- •Тема 1 сутність і види податків
- •1.1 Сутність податків та їх функції
- •1.2 Елементи податків та їх характеристика
- •1.3 Класифікація податків за різними ознаками
- •Тема 2. Державна податкова служба україни
- •2.1 Система органів податкового контролю
- •2.2. Права й обов’язки керівників органів державної податкової служби та їх заступників
- •2.3 Права й обов'язки платників податків
- •Тема 3. Облік платників податків
- •3.1. Порядок обліку платників податків – юридичних осіб
- •3.2. Порядок обліку платників пдв
- •Тема 4 податок на додану вартість
- •4.1 Економічна сутність пдв
- •4.2 Реєстрація осіб як платників пдв
- •4.3 Об’єкт, база і ставка оподаткування пдв
- •4.4 Порядок обчислення і сплати пдв
- •1. Для реєстрації як платника пдв платник податків надає в податковий орган заяву:
- •2. Податковий орган зобов'язаний надати заявнику свідчення про реєстрацію як платника пдв:
- •3. Не є об’єктом оподаткування операції з:
- •4. Звільняються від оподаткування пдв операції з:
- •5. Сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання звітного періоду:
- •6. Первинний документ, що підтверджує виникнення податкового зобов’язання у платника податку у зв’язку з продажем товарів, робіт, послуг і складається у момент виникнення податкових зобов'язань:
- •7. За нульовою ставкою оподатковуються операції з:
- •Тема 5 мито
- •5.1. Єдиний митний тариф
- •5.2. Мито: теоретичні положення
- •5.3. Митний контроль
- •5.4. Митна політика
- •Тема 6 Акцизний збір
- •6.1. Акцизний збір як вид непрямого податку
- •6. 2. Платники акцизного збору
- •Тема 7 податок на прибуток підприємств
- •7.1 Економічна сутність податку на прибуток підприємств, платники податку, об’єкт оподаткування, порядок розрахунку
- •7.2. Склад валових доходів та валових витрат
- •1. Платниками податку на прибуток підприємств є:
- •2. Об'єктом оподаткування податком на прибуток є:
- •3. До складу валового доходу включають:
- •4. До складу валового доходу включають:
- •5. До складу валового доходу не включають:
- •6. До складу валового доходу не включають:
- •7. До складу валових витрат включають:
- •8. До складу валових витрат включають:
- •9. До складу валових витрат не включають:
- •10. Витрати на ремонт, реконструкцію, модернізацію та інші поліпшення основних фондів включаються до складу валових витрат у розмірі:
- •11. Добровільні перерахування для цільового використання з метою охорони культурної спадщини установам науки, освіти включаються до вкладу валових витрат:
- •19. Податковими періодами з податку на прибуток підприємств є:
- •20. Податок на прибуток підприємств за другий квартал звітного року підлягає перерахуванню:
- •Тема 8 фіксований сільськогосподарський податок
- •8.1 Сутність і економічний зміст фіксованого сільськогосподарського податку
- •8.2 Платники фіксованого сільськогосподарського податку, об’єкт оподаткування, ставки податку
- •8.3 Порядок складання звітності і сплати фіксованого сільськогосподарського податку
- •1. Фіксований сільськогосподарський податок сплачується в рахунок таких податків і зборів (обов'язкових платежів):
- •2. Якщо особа створюється шляхом злиття, приєднання, поділу (виділу), перетворення або виділу згідно з відповідними нормами Цивільного кодексу України:
- •3. Ставка фіксованого сільськогосподарського податку з одного гектара сільськогосподарських угідь встановлюється у відсотках до їх грошової оцінки в таких розмірах:
- •5. Сплата податку проводиться щомісячно протягом:
- •Тема 9 податок з доходів фізичних осіб
- •9.1 Економічна сутність податку з доходів фізичних осіб: платники, об'єкт оподаткування, порядок нарахування податку
- •9. 2 Склад загального оподатковуваного доходу
- •9.3 Ставки податку з доходів фізичних осіб
- •9.4 Податкові соціальні пільги
- •9.5 Звітність про податок з доходів фізичних осіб
- •1. Податковим агентом з податку з доходів фізичних осіб є:
- •2. Об'єкт оподаткування при нарахуванні доходу у вигляді заробітної плати визначається як:
- •3. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •4. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •5. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:
- •6. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:
- •7. Податковий кредит з податку на доходи фізичних осіб — це:
- •8. До складу податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб не включають:
- •9. Податковий кредит з податку на доходи фізичних осіб:
- •10. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •Тема 10 спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •10.1 Єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва: теоретичні положення та умови стягнення
- •10.2 Спрощена система оподаткування для фізичних осіб
- •10.3 Спрощена система оподаткування для юридичних осіб
- •Тема 11 плата за ресурси та послуги
- •11.1 Збір за спеціальне використання водних ресурсів та за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту
