- •Содержание
- •Введение
- •1.2. Функции финансов
- •1.3. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований
- •2. Предмет и метод финансового права
- •2.1. Предмет финансового права
- •2.2. Методы финансового права
- •2.3. Взаимодействие финансового права с другими отраслями права
- •2.4. Система финансового права
- •2.5. Источники финансового права
- •3. Финансово-правовые нормы
- •3.1. Понятие финансово-правовой нормы
- •3.2. Классификация финансово-правовых норм и их состав
- •4. Финансовые правоотношения
- •4.1. Особенности финансовых правоотношений и их классификация1
- •4.2. Субъекты финансового права
- •4.3. Защита прав субъектов финансовых правоотношений
- •5. Финансовый контроль
- •5.1. Виды финансового контроля
- •5.2. Органы финансового контроля
- •5.3. Методы финансового контроля
- •Вопросы для самостоятельной работы по I разделу
- •6.2. Бюджетное право и бюджетные правоотношения
- •6.3. Источники бюджетного права
- •6.4. Бюджетная система России
- •6.5. Бюджетные полномочия органов государственной власти и органов местного самоуправления
- •7. Бюджетная классификация
- •7.1. Доходы бюджетов
- •7.1.1. Доходы федерального бюджета
- •7.1.2. Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации
- •7.1.3. Доходы местных бюджетов
- •7.2. Расходы бюджетов
- •7.3. Сбалансированность бюджетов
- •7.4. Доходы и расходы федерального бюджета на 2005 год
- •8. Бюджетный процесс
- •8.1. Понятие бюджетного процесса
- •8.2. Стадия составления проекта бюджета
- •8.3. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета
- •8.4. Стадия исполнения бюджета
- •8.5. Отчет об исполнении бюджета
- •9. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •10. Целевые государственные и местные денежные фонды
- •10.1. Классификация фондов
- •10.2. Целевые бюджетные фонды
- •10.3. Государственные и местные внебюджетные фонды
- •10.4. Целевые фонды Правительства рф и отраслевые денежные фонды
- •Вопросы для самостоятельной работы по II разделу
- •Раздел III. Правовое регулирование государственных доходов
- •11. Государственные и муниципальные доходы
- •11.1. Классификация государственных и местных доходов
- •11.2. Децентрализованные государственные доходы
- •11.3. Понятие налога и сбора
- •11.4. Функции налогов. Классификация налогов
- •12. Система налогов и сборов в российской федерации
- •12.1. Понятие налогового права Российской Федерации
- •12.2. Система налогов и сборов в России
- •12.3. Порядок установления налогов и сборов
- •13. Налоговые правоотношения
- •13.1. Субъекты налогового права
- •13.1.1. Налогоплательщики
- •13.1.2. Налоговые агенты, сборщики налогов
- •13.1.3. Представители налогоплательщика
- •13.1.4. Налоговые органы
- •13.1.5. Другие участники налоговых правоотношений
- •13.2. Налоговая обязанность
- •13.3. Ответственность участников налоговых правоотношений
- •13.4. Налоговый контроль
- •13.5. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •13.6. Защита прав субъектов налоговых правоотношений
- •14. Налоги с физических лиц
- •14.1. Налог на доходы физических лиц9
- •14.2. Налог на наследование или дарение6
- •14.3. Налог на имущество физических лиц2
- •14.4. Транспортный налог4
- •15. Налоги с организаций
- •15.1. Налог на добавленную стоимость1
- •15.2. Акцизы3
- •15.3. Налог на прибыль организаций2
- •15.4. Налог на имущество организаций1
- •15.5. Налог на игорный бизнес2
- •16. Платежи за пользование природными ресурсами
- •16.1. Налог на добычу полезных ископаемых1
- •16.2. Платежи за пользование недрами3
- •16.3. Водный налог1
- •16.4. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов4
- •16.5. Платежи за пользование лесным фондом1
- •16.6. Земельный налог
- •16.6.1. Земельный налог в соответствии с нк рф1
- •16.6.2. Земельный налог в соответствии с Законом «о плате за землю»1
- •17. Другие платежи и сборы
- •17.1. Единый социальный налог1
- •17.2. Государственная пошлина1
- •17.3. Таможенная пошлина3
- •17.4. Лицензионные сборы5
- •17.5. Лотереи4
- •18. Специальные налоговые режимы и международные налоговые нормы
