Задача 2. «Комплексная оценка эффективности деятельности»
Имеются следующие данные: (тыс. руб.)
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отк-е |
Темп роста |
1. Товарооборот |
183670 |
216900 |
|
|
2.Уровень рентабельности продаж,% |
0,96 |
0,75 |
|
|
3. Среднегодовая стоимость основных средств |
918 |
1038 |
|
|
4.Среднегодовая стоимость оборотных средств 5.Средства на оплату труда
6.Всего (с.3+с.4+с.5)
|
14210
7346,8 |
16268
8634 |
|
|
7.Прибыль от продаж
8. S торг.
9. S фин.
10. S труд.
11.Интегральный показатель
|
|
|
|
|
Требуется:
1.Провести комплексную оценку эффективности торговой, финансовой и трудовой деятельности предприятия.
2.Рассчитать интегральный показатель эффективности всей деятельности предприятия.
Задача 3. Многомерные сравнения (рейтинговая оценка)
На основании приведенных данных требуется:
1. Составить по шести заводам объединения матрицы исходных данных, координат и квадратов.
2. На основе матрицы квадратов и балльной оценки показателей составить матрицу взвешенных величин.
3. Рассчитать показатели комплексной оценки производственно-хозяйственной деятельности по шести заводам объединения исходя из матрицы квадратов и матрицы взвешенных величин.
4. Распределить места в зависимости от результатов комплексной оценки с учетом и без учета «взвешивания».
5. Сравнить полученные результаты, составить обобщающую таблицу и проанализировать исчисленные показатели.
Таблица 1. Матрица исходных данных
Номера предприятий |
Рентабельность (общая), % |
Выполнение плана по прибыли, % |
Выполнение плана продажи с учетом выполнения договоров поставки, % |
Удельный вес новых товаров, % |
Прибыль на 1 руб. товарной продукции, коп. |
Уровень механизации производства, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
9,8 |
100,2 |
101,0 |
11,0 |
74,4 |
59,0 |
2 |
7,6 |
100,5 |
101,9 |
12,0 |
73,1 |
60,1 |
3 |
8,8 |
101,0 |
101,7 |
10,5 |
73,3 |
62,2 |
4 |
9,1 |
100,9 |
102,0 |
9,8 |
75,8 |
63,1 |
5 |
9,5 |
100,4 |
100,9 |
11,3 |
77,7 |
61,7 |
6 |
9,7 |
101,5 |
101,8 |
10,1 |
79,1 |
64,5 |
Оценка в баллах |
5,0 |
4,0 |
4,0 |
3,0 |
3,5 |
3,0 |
Таблица 2. Матрица координат.
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
Оценка в баллах |
5,0 |
4,0 |
4,0 |
3,0 |
3,5 |
3,0 |
Таблица 3 . Матрица квадратов.
Номера предприятий |
Рентабельность (общая), % |
Выполнение плана по прибыли, % |
Выполнение плана продажи с учетом выполнения договоров поставки, % |
Удельный вес новых товаров, % |
Прибыль на 1 руб. товарной продукции, коп. |
Уровень механизации производства, % |
Сумма рангов |
Занимаемое место |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оценка в баллах |
5,0 |
4,0 |
4,0 |
3,0 |
3,5 |
3,0 |
|
|
Таблица 3 . Матрица взвешенных величин.
Номера предприятий |
Рентабельность (общая), % |
Выполнение плана по прибыли, % |
Выполнение плана продажи с учетом выполнения договоров поставки, % |
Удельный вес новых товаров, % |
Прибыль на 1 руб. товарной продукции, коп. |
Уровень механизации производства, % |
Сумма рангов |
Занимаемое место |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оценка в баллах |
5,0 |
4,0 |
4,0 |
3,0 |
3,5 |
3,0 |
|
|
НОВЫЕ ФОРМЫ С 2011 г. Приложение 1
Бухгалтерский баланс
на _____________ 20__ г.