- •11.2 Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду
- •11.3 Збір за користування надрами для видобутку корисних копалин
- •11.4 Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •1. Платниками збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту є:
- •2. Підлягають лімітуванню такі водні ресурси:
- •3. Об'єктом обчислення збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту є:
- •4. Об'єктом числення збору за спеціальне використання водних ресурсів є:
- •5. У випадку, якщо водокористувачі отримують воду із змішаного джерела, для розрахунку збору за спеціальне використання водних ресурсів:
- •19. Обсяги фактично погашених балансових запасів корисних копалин визначаються:
- •20. У разі видобутку корисних копалин понад встановлені квоти (ліміти) за видобуті понад квоти (ліміти) корисні копалини плата обчислюється:
- •Тема 12: ухиляння від сплати податків суб'єктами господарювання
- •12.1 Сутність і негативний вплив ухилення від оподаткування на економіку
- •12..2 Основні риси, що відрізняють мінімізацію податкових зобов'язань від ухилення від сплати податків
- •Стосунків з фірмами, які мають ознаки фіктивності
- •12.3 Відповідальність осіб, що порушують податкове законодавство
- •12.4 Головні напрямки діяльності держави по руйнуванню існуючих схем мінімізації податків
- •Тема 13 податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •13.1 Податкова політика та її основні принципи
- •13.2 Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •13.3 Обмеження щодо використання податкової політики як регулюючого чинника
- •13.4 Податкова політика як чинник макроекономічного регулювання
- •Тема 14 Неподаткові платежі
- •14.1. Структура неподаткових платежів
- •14.2. Збір обов'язкове державне пенсійне страхування
- •3. Загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності
- •14.4. Загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття
- •14.5. Загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності
- •Перелік рекомендованої літератури
1. Платниками збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту є:
а) підприємства морського водного транспорту, який використовує річковий водний шлях для заходження з моря у морський порт;
б) підприємства, установи та організації незалежно від форми власності, їх філії, відділення, громадяни — суб'єкти підприємницької діяльності, які використовують водні ресурси та користуються водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту;
в) громадяни, які використовують водні ресурси для побутових потреб;
г) підприємства та організації, які використовують водні ресурси виключно для протипожежних потреб;
д) правильної відповіді немає.
2. Підлягають лімітуванню такі водні ресурси:
а) вода, що проходить через турбіни ГЕС;
б) водні ресурси, якими користується водний транспорт під час експлуатації водних шляхів вантажними суднами;
в) водні ресурси, якими користується водний транспорт під час експлуатації водних шляхів пасажирськими суднами;
г) обсяг води, який використовують водокористувачі, з урахуванням обсягу втрат води в їх системах водопостачання;
д) правильної відповіді немає.
3. Об'єктом обчислення збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту є:
а) фактичний обсяг води, який використовують водокористувачі, з урахуванням обсягу втрат води в їх системах водопостачання;
б) обсяг води, пропущений через турбіни гідроелектростанцій, тоннаж-доба експлуатації вантажних самохідних і несамохідних та пасажирських суден;
в) вартість води, використаної водокористувачем за цінами на 1 січня поточного року;
г) фактичний обсяг води, який використовують водокористувачі, без урахування обсягу втрат води в їх системах водопостачання;
д) правильної відповіді немає.
4. Об'єктом числення збору за спеціальне використання водних ресурсів є:
а) обсяг води, яка використана для протипожежних потреб;
б) фактичний обсяг води, що використаний водокористувачами з урахуванням обсягу втрат води у системах водопостачання;
в) потужність двигуна гідротурбін, через які пропущено воду для потреб гідроенергетики;
г) тоннаж води, що пропущена через гідротурбіни;
д) правильної відповіді немає.
5. У випадку, якщо водокористувачі отримують воду із змішаного джерела, для розрахунку збору за спеціальне використання водних ресурсів:
а) враховується обсяг використаних поверхневих вод за вирахуванням обсягу використаних підземних вод;
б) враховується тільки обсяг використаних поверхневих вод;
в) обсяги поверхневих водних об'єктів і підземних вод враховуються у тому співвідношенні, у якому формується (наповнюється) таке змішане джерело;
г) враховується тільки обсяг використаних підземних вод;
д) правильної відповіді немає.
6. Збір за спеціальне використання водяних ресурсів не стягується, якщо вода використовується:
а) для виробничих потреб промисловими підприємствами;
б) для протипожежних потреб;
в) юридичними особами в межах ліміту використання води;
г) для потреб гідроенергетики;
д) правильної відповіді немає.