- •18.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)1
- •18.2. Упрощенная система налогообложения7
- •18.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности2
- •18.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции2
- •18.5. Международные налоговые нормы
- •Вопросы для самостоятельной работы по III разделу
- •Раздел IV. Правовое регулирование государственнных расходов, кредитования, страхования, денежной и валютной системы
- •19. Государственный и муниципальный кредит
- •19.1. Понятие государственного и муниципального кредита
- •19.2. Особенности финансовых правоотношений в области государственного (муниципального) кредита
- •19.3. Формы государственного и муниципального долга
- •19.4. Внешний долг Российской Федерации
- •19.5. Управление государственным и муниципальным долгом
- •20. Правовое регулирование страхования
- •20.1. Общая характеристика страхования
- •20.2. Социальное страхование
- •20.3. Медицинское страхование
- •20.4. Обязательное страхование
- •20.4.1. Обязательное страхование за счет средств страхователя
- •20.4.2. Обязательное страхование за счет средств организаций
- •20.4.3. Обязательное страхование за счет средств государства
- •21. Государственные и муниципальные расходы
- •21.1. Понятие государственных и муниципальных расходов
- •21.2. Сметно-бюджетное финансирование
- •21.3. Финансирование капитальных вложений
- •22. Банковский кредит
- •22.1. Понятие и принципы банковского кредита
- •22.2. Функции Центрального банка рф
- •22.3. Обязательное страхование банковских вкладов населения
- •23. Денежное обращение и расчеты
- •23.1. Понятие денежной системы
- •23.2. Правовые основы денежного обращения
- •23.3. Обращение наличных денег. Кассовые операции
- •23.4. Безналичное денежное обращение
- •24. Валютное законодательство и валютный контроль
- •24.1. Понятие валюты и валютных ценностей
- •24.2. Валютное регулирование в Российской Федерации
- •24.3. Валютный контроль
- •24.4. Ответственность за нарушение валютного законодательства
- •Вопросы для самостоятельной работы по IV разделу
- •Использованные источники
- •Использованные законодательные и нормативные акты:
2.4. Система финансового права
Финансовое право, как отрасль права, состоит из множества отдельных финансово-правовых норм, совокупность которых выражается в сложной целостной системе. Внутри этой единой системы финансово-правовые нормы группируются в различные институты, разделы, подотрасли и части.
Р ис. 4. Структура финансового права
Система российского финансового права – это объективно обусловленное системой общественных финансовых отношений внутреннее его строение, объединение и расположение финансово-правовых норм в определенной последовательности.1
Финансовое право, как и большинство отраслей российского права, состоит из двух частей – Общей и Особенной (рис. 4).
К Общей части относятся нормы финансового права, закрепляющие общие принципы, правовые формы и методы финансовой деятельности государства и муниципальных образований, систему государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность, разграничение их полномочий в данной области, финансово-правовое положение других субъектов, с которыми они вступают во взаимоотношения, основы финансового контроля, его формы и методы, порядок проведения финансового контроля различными органами и другие финансово-правовые нормы общего характера. Они действуют в масштабе всей финансовой деятельности государства и имеют для нее общее значение.1
Нормы Особенной части делятся на несколько разделов и подотраслей. Они состоят из различных финансово-правовых институтов, включающих совокупность финансово-правовых норм, которые регулируют группу однородных финансовых отношений. В каждом финансово-правовом институте объединены правовые нормы, регулирующие близкую по содержанию группу финансовых отношений. Наиболее крупные подразделения финансового права называются подотраслями – бюджетное право и налоговое право. При этом подотрасли могут быть составной частью раздела, например налоговое право – раздела «Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов».
