- •Тема 1 сутність і види податків
- •1.1 Сутність податків та їх функції
- •1.2 Елементи податків та їх характеристика
- •1.3 Класифікація податків за різними ознаками
- •Тема 2. Державна податкова служба україни
- •2.1 Система органів податкового контролю
- •2.2. Права й обов’язки керівників органів державної податкової служби та їх заступників
- •2.3 Права й обов'язки платників податків
- •Тема 3. Облік платників податків
- •3.1. Порядок обліку платників податків – юридичних осіб
- •3.2. Порядок обліку платників пдв
- •Тема 4 податок на додану вартість
- •4.1 Економічна сутність пдв
- •4.2 Реєстрація осіб як платників пдв
- •4.3 Об’єкт, база і ставка оподаткування пдв
- •4.4 Порядок обчислення і сплати пдв
- •1. Для реєстрації як платника пдв платник податків надає в податковий орган заяву:
- •2. Податковий орган зобов'язаний надати заявнику свідчення про реєстрацію як платника пдв:
- •3. Не є об’єктом оподаткування операції з:
- •4. Звільняються від оподаткування пдв операції з:
- •5. Сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання звітного періоду:
- •6. Первинний документ, що підтверджує виникнення податкового зобов’язання у платника податку у зв’язку з продажем товарів, робіт, послуг і складається у момент виникнення податкових зобов'язань:
- •7. За нульовою ставкою оподатковуються операції з:
- •Тема 5 мито
- •5.1. Єдиний митний тариф
- •5.2. Мито: теоретичні положення
- •5.3. Митний контроль
- •5.4. Митна політика
- •Тема 6 Акцизний збір
- •6.1. Акцизний збір як вид непрямого податку
- •6. 2. Платники акцизного збору
- •Тема 7 податок на прибуток підприємств
- •7.1 Економічна сутність податку на прибуток підприємств, платники податку, об’єкт оподаткування, порядок розрахунку
- •7.2. Склад валових доходів та валових витрат
- •1. Платниками податку на прибуток підприємств є:
- •2. Об'єктом оподаткування податком на прибуток є:
- •3. До складу валового доходу включають:
- •4. До складу валового доходу включають:
- •5. До складу валового доходу не включають:
- •6. До складу валового доходу не включають:
- •7. До складу валових витрат включають:
- •8. До складу валових витрат включають:
- •9. До складу валових витрат не включають:
- •10. Витрати на ремонт, реконструкцію, модернізацію та інші поліпшення основних фондів включаються до складу валових витрат у розмірі:
- •11. Добровільні перерахування для цільового використання з метою охорони культурної спадщини установам науки, освіти включаються до вкладу валових витрат:
- •19. Податковими періодами з податку на прибуток підприємств є:
- •20. Податок на прибуток підприємств за другий квартал звітного року підлягає перерахуванню:
- •Тема 8 фіксований сільськогосподарський податок
- •8.1 Сутність і економічний зміст фіксованого сільськогосподарського податку
- •8.2 Платники фіксованого сільськогосподарського податку, об’єкт оподаткування, ставки податку
- •8.3 Порядок складання звітності і сплати фіксованого сільськогосподарського податку
- •1. Фіксований сільськогосподарський податок сплачується в рахунок таких податків і зборів (обов'язкових платежів):
- •2. Якщо особа створюється шляхом злиття, приєднання, поділу (виділу), перетворення або виділу згідно з відповідними нормами Цивільного кодексу України:
- •3. Ставка фіксованого сільськогосподарського податку з одного гектара сільськогосподарських угідь встановлюється у відсотках до їх грошової оцінки в таких розмірах:
- •5. Сплата податку проводиться щомісячно протягом:
- •Тема 9 податок з доходів фізичних осіб
- •9.1 Економічна сутність податку з доходів фізичних осіб: платники, об'єкт оподаткування, порядок нарахування податку
- •9. 2 Склад загального оподатковуваного доходу
- •9.3 Ставки податку з доходів фізичних осіб
- •9.4 Податкові соціальні пільги
- •9.5 Звітність про податок з доходів фізичних осіб
- •1. Податковим агентом з податку з доходів фізичних осіб є:
- •2. Об'єкт оподаткування при нарахуванні доходу у вигляді заробітної плати визначається як:
- •3. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •4. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •5. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:
- •6. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:
- •7. Податковий кредит з податку на доходи фізичних осіб — це:
- •8. До складу податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб не включають:
- •9. Податковий кредит з податку на доходи фізичних осіб:
- •10. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •Тема 10 спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •10.1 Єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва: теоретичні положення та умови стягнення
- •10.2 Спрощена система оподаткування для фізичних осіб
- •10.3 Спрощена система оподаткування для юридичних осіб
- •Тема 11 плата за ресурси та послуги
- •11.1 Збір за спеціальне використання водних ресурсів та за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту
- •11.2 Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду
- •11.3 Збір за користування надрами для видобутку корисних копалин
- •11.4 Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •1. Платниками збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту є:
- •2. Підлягають лімітуванню такі водні ресурси:
- •3. Об'єктом обчислення збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту є:
- •4. Об'єктом числення збору за спеціальне використання водних ресурсів є:
- •5. У випадку, якщо водокористувачі отримують воду із змішаного джерела, для розрахунку збору за спеціальне використання водних ресурсів:
- •19. Обсяги фактично погашених балансових запасів корисних копалин визначаються:
- •20. У разі видобутку корисних копалин понад встановлені квоти (ліміти) за видобуті понад квоти (ліміти) корисні копалини плата обчислюється:
- •Тема 12: ухиляння від сплати податків суб'єктами господарювання
- •12.1 Сутність і негативний вплив ухилення від оподаткування на економіку
- •12..2 Основні риси, що відрізняють мінімізацію податкових зобов'язань від ухилення від сплати податків
- •Стосунків з фірмами, які мають ознаки фіктивності
- •12.3 Відповідальність осіб, що порушують податкове законодавство
- •12.4 Головні напрямки діяльності держави по руйнуванню існуючих схем мінімізації податків
- •Тема 13 податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •13.1 Податкова політика та її основні принципи
- •13.2 Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •13.3 Обмеження щодо використання податкової політики як регулюючого чинника
- •13.4 Податкова політика як чинник макроекономічного регулювання
- •Тема 14 Неподаткові платежі
- •14.1. Структура неподаткових платежів
- •14.2. Збір обов'язкове державне пенсійне страхування
- •3. Загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності
- •14.4. Загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття
- •14.5. Загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності
- •Перелік рекомендованої літератури
19. Обсяги фактично погашених балансових запасів корисних копалин визначаються:
а) як сума обсягів видобутих корисних копалин без урахування фактичних їх втрат у надрах під час видобування;
б) самостійно платниками, які здійснюють видобування корисних копалин за даними вимірювальних приладів;
в) як сума обсягів видобутих корисних копалин та фактичних їх втрат у надрах під час видобування;
г) правильної відповіді немає.
