367

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

БЕЛГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

А.Н. Прокопенко, Е.В. Чиненов

Белгород

2005

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

БЕЛГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА ТЕОРИИ И ИСТОРИИ ГОСУДАРСТВА И ПРАВА

ФИНАНСОВОЕ

ПРАВО

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

А.Н. Прокопенко, Е.В. Чиненов

Белгород

2005

УДК 336.1:34

ББК 67.402

К 19

Авторы: Прокопенко Алексей Николаевич - доцент кафедры теории и истории государства и права Белгородского государственного университета, кандидат технических наук;

Чиненов Евгений Владимирович – доцент кафедры экономики и управления на предприятии (в городском хозяйстве) Белгородского государственного университета, кандидат экономических наук, доцент.

Рецензенты: Самсонов Валерий Николаевич - профессор кафедры теории и истории государства и права Белгородского государственного университета, доктор юридических наук, профессор;

Канибер Юрий Николаевич – начальник кафедры управления, административного права и административной деятельности ОВД Белгородского юридического института МВД России, кандидат юридических наук, доцент.

В учебном пособии, подготовленном в соответствии с Государственным образовательным стандартом, рассмотрены основные институты общей части российского финансового права и вопросы финансовой деятельности государства. Освещены вопросы бюджетного права, целевых государственных и муниципальных фондов, государственных финансов, налогового права, государственного и банковского кредита, регулирования страхового дела, денежного обращения, валютного регулирования. Особое внимание уделено основам финансового контроля. Законодательство в учебном пособии дано по состоянию на 1 января 2005 года.

Для студентов, слушателей, аспирантов и преподавателей юридических вузов и факультетов, практических работников органов государственной власти и местного самоуправления.

Финансовое право: Учебное пособие / Прокопенко А.Н., Чиненов Е.В. – Белгород: Изд-во БелГУ, 2005. – 353 с.