┌─────────-┐
│ Коды │
├────────-─┤
Форма по ОКУД │ 0710001 │
├─-─┬───┬──┤
Дата (число, месяц, год) │ │ │ │
├──-┴───┴──┤
Организация ___________________________________________ по ОКПО │ │
├───────-──┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
├────────-─┤
Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД │ │
├────-┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ │ │ │
_________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├────-┴────┤
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ │ 384 (385)│
└────────-─┘
Местонахождение (адрес) ______________________________________
______________________________________________________________
Пояснения |
Наименование показателя |
На 31 декабря 2009 г. |
На 31 декабря 2010 г. |
На 31 декабря 2011 г. |
|
|
|
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
|
4081 |
4533 |
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения |
|
10 |
10 |
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу I |
|
4091 |
4543 |
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
|
2377 |
2981 |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
1 |
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
|
383 |
406 |
|
|
|
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
|
812 |
1359 |
|
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу II |
|
3573 |
4746 |
|
|
|
БАЛАНС |
|
7664 |
9289 |
|
|
Пояснения |
Наименование показателя |
На 31 декабря 2008 г. |
На 31 декабря 2009 г. |
На 31 декабря 2010 г. |
||
|
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|
339 |
339 |
||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( ) |
( ) |
( ) |
||
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
2033 |
2033 |
||
|
Резервный капитал |
|
17 |
17 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
2219 |
3007 |
||
|
Итого по разделу III |
|
4608 |
5396 |
||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
|
|
|
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
||
|
Резервы под условные обязательства |
|
|
|
||
|
Прочие обязательства |
|
|
|
||
|
Итого по разделу IV |
|
- |
- |
||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства |
|
|
|
||
|
Кредиторская задолженность |
|
3051 |
3863 |
||
|
Доходы будущих периодов |
|
5 |
30 |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
||
|
Прочие обязательства |
|
|
|
||
|
Итого по разделу V |
|
3056 |
3893 |
||
|
БАЛАНС |
|
7664 |
9289 |
||
Главный
Руководитель _________ _______________ бухгалтер _________ ________________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" ________ 20__ г.
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
за ____________ 20__ г.
┌─────────┐
│ Коды │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0710002 │
├──┬───┬──┤
Дата (число, месяц, год) │ │ │ │
├──┴───┴──┤
Организация ___________________________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
├─────────┤
Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ │ │ │
_________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├────┴────┤
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ │384 (385)│
Пояснения |
Наименование показателя |
За ______ 2011 г. |
За ______ 2010 г. |
|
|||
|
Выручка |
39928 |
28169 |
|
|||
|
Себестоимость продаж |
(28545 ) |
( 19469 ) |
|
|||
|
Валовая прибыль (убыток) |
11383 |
8700 |
|
|||
|
Коммерческие расходы |
( 12209) |
( 9000 ) |
|
|||
|
Управленческие расходы |
( - ) |
( - ) |
|
|||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
( 826 ) |
( 300 ) |
|
|||
|
Доходы от участия в других организациях |
|
|
|
|||
|
Проценты к получению |
|
|
|
|||
|
Проценты к уплате |
( - ) |
( - ) |
|
|||
|
Прочие доходы |
2725 |
1550 |
|
|||
|
Прочие расходы |
( 66 ) |
( 140 ) |
|
|||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
1833 |
1110 |
|
|||
|
Текущий налог на прибыль |
( 816 ) |
( 383 ) |
|
|||
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
|
|
|||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|
|
|
|||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
|
|
|
|||
|
Прочее |
|
|
|
|||
|
Чистая прибыль (убыток) |
1017 |
727 |
|
|||
|
СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|
|
||||
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|
|
||||
|
Совокупный финансовый результат периода |
|
|
||||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
||||
Главный
Руководитель _________ _______________ бухгалтер _________ ________________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" ________ 20__ г.
