13

Тема 4.

Облік депозитних операцій та інших зобов'язань

Завдання 1

Умова завдання

01.02.06 р. банк залучає депозит фізичної особи у розмірі 10 000 грн. на 6 місяців за номінальною ставкою 16% річних із виплатою процентів при погашенні. Проценти нараховуються щомісячно. Кількість днів згідно з угодою розраховується за методом 30/360.

Згідно з договором у разі дострокового вилучення депозиту банк сплачує депоненту знижену депозитну ставку в розмірі 12% річних.

01.07.06 р. депонент вирішив вилучити депозит достроково.

Розв’язок:

1. Нарахування суми щомісячних % (метод 30/360):

∑_{за рік} = 10000*16% / 100% = 1600,00

∑%_міс. = 1600,00 / 360 * 30 = 133,33

2. Визначаємо ∑%_міс. = 133,33*6 = 800,00

3. Визначаємо ∑ депозитної угоди та %:

10000,00 + 800,00 = 10800,00

4. Розраховуємо ∑% за зниженою ставкою:

∑_{за міс.} = 10000,00*12% / 100% / 12 = 100,00

5. За 5 місяців = 5*100,00 = 500,00

6. Визначаємо різницю у нарахованих %:

800,00 – 500,00 = 300,00.

7. Складаємо бухгалтерські проведення:

Реєстраційний журнал операцій

№ операції	Зміст операції	Бухгалтерські проведення		Сума
		Дебет	Кредит
1.	Відображення в обліку залучення коштів від фізичних осіб	1001 ”Банкноти та монети в касі банку”	2630 ”Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб”	10000,00
2.	Щомісячно здійснюються нарахування %: 28.02.09 30.03.09 30.04.09 30.05.09 30.06.09	7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	133,33
3.	Відображення зменшення нарахованих %:	2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб”	300,00
4.	Виплата депозиту :	2630 ”Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб”	1001 ”Банкноти та монети в касі банку”	10000,00
5.	Виплата % за депозитом:	2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	1001 ”Банкноти та монети в касі банку”	500,00

Завдання 2 Умова завдання

01.07.06 р. банк залучає депозит у СП "Равіолі Лтд" у розмірі 10 000 грн. на два місяці за ставкою 12% річних із виплатою відсотків авансом. Нарахування відсотків проводиться в останній день місяця. Кількість днів згідно з угодою розраховується методом 30/360.

Згідно з договором у разі дострокового вилучення депозиту банк сплачує депоненту знижену процентну ставку в розмірі 10% річних.

21.08.06 Р. Депонент вирішив вилучити депозит достроково. Розв’язок:

1. Розраховуємо суму % щомісячно:

∑_{% що міс.} = 10000,00 * 12% / 100% = 100,00

2. Сума % за 2 місяця:

∑_{% за 2 міс.} = 100,00 * 2 = 200,00

3. Сума % депонента знижена відсоткова ставка:

∑_{% деп.} = 10000,00 * 10% / 100% ׃ 360 * 52 = 144,4

4. Різниця у відсотках дорівнює 200,00 – 144,4 = 55,6