ЭФ = Д_Г – Д_П – Д_В – Д_О,

где Д_Г – количество дней в году;

Д_П – количество праздничных дней в году;

Д_В – количество выходных дней в году;

Д_О – количество дней отпуска.

Уточненная трудоемкость и общая плановая численность разработчиков служат базой для расчета основной заработной платы.

Месячная тарифная ставка каждого исполнителя (Т_М) определяется путем умножения действующей месячной тарифной ставки 1-го разряда (Т_М1) на тарифный коэффициент (Т_К), соответствующий установленному тарифному разряду

Т_М= Т_М1 . Т_К.

Часовая тарифная ставка рассчитывается путем деления месячной тарифной ставки на установленный при семичасовом рабочем дне фонд рабочего времени (Фр)

(6)

где Т_Ч – часовая тарифная ставка (руб.);

Т_М – месячная тарифная ставка (руб.).

Основная заработная плата исполнителей на конкретное ПС рассчитывается по формуле (7)

(7)

где n – количество исполнителей, занятых разработкой конкретного ПС;

T_Чi – часовая тарифная ставка i-го исполнителя (руб.);

Ф_Эi – эффективный фонд рабочего времени i-го исполнителя (дней);

Т_Ч – количество часов работы в день (ч);

К – коэффициент премирования.

Дополнительная заработная плата на конкретное ПС (З_Дi) включает выплаты, предусмотренные законодательством о труде (оплата отпусков, льготных часов, времени выполнения государственных обязанностей и других выплат, не связанных с основной деятельностью исполнителей), и определяется по нормативу в процентах к основной заработной плате

(8)

где З_Дi – дополнительная заработная плата исполнителей на конкретное ПС (ден. ед.);

Н_Д – норматив дополнительной заработной платы рассчитывается по формуле

(9)

где З_Д – дополнительная заработная плата в целом по научной организации;

З_О – основная заработная плата в целом по научной организации.

Отчисления в фонд социальной защиты населения (З_Сзi) определяются в соответствии с действующими законодательными актами по нормативу в процентном отношении к фонду основной и дополнительной зарплаты исполнителей, определенной по нормативу, установленному в целом по организации

(10)

где Н_СЗ – норматив отчислений в фонд социальной защиты населения (%).

Налоги рассчитываемые от фонда оплаты труда определяются в соответствии с действующими законодательными актами по нормативам в процентном отношении к сумме всей заработной платы, относимой на ПС (налог, уплачиваемый единым платежом, включая налог на ликвидацию последствий чернобыльской катастрофы и отчисления в фонд занятости (Н_еi)):

(11)

где Н_не – норматив налога, уплачиваемого единым платежом (%).

Расходы по статье «Материалы» (М) определяются на основании сметы затрат, разрабатываемой на ПС с учетом действующих нормативов. По статье «Материалы» отражаются расходы на магнитную носители, перфокарты, бумагу, красящие ленты и другие материалы, необходимые для разработки ПС. Нормы расхода материалов в суммарном выражении (Н_М) определяются в расчете на 100 строк исходного кода (Таблица 9).

Таблица 9 - Оценка значений среднего расхода материалов на разработку и отладку 100 строк кода применения ПС

Наименование подсистемы АС и СОД	Средний расход материалов руб./100 строк кода
1.Общесистемные задачи: ведение линейных файлов, информационно-поисковые системы и информационно-справочные системы, сбор информации, ввод информации, расширение возможностей средств обработки данных, организация вычислительного процесса.	380
2.Задачи расчетного характера.	460
3.Оперативное управление производством, расчеты по ценообразованию.	220
4.Техническая подготовка производства, транспортное, ремонтное обслуживание производства.	250
5.Бухгалтерский учет, финансовые расчеты, учет пенсий и пособий	410
6.Управление кадрами.	410
7.Технико-экономическое планирование.	430
8.Материально-техническое снабжение, реализация и сбыт готовой продукции.	430

Сумма затрат материалов рассчитывается по формуле

(12)

где Н_Мi – норма расхода материалов в расчете на 100 строк исходного кода ПС (руб.);

V_Oi – общий объем ПС (строк исходного кода) на конкретное ПС.

Расходы по статье «Спецоборудование» (Р_Сi) включает затраты средств на приобретение вспомогательных специального назначения технических и программных средств, необходимых для разработки конкретного ПС, включая расходы на их проектирование, изготовление, отладку, установку и эксплуатацию. Затраты по этой статье определяются в соответствии со сметой расходов, которая составляется перед разработкой ПС. Данная статья включается в смету расходов на разработку ПС в том случае, когда приобретаются специальное оборудование или специальные программы, предназначенные для разработки и создания только данного ПС

(13)

где Ц_Сi – стоимость конкретного специального оборудования (тыс.руб.);

n – количество применяемого специального оборудования.

Расходы по статье «Машинное время» (Р_Мi) включают оплату машинного времени, необходимого для разработки и отладки ПС, которое определяется по нормативам (в машино-часах) на 100 строк исходного кода (Н_МВ) машинного времени в зависимости от характера решаемых задач и типа ПЭВМ (Таблица 9)

(14)

где Ц_Мi – цена одного машино-часа (тыс.руб.);

V_Оi – общий объем ПС (строк исходного кода);

Н_МВ – норматив расхода машинного времени на отладку 100 строк исходного кода (машино-часов).

Расходы по статье «Научные командировки» (Р_Нкi) на конкретное ПС определяются по нормативу, разрабатываемому в целом по научной организации, в процентах к основной заработной плате

(15)

где Н_РНК – норматив расходов на командировки в целом по научной организации (%).

Норматив расходов на научные командировки в целом по научной организации рассчитывается по формуле

(16)

где Р_НК – расходы на командировки в целом по научной организации (ден. ед.).

Расходы по статье «Прочие затраты» (П_Зi) на конкретное ПС включают затраты на приобретение и подготовку специальной научно-технической информации и специальной литературы. Определяются по нормативу, разрабатываемому в целом по научной организации, в процентах к основной заработной плате

(17)

где Н_ПЗ – норматив прочих затрат в целом по научной организации.

Норматив прочих затрат в целом по научной организации рассчитывается по формуле

(18)

где П_З – прочие затраты в целом по научной организации.

Затраты по статье «Накладные расходы» (Р_Нi), связанные с необходимостью содержания аппарата управления, вспомогательных хозяйств и опытных (экспериментальных) производств, а также с расходами на общехозяйственные нужды (Р_Нi), относятся на конкретное ПС по нормативу (Н_РН) в процентном отношении к основной заработной плате исполнителей. Норматив устанавливается в целом по научной организации

(19)

где Р_Нi – накладные расходы на конкретную ПС (тыс.руб.);

Н_РН – норматив накладных расходов в целом по научной организации.

Норматив накладных расходов определяется по формуле

(20)

где Р_Н – накладные расходы в целом по научной организации (тыс.руб.).

Общая сумма расходов по всем статьям сметы (С_Рi) на ПС рассчитывается по формуле (21)

(21)

Кроме того, организация-разработчик осуществляет затраты на сопровождение и адаптацию ПС (Р_САi), которые определяются по нормативу (Н_РСА)

(22)

где Н_рас – норматив расходов на сопровождение и адаптацию (%).

(23)

где Р_са – расходы на сопровождение и адаптацию ПС в целом по организации (тыс.руб.);

С_Р – смета расходов в целом по организации без расходов на сопровождение и адаптацию (ден. ед.).

Общая сумма расходов на разработку (с затратами на сопровождение и адаптацию) как полная себестоимость ПС (С_П) определяется по формуле

, (24)