Завдання 4 Умова завдання

01.03.2006 р. банк залучає депозит фізичної особи у безготівковій формі (кошти знаходились на поточному рахунку клієнта) у розмірі 35 000 грн. на 9 місяців за номінальною ставкою 15% річних із виплатою відсотків щомісячно.

Відсотки за депозитом нараховуються щомісячно і кількість днів згідно з договором розраховується за методом факт/360.

Кошти за депозитом були повернені клієнту згідно з договором.

Розв’язок:

Нарахування % =	35000,00*15%*31	= 452,08
	100%*360

Нарахування % =	35000,00*15%*30	= 437,50
	100%*360

Складаємо бухгалтерські проведення:

Реєстраційний журнал операцій

№ операції	Зміст операції	Бухгалтерські проведення		Сума
		Дебет	Кредит
1.	01.03.06 банк залучає депозит фізичної особи	2620 ”Кошти на вимогу фізичних осіб”	2630 ”Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб”	35000,00
2.	Нарахування і сплата %: 31.03.06	7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	452,08
		2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2620 ”Кошти на вимогу фізичних осіб”	452,08
3.	Нарахування і сплата %: 30.04.06	7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	437,50
		2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2620 ”Кошти на вимогу фізичних осіб”	437,50
4.	Нарахування і сплата %: 31.05.06	7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	452,08
		2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2620 ”Кошти на вимогу фізичних осіб”	452,08
5.	Нарахування і сплата %: 30.06.06	7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	437,50
		2638 “Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2620 ”Кошти на вимогу фізичних осіб”	437,50
6.	Нарахування і сплата %: 31.07.06	7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	452,08
		2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2620 ”Кошти на вимогу фізичних осіб”	452,08
7.	Нарахування і сплата %: 31.08.06	7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	452,08
		2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2620 ”Кошти на вимогу фізичних осіб”	452,08
8.	Нарахування і сплата %: 30.09.06	7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	437,50
		2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2620 ”Кошти на вимогу фізичних осіб”	437,50
9.	Нарахування і сплата %: 31.10.06	7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	452,08
		2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2620 ”Кошти на вимогу фізичних осіб”	452,08
10.	Нарахування і сплата %: 30.11.06	7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	437,50
		2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2620 ”Кошти на вимогу фізичних осіб”	437,50
11.	Повернення депозиту: 01.12.06	2630 ”Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб”	2620 ”Кошти на вимогу фізичних осіб”	35000,00

Сума нарахованих і сплачених відсотків фізичній особі за 9 місяців:

452,08 + 5 + 437,50 * 4 = 2260,40 + 1750,00 = 4010,40