КОДЫ СТРОК
В ФОРМАХ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ, УКАЗЫВАЕМЫЕ В ГОДОВОЙ
БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ
В ОРГАНЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СТАТИСТИКИ И ДРУГИЕ ОРГАНЫ
ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ
Наименование строки |
Код |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
1000 |
Итого внеоборотных активов |
1100 |
Нематериальные активы |
1110 |
Результаты исследований и разработок |
1120 |
Основные средства |
1130 |
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
Финансовые вложения |
1150 |
Отложенные налоговые активы |
1160 |
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
Итого оборотных активов |
1200 |
Запасы |
1210 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
Дебиторская задолженность |
1230 |
Финансовые вложения |
1240 |
Денежные средства |
1250 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
БАЛАНС (актив) |
1600 |
ИТОГО капитал |
1300 |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
Резервный капитал |
1360 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
|
|
Долгосрочные заемные средства |
1410 |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
Резервы под условные обязательства |
1430 |
Прочие долгосрочные обязательства |
1450 |
ИТОГО долгосрочных обязательств |
1400 |
Краткосрочные заемные обязательства |
1510 |
Краткосрочная кредиторская задолженность |
1520 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
Прочие краткосрочные обязательства |
1550 |
ИТОГО краткосрочных обязательств |
1500 |
БАЛАНС (пассив) |
1700 |
|
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ |
2000 |
Выручка |
2110 |
Себестоимость продаж |
2120 |
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
Коммерческие расходы |
2210 |
Управленческие расходы |
2220 |
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
Проценты к получению |
2320 |
Проценты к уплате |
2330 |
Прочие доходы |
2340 |
Прочие расходы |
2350 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
Текущий налог на прибыль |
2410 |
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
Прочее |
2460 |
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) |
2510 |
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2520 |
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
2900 |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
2910 |
|
|
Приложение 3
Показатели «Бухгалтерского баланса» (форма № 1) ЗАО «РП»
за 200х — 200х годы (среднегодовая стоимость, тыс. руб.)
I.Абсолютные величины по годам |
Всего акти-вов |
Внеоборотные активы |
Основ-ные средства |
Оборотные активы |
Материальные запасы |
Товар-ные запасы |
Чистые активы |
200.. год |
6422 |
3064,5 |
3030 |
3357,5 |
1865 |
1730 |
3934,5 |
200.. год |
7303,5 |
3709 |
3674 |
3594,5 |
2150,5 |
2049,5 |
4423,5 |
200.. год(отч) |
8476,5
|
4317 |
4307 |
4159,5 |
2679,5 |
2547 |
5019,5 |
II. Абсолютные величины по годам.
|
Денеж ные средст ва |
Собст-венные оборот-ные средст Ва
|
Дебиторская задол жен ность |
Собственный капи-тал
|
Краткос-рочные обяза тельства |
Креди- торская задол-женность |
Креди-торская задолжен ность за товары |
200.. год |
962 |
868,5 |
530,5 |
3933 |
2489 |
2487,5 |
2268 |
200.. год |
966 |
710,5 |
478 |
4419,5 |
2884 |
2880 |
2508 |
200.. год(отч) |
1085,5 |
685
|
394,5 |
5002 |
3474,5 |
3457 |
2788 |
III. Базисные темпы роста, %.
|
Всего акти-вов |
Внеоборотные активы |
Основ-ные средства |
Оборотные активы |
Мате риальные запасы |
Товар-ные запасы |
Чистые активы |
200.. год |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
200… год |
113,3 |
121,0 |
121,3 |
107,1 |
115,3 |
118,5 |
112,4 |
200.. год(отч) |
132,0
|
140,9 |
142,1 |
123,9 |
143,7 |
147,2 |
127,6 |
IV. Базисные темпы роста, %.
|
Денеж ные средст ва |
Собственные оборотные средст ва |
Дебиторская задолжен ность |
Собственный капитал |
Краткос-рочные обяза тельства |
Креди торская задол женность |
Креди торская задол женность за товары |
200.. год. |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
200.. год |
100,4 |
81,8 |
90,1 |
112,4 |
115,9 |
115,7 |
110,6 |
200.. год(отч) |
112,8 |
78,9 |
74,4 |
127,2 |
139,6 |
139,0 |
122,9 |