- •1 Организация налогового учета в Российской Федерации
- •Задача 1.1
- •2 Налоговый учет доходов организации
- •Задача 2.1
- •Задача 2.2
- •Задача 2.3
- •Задача 2.4
- •Задача 2.5
- •Задача 2.6
- •Задача 2.7
- •Задача 2.8
- •3 Налоговый учет расходов организации
- •3.1 Сравнительная характеристика классификации расходов в бухгалтерском и налоговом учете
- •Задача 3.1
- •3.2 Налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией
- •3.2.1 Налоговый учет материальных расходов
- •Задача 3.2
- •Задача 3.3
- •Задача 3.4
- •Задача 3.5
- •Задание 3.6
- •3.2.2 Налоговый учет расходов на оплату труда
- •Задача 3.7
- •Задача 3.8
- •Задача 3.9
- •3.2.3 Налоговый учет прочих расходов
- •Задача 3.10
- •3.3 Налоговый учет внереализационных расходов
- •Задача 3.11
- •Задача 3.12
- •Задача 3.13
- •4 Налоговый учет амортизируемого имущества
- •Задача 4.1
- •Задача 4.2
- •Задача 4.3
- •Задача 4.4
- •Задача 4.5
- •Задача 4.6
- •Задание 4.7
- •Задача 4.8
- •5 Особенности налогового учета на производственных предприятиях
- •Задача 5.1
- •6 Особенности налогового учета в торговых организациях
- •Задача 6.1
- •7 Декларация по налогу на прибыль
- •Задача 7.1
Задача 4.5
Отразите операции по выбытию основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Д |
К |
1. |
Реализовано здание: - выручка (с НДС) - НДС из выручки - первоначальная стоимость - сумма начисленной амортизации - остаточная стоимость - расходы, связанные с продажей - расходы по регистрации договора купли-продажи - финансовый результат в бухгалтерском учете - результат от продажи в налоговом учете |
1298000
740000 60000
40000 18000
|
|
|
2. |
Реализован деревообрабатывающий станок (срок полезного использования 8 лет, в организации эксплуатировался 3 года): - выручка (с НДС) - НДС из выручки - первоначальная стоимость - сумма начисленной амортизации - остаточная стоимость - финансовый результат в бухгалтерском учете - результат от продажи, уменьшающий налогооблагаемую прибыль в месяце продажи |
59000
120000 40000
|
|
|
3. |
Передан безвозмездно детскому саду компьютер: - рыночная стоимость - НДС - первоначальная стоимость - сумма начисленной амортизации - остаточная стоимость - финансовый результат в бухгалтерском учете - результат от безвозмездной передачи в налоговом учете |
15000
30000 15000
|
|
|
4. |
Передан компьютер в качестве вклада в уставный капитал: - согласованная стоимость - первоначальная стоимость - сумма начисленной амортизации - остаточная стоимость - финансовый результат в бухгалтерском учете - результат от передачи в налоговом учете |
10000 30000 15000
|
|
|
5. |
Ликвидировано здание склада: - первоначальная стоимость - сумма начисленной амортизации - остаточная стоимость - расходы, связанные с ликвидацией склада - финансовый результат в бухгалтерском учете - результат от ликвидации объекта в налоговом учете |
740000 75000
80000 |
|
|
Задача 4.6
Отразите операции по ремонту основных средств в налоговом учете.
В 2011 г. ЗАО «Альфа» решило создать резерв на ремонт основных средств. Планируемая сумма расходов на ремонт составила 1200000 руб., в том числе:
на обычный ремонт 190000 руб.
на особо сложный ремонт 960000 руб.
Согласно графику, обычный ремонт проводится в течение 2011 г., особо сложный – в течение 2011-2014 гг. (четыре года).
Фактические расходы организации на ремонт основных средств за предыдущие три года составили:
в 2008 г. – 190000 руб.
в 2009 г. – 130000 руб.
в 2010 г. - 220000 руб.
Максимальная сумма резерва на обычный ремонт основных средств составит:___________________________
Ежемесячная сумма отчислений в этот резерв составит: ______________________________________________
Ежемесячная сумма отчислений в резерв на оплату особо сложного ремонта составит:______________________
Общая сумма отчислений в резерв, которая уменьшает налогооблагаемую прибыль, составит: _____________________________
Общая сумма резерва, который может быть создан в 2011 г.: