2. Относительная экономия затрат за счет структурных сдвигов в производстве -

изменения удельного веса отдельных видов продукции в плановом году по сравнению с базисным годом – формула 5.14:

12,418 * 480 + 49,316 * 190 + 24,811 * 780

Э = ( --------------------------------------------------- - 0,89 ) * 39040,54 = - 62,9 (тыс. грн.)

16,725 * 480 + 54,299 * 190 + 26,533 * 780

3. Экономия затрат за счет повышения технического уровня производства.

а) экономия от применения новых видов сырья и материалов - замены стального литья на латунивое – формула 5.15.

Дополнительные исходные данные: Нлат. = 12,56 кг; Цлат. = 6,24 грн.

Нст. = 14,35 кг; Цст. = 3,72 грн.

Q = 940 шт.

Э = (12,56*6,24 - 14,35*3,72 ) * 940 = (78,37 – 53,38) * 940 = + 23491 (грн.) = + 23,49 (тыс. грн.)

б) экономия от снижения норм расхода сырья и материалов – снижения норм расхода листовой стали – формула 5.16.

Дополнительные исходные данные:

Нб = 17,4 кг; Нп = 13,2 кг; Цб = 4,43 грн.; Qп = 3140 шт.

Э = (13,2 - 17,4) * 4,43 * 3140 = - 58423 (грн.) = -58,42 (тыс. грн.)

в) экономия затрат за счет снижения трудоемкости производства единицы продукции (экономия заработной платы с отчислениями на социальные мероприятия) – формула 5.17.

Дополнительные исходные данные:

Тб = 14,7 н-ч; Тп = 11,4 н-ч; Чп = Чб = 10,56 грн.; Д = 43; С = 38 %; Q = 1730 шт.

Э = (11,4 – 14, 7) * 10,56 *1,43 * 1,38 * 1730 = - 118970 (грн.) = - 118,97 (тыс. грн.)

4. Экономия затрат за счет совершенствования организации производства и труда.

а) экономия затрат за счет углубления специализации производства и расширения кооперированных связей - передача производства отливок на другие предприятия – формула 5.18.

Дополнительные исходные данные:

С = 47 грн.; Ц = 39 грн.; Тр = 1 грн.; Q = 744 шт.

Э = [ ( 39 + 1 ) - 47 ] * 744 = - 5208 (грн.) = - 5,2 (тыс. грн.)

б) экономия затрат за счет высвобождения работников, находящихся на повременной оплате труда – формула 5.19.

Дополнительные исходные данные:

Л = 18 чел.; ЗП = 3870 грн.; М = 7; С = 38 %

Э = - 18 * 3870 * 1,38 * 7 = - 672916 (грн.) = - 672,92 (тыс. грн.)

5. Экономия затрат за счет совокупного влияния технико-экономических факторов:

Э = - 47,8 - 324,06 - 62,9 + 23,49 – 58,42 – 118,97 – 5,2 – 672,92 = - 1263,78 (тыс. грн.)

VII. Себестоимость планового объема товарной продукции в условиях планового года и базисных ценах:

С^бпп = 34746,08 – 1263,78 = 33482,3 (тыс. грн.)

VIII. Затраты на 1 грн. ТП с учетом влияния технико-экономических факторов:

33482,3

Зф = ---------------- = 0,858 (грн.)

39040,54

IX. Изменение затрат на 1 грн. ТП за счет влияния технико-экономических факторов (%):

0,858 – 0,890 - 0,032

ΔЗ = ------------------- * 100 = ---------- * 100 = - 3,60 %

0,890 0,890

X. Изменение объема товарной продукции в плановом году за счет изменения цен:

ΔТПц = (17,13 – 16,725)*480 + (52,604 – 54,299) * 190 +

+ (28,527 – 26,533) * 780 = + 1427,67 (тыс. грн.)

XI. Изменение себестоимости товарной продукции за счет изменения цен на сырье и материалы:

ΔСц = + 1529,31 тыс. грн.

XII. Плановая себестоимость товарной продукции:

Сп = 33482,3 + 1529,31 = 35011,61 (тыс. грн.)

XIII. Плановый объем товарной продукции в ценах планового года:

ТПп = 39040,54 + 1427,67 = 40468,21 (тыс. грн.)

XIV. Плановый уровень затрат на 1 грн. ТП:

Зп = 35011,61 / 40468,21 = 0,865 (грн.)

XV. Изменение уровня затрат на 1 грн. ТП в плановом году за счет ценового фактора(%):

0,865 – 0,858 0,007

ΔЗц = ------------------ * 100 = ------------- * 100 = + 0,79 %

0,890 0,890

XVI. Изменение уровня затрат на 1 грн. ТП в плановом году за счет влияния технико-экономических факторов и цен (%):

0,865 – 0,890 - 0,025

ΔЗц = ------------------ * 100 = ------------- * 100 = - 2,8 %

0,890 0,890

Выводы: проведенный расчет показал, что в плановом году за счет влияния технико-экономических факторов затраты на 1 грн. ТП снизятся на 3,60 %. Изменение цен на готовую продукцию предприятия и материальные ресурсы обусловит повышение уровня затрат на 1 грн. ТП на 0,79 %. В целом же уровень искомого показателя в плановом году снизится на 0,025 грн. или на 2,8 %.

9