К Особенной части финансового права относятся разделы, в которых сгруппированы нормы, регулирующие отношения в области:
бюджетного права (бюджетная система и внебюджетные государственные и муниципальные денежные фонды);
государственных и муниципальных доходов (налоговое право и неналоговые доходы);
государственных и муниципальных расходов;
финансов государственных и муниципальных предприятий;
организации страхования;
организации кредитования (банковский, государственный и муниципальный кредит);
денежной системы РФ (денежное обращение и расчеты, ценные бумаги, валютное регулирование).
2.5. Источники финансового права
Нормы финансового права РФ содержатся в большом числе разнообразных правовых нормативных актов, или источниках. К ним относятся акты представительных и исполнительных органов государственной власти разных масштабов и уровней и органов местного самоуправления (общие и отраслевые, федеральные, субъектов РФ, местные и др.), акты министерств и ведомств, внутрихозяйственные финансово-правовые акты.
И сточники финансового права Российской Федерации – это правовые акты представительных и исполнительных органов государственной власти и местного самоуправления, в которых содержатся нормы финансового права (рис. 5).1
Рис. 5. Виды финансово-правовых актов
Главный источник финансового права – Конституция Российской Федерации, Конституции и Уставы субъектов Федерации.2 Согласно Конституции РФ3 статус республики определяется Конституцией РФ и конституцией республики, а статус других субъектов РФ – Конституцией РФ и их уставами, принимаемыми законодательными (представительными) органами соответствующих субъектов РФ. В них закрепляются основы правовой организации финансовой деятельности государства (или субъектов Федерации) в целом и по отдельным ее направлениям соответственно используемым звеньям финансовой системы.
Во вторую группу источников попадают кодексы. Единого кодекса по финансовому праву не существует. В то же время два кодекса – Налоговый4 и Бюджетный5 полностью посвящены регулированию финансово-правовых отношений, а отдельные положения финансового права содержаться в Таможенном1, Воздушном2, Лесном3, Уголовном4 и Гражданском5 кодексах.
Третью группу источников финансового права составляют ежегодно принимаемые федеральные законы о федеральном бюджете,6 федеральные законы о бюджетах государственных внебюджетных фондов,7 законы о бюджетах субъектов федерации8 и решения о местных бюджетах.9
Четвертую группу источников финансового права составляют законы, регламентирующие отдельные вопросы финансовой деятельности. К ним относятся, например, Закон «О бюджетной классификации РФ»10 и Закон «О соглашениях о разделе продукции».11
Следующую группу источников финансового права составляют федеральные законы, которые содержат нормы, относящиеся в основном к другим отраслям права – конституционного, административного, гражданского и др. К ним относятся законы о местном самоуправлении, о банках, об организации страхования и др.
Приняты законы субъектов РФ о бюджетном устройстве и бюджетном процессе, о налогах, положения о внебюджетных фондах, положения о местных налогах и т.д. Данные акты составляют шестую группу источников финансового права.
В седьмую группу источников финансового права входят указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, акты органов исполнительной власти субъектов Федерации.
Восьмую группу составляют нормативные акты органов исполнительной власти – акты Министерства финансов, Федерального казначейства, Федеральной налоговой службы, Федеральной таможенной службы, Банка России. Некоторые нормативные акты издаются этими органами совместно с другими экономическими или иными службами (Министерством экономического развития и торговли, Министерством внутренних дел и т.д.).
Последнюю, самую многочисленную группу источников финансового права составляют акты министерств и ведомств, регулирующие вопросы финансов в пределах соответствующей отрасли или сферы управления, а также локальные акты, принимаемые администрацией предприятий, организаций, учреждений (например, об инвентаризации).