© Белгородский государственный университет, 2005

Содержание

Введение	9
ОБЩАЯ ЧАСТЬ	11
РАЗДЕЛ I. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ	11
1. ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	11
1.1. Финансы и финансовая система Российской Федерации	11
1.2. Функции финансов	16
1.3. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований	18
2. ПРЕДМЕТ И МЕТОД ФИНАНСОВОГО ПРАВА	23
2.1. Предмет финансового права	23
2.2. Методы финансового права	25
2.3. Взаимодействие финансового права с другими отраслями права	26
2.4. Система финансового права	27
2.5. Источники финансового права	29
3. ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫЕ НОРМЫ	32
3.1. Понятие финансово-правовой нормы	32
3.2. Классификация финансово-правовых норм и их состав	33
4. ФИНАНСОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ	36
4.1. Особенности финансовых правоотношений и их классификация	37
4.2. Субъекты финансового права	39
4.3. Защита прав субъектов финансовых правоотношений	43
5. ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ	46
5.1. Виды финансового контроля	47
5.2. Органы финансового контроля	49
5.3. Методы финансового контроля	65
Вопросы для самостоятельной работы по I разделу	69
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ	71
РАЗДЕЛ II. БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО	71
6. БЮДЖЕТНОЕ УСТРОЙСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	71
6.1. Понятие государственного и местного бюджетов	71
6.2. Бюджетное право и бюджетные правоотношения	74
6.3. Источники бюджетного права	76
6.4. Бюджетная система России	78
6.5. Бюджетные полномочия органов государственной власти и органов местного самоуправления	83
7. БЮДЖЕТНАЯ КЛАССИФИКАЦИЯ	90
7.1. Доходы бюджетов	92
7.1.1. Доходы федерального бюджета	96
7.1.2. Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации	98
7.1.3. Доходы местных бюджетов	100
7.2. Расходы бюджетов	102
7.3. Сбалансированность бюджетов	111
7.4. Доходы и расходы федерального бюджета на 2005 год	114
8. БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС	116
8.1. Понятие бюджетного процесса	116
8.2. Стадия составления проекта бюджета	121
8.3. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета	124
8.4. Стадия исполнения бюджета	130
8.5. Отчет об исполнении бюджета	133
9. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ БЮДЖЕТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА	135
10. ЦЕЛЕВЫЕ ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МЕСТНЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ ФОНДЫ	140
10.1. Классификация фондов	141
10.2. Целевые бюджетные фонды	143
10.3. Государственные и местные внебюджетные фонды	146
10.4. Целевые фонды Правительства РФ и отраслевые денежные фонды	151
Вопросы для самостоятельной работы по II разделу	153
РАЗДЕЛ III. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ	155
11. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ДОХОДЫ	155
11.1. Классификация государственных и местных доходов	155
11.2. Децентрализованные государственные доходы	156
11.3. Понятие налога и сбора	158
11.4. Функции налогов. Классификация налогов	161
12. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	166
12.1. Понятие налогового права Российской Федерации	166
12.2. Система налогов и сборов в России	170
12.3. Порядок установления налогов и сборов	174
13. НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ	182
13.1. Субъекты налогового права	183
13.1.1. Налогоплательщики	183
13.1.2. Налоговые агенты, сборщики налогов	185
13.1.3. Представители налогоплательщика	186
13.1.4. Налоговые органы	187
13.1.5. Другие участники налоговых правоотношений	189
13.2. Налоговая обязанность	189
13.3. Ответственность участников налоговых правоотношений	192
13.4. Налоговый контроль	193
13.5. Ответственность за нарушение налогового законодательства	196
13.6. Защита прав субъектов налоговых правоотношений	199
14. НАЛОГИ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ	201
14.1. Налог на доходы физических лиц	201
14.2. Налог на наследование или дарение	209
14.3. Налог на имущество физических лиц	211
14.4. Транспортный налог	212
15. НАЛОГИ С ОРГАНИЗАЦИЙ	215
15.1. Налог на добавленную стоимость	216
15.2. Акцизы	219
15.3. Налог на прибыль организаций	221
15.4. Налог на имущество организаций	223
15.5. Налог на игорный бизнес	225
16. ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	227
16.1. Налог на добычу полезных ископаемых	227
16.2. Платежи за пользование недрами	230
16.3. Водный налог	234
16.4. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов	236
16.5. Платежи за пользование лесным фондом	238
16.6. Земельный налог	239
16.6.1. Земельный налог в соответствии с НК РФ	239
16.6.2. Земельный налог в соответствии с Законом «О плате за землю»	242
17. ДРУГИЕ ПЛАТЕЖИ И СБОРЫ	246
17.1. Единый социальный налог	246
17.2. Государственная пошлина	249
17.3. Таможенная пошлина	250
17.4. Лицензионные сборы	252
17.5. Лотереи	255
18. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ И МЕЖДУНАРОДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ НОРМЫ	257
18.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)	257
18.2. Упрощенная система налогообложения	258
18.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности	261
18.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции	264
18.5. Международные налоговые нормы	266
Вопросы для самостоятельной работы по III разделу	269
РАЗДЕЛ IV. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕНННЫХ РАСХОДОВ, КРЕДИТОВАНИЯ, СТРАХОВАНИЯ, ДЕНЕЖНОЙ И ВАЛЮТНОЙ СИСТЕМЫ	271
	271
19. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ И МУНИЦИПАЛЬНЫЙ КРЕДИТ
19.1. Понятие государственного и муниципального кредита	271
19.2. Особенности финансовых правоотношений в области государственного (муниципального) кредита	274
19.3. Формы государственного и муниципального долга	275
19.4. Внешний долг Российской Федерации	281
19.5. Управление государственным и муниципальным долгом	285
20. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ СТРАХОВАНИЯ	287
20.1. Общая характеристика страхования	287
20.2. Социальное страхование	293
20.3. Медицинское страхование	295
20.4. Обязательное страхование	297
20.4.1. Обязательное страхование за счет средств страхователя	297
20.4.2. Обязательное страхование за счет средств организаций	300
20.4.3. Обязательное страхование за счет средств государства	301
21. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ	304
21.1. Понятие государственных и муниципальных расходов	304
21.2. Сметно-бюджетное финансирование	307
21.3. Финансирование капитальных вложений	309
22. БАНКОВСКИЙ КРЕДИТ	312
22.1. Понятие и принципы банковского кредита	312
22.2. Функции Центрального банка РФ	315
22.3. Обязательное страхование банковских вкладов населения	319
23. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И РАСЧЕТЫ	321
23.1. Понятие денежной системы	321
23.2. Правовые основы денежного обращения	323
23.3. Обращение наличных денег. Кассовые операции	325
23.4. Безналичное денежное обращение	328
24. ВАЛЮТНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ	331
24.1. Понятие валюты и валютных ценностей	331
24.2. Валютное регулирование в Российской Федерации	334
24.3. Валютный контроль	338
24.4. Ответственность за нарушение валютного законодательства	340
Вопросы для самостоятельной работы по IV разделу	342
Использованные источники	343