20. У разі видобутку корисних копалин понад встановлені квоти (ліміти) за видобуті понад квоти (ліміти) корисні копалини плата обчислюється:
а) в подвійному розмірі;
б) в п'ятикратному розмірі;
в) за понадлімітний видобуток корисних копалин плата не обчислюється;
г) правильної відповіді немає.
Тема 12: ухиляння від сплати податків суб'єктами господарювання
12.1 Сутність і негативний вплив ухилення від сплати податків на економіку держави.
12.2 Основні риси, що відрізняють мінімізацію податкових зобов'язань від ухилення від сплати податків.
12.3 Відповідальність осіб, що порушують податкове законодавство.
12.4 Головні напрямки діяльності держави по руйнуванню існуючих схем мінімізації податків.
Ключові терміни: мінімізація податкових зобов'язань, ухилення від сплати податків, механізм ухилення від сплати податків, "фіктивні" фірми, "транзитні" фірми, відповідальність за порушення податкового законодавства.
12.1 Сутність і негативний вплив ухилення від оподаткування на економіку
Роки здійснення ринкових перетворень в Україні стали часом формування необхідних для держави атрибутів законодавчої, виконавчої та судової систем.
Сьогодні є всі підстави стверджувати, що в Україні також сформована і законодавчо затверджена система оподаткування. Однак, існуюча система податкового аудиту ще залишається недосконалою, та вона вимагає подальшого реформування. Це викликано тим, що серед серйозних недоліків діючої системи оподаткування в Україні одним із найістотніших є можливість мінімізації податків значною частиною суб'єктів. В економіці та юриспруденції традиційно використовуються такі поняття, як: ухилення від сплати податків; оптимізація податків, зборів, платежів; мінімізація податкових платежів; податкове планування.
Ухилення від сплати податків - це дії суб'єкта господарювання, спрямовані на порушення прямих норм закону з метою не сплати до бюджету податкових зобов'язань.
неправомірне використання податкових пільг;
припинення легальної підприємницької діяльності з метою переведення її у сферу неформальної економічної діяльності.
При цьому „неплатники податків” поділяються мовби на два табори:
перші — це легальні неплатники, які ухиляються від сплати податків у межах правового поля, тобто займаються дозволеною, легальною діяльністю, вступають у стосунки з податковими органами, але при цьому порушують податкове законодавство;
другі — це нелегальні неплатники, які знаходяться за межами правового поля, займаються забороненою, нелегальною діяльністю і отримують від неї доходи, які також відповідають усім ознакам об'єкта оподаткування. Вони уникають будь яких стосунків з податковими органами мовби перебуваючи у глибокому „підпіллі”.
Мінімізація податкових зобов'язань - це дії суб'єкта господарювання щодо зменшення сплати податків усіма припустимими законодавством способами, як-то:
використання різних організаційно-правових форм ведення бізнесу і форм угод;
вибір раціональної облікової політики;
використання неузгодженостей у законодавстві;
вибір варіантів найвигіднішого, із податкової точки зору, розміщення прибутку й активів.
З часу отримання незалежності України система оподаткування була об'єктом постійних змін. Як наслідок, це позбавило підприємства можливостей не лише зваженого перспективного планування своєї діяльності, а й оперативного. А це серйозно гальмує розвиток економіки. Через те, що законодавство змінювалося досить часто, а багато законодавчих актів були затверджені в результаті лобіювання певних інтересів, система оподаткування України страждає від значної неузгодженості. Часто занадто складні та незручні алгоритми обчислення податків в Україні перетворюються на широке поле для помилок і зловживань.
Підприємці обирають між високими податками та високою вартістю дотримання законодавства з одного боку, та потенційними санкціями за ухилення від сплати з іншого, - і виявляють, що ухилення від оподаткування в Україні є дуже вигідним. Тож більшість підприємців віддають перевагу мінімізації податків або ухиленню від їх сплати.