7. Збір за використання водяних ресурсів не справляється, якщо вода використовується:
а) для потреб зовнішнього благоустрою території міст та населених пунктів;
б) для потреб гідроенергетики;
в) для потреб водного транспорту;
г) громадянами — суб'єктами підприємницької діяльності;
д) правильної відповіді немає.
8. Збір за використання водних ресурсів справляється за:
а) воду, що використовується для протипожежних потреб;
б) підземну воду, що вилучається з надр для усунення шкідливої дії вод;
в) воду, що забирається науково-дослідними установами для наукових досліджень у галузі рисосіяння;
г) фактичний обсяг води, який використовують водокористувачі, з урахуванням обсягу втрат води в їх системах водопостачання;
д) правильної відповіді немає.
9. Нормативи збору за користування водами для потреб гідроенергетики установлюються:
а) в копійках за одну тоннаж-добу експлуатації вантажних суден та одне місце-добу експлуатації пасажирських суден;
б) в копійках за кубічний метр води, використаної для промислових потреб платника;
в) в копійках за 100 кубічних метрів води, пропущеної через турбіни гідроелектростанцій;
г) в копійках за тону води, використаної для промислових потреб платника;
д) правильної відповіді немає.
10. Нарахування збору за спеціальне використання водних ресурсів та збір за користування водами для потреб гідроенергетики здійснюється:
а) щоквартально наростаючим підсумком з початку року;
б) щомісячно наростаючим підсумком з початку року;
в) один раз на рік;
г) кожного півріччя наростаючим підсумком;
д) правильної відповіді немає.
11. За надлімітне використання води плата за воду:
а) не стягується;
б) стягується за умови надання заяви до податкових органів;
в) сплачується у п'ятикратному розмірі за рахунок прибутку підприємств;
г) сплачується у п'ятикратному розмірі та враховується у валові витрати;
д) правильної відповіді немає.
12. Базовий податковий (звітний) період для збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту дорівнює:
а) календарному місяцю;
б) календарному кварталу;
в) календарному кварталу, півріччю, трьом кварталам, року;
г) календарному місяцю або календарному кварталу в залежності від об'єму використаної води;
д) правильної відповіді немає.
13. До лісових ресурсів державного значення належать:
а) пеньки, луб, кора, деревна зелень;
б) лісові дикорослі плоди;
в) продукти лісу, які використовуються при здійсненні побічних лісових користувань;
г) деревина від рубок головного користування і живиця;
д) правильної відповіді немає.
14. Лісорубний квиток видається на:
а) рубки, пов'язані з веденням лісового господарства;
б) заготівлю другорядних лісових матеріалів;
в) здійснення побічних лісових користувань;
г) використання корисних властивостей лісу в культурно-оздоровчих, рекреаційних, спортивних і туристичних цілях;
д) правильної відповіді немає.
15. У постійне користування земельні ділянки лісового фонду надаються:
а) іноземним юридичним особи для спеціального використання лісових ресурсів, потреб мисливського господарства;
б) спеціалізованим лісогосподарським підприємствам;
в) підприємствам, установам, організаціям для проведення науково-дослідних робіт;
г) об'єднання громадян для культурно-оздоровчих і туристичних цілей;
д) правильної відповіді немає.
16. Тимчасовими лісокористувачами ділянок лісового фонду є:
а) військові лісові господарства;
б) спеціалізовані лісогосподарські підприємства;
в) підприємства, установи, організації, які користуються ділянками лісового фонду для культурно-оздоровчих і туристичних цілей;
г) підприємства, установи, організації, у яких створено спеціалізовані підрозділи, для ведення лісового господарства;
д) правильної відповіді немає.
17. Лісотаксовий розряд при встановленні такси збору за спеціальне використання лісових ресурсів визначається в залежності від:
а) якісних характеристик деревини;
б) призначення деревини;
в) відстані від урочища до пункту призначення;
г) виду транспортного засобу, яким відбувається транспортування;
д) правильної відповіді немає.
18. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин справляється за:
а) видобування раніше погашених запасів корисних копалин, що в процесі розробки родовищ були віднесені до категорії втрачених у надрах;
б) видобування корисних копалин — нафти, конденсату, природного газу, підземних вод, ропи, мінеральних грязей та мулу;
в) використання гірничо-промислових відходів, що утворюються в процесі переробки корисних копалин;
г) використання розкривних і супутніх порід, що утворюються в процесі видобування корисних копалин, не взятих у встановленому порядку на баланс запасів;
д) правильної відповіді немає.