Завдання 5 Умова завдання

Банк залучає 01.04.2006 р. депозит ВАТ "Кармен" у розмірі 100.000 грн. на З місяці за ставкою 18 % річних із виплатою відсотків при поверненні депозиту.

Нарахування відсотків здійснюється в останній день місяця. Кількість днів згідно з договором розраховується методом факт/факт.

Розвязок:

Складаємо бухгалтерські проведення:

Реєстраційний журнал операцій

№ операції	Зміст операції	Бухгалтерські проведення		Сума
		Дебет	Кредит
1.	01.04.06 залучаємо депозит:	2600 ”Кошти на вимогу суб'єктів господарювання”	2610 ”Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів Господарювання”	100000,00
2.	30.04.06 нарахування %:	7021 ”Процентні витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання”	2618 ”Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів Господарювання”	1479,45
3.	31.05.06 нарахування %:	7021 ”Процентні витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання”	2618 ”Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів Господарювання”	1528,77
4.	30.06.06 нарахування %:	7021 ”Процентні витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання”	2618 ”Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів Господарювання”	1479,45
5.	Повернення депозиту і сплата %:	2618 ”Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів Господарювання”	2600 ”Кошти на вимогу суб'єктів господарювання”	4487,67
		2610 ”Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів Господарювання”	2600 ”Кошти на вимогу суб'єктів господарювання”	100000,00

Завдання 6 Умова завдання

Банк залучає 21.04.2006 р. депозит фізичної особи готівкою в сумі 30 000 грн. на 3 роки за ставкою 16,5 % річних із виплатою відсотків щоквартально з зарахуванням їх на картковий рахунок. Згідно з депозитним договором клієнт має право поповнювати рахунок один раз у квартал в сумі не менше 300 грн. Нарахування відсотків здійснюється 21 числа кожного місяця методом факт/365.

Клієнт поповнив рахунок 21.07.2006 р. і 21.10.2006 р. на суму 1000 грн. щоразу.

Розв’язок:

Складаємо бухгалтерські проведення:

Реєстраційний журнал операцій

№ операції	Зміст операції	Бухгалтерські проведення		Сума
		Дебет	Кредит
1.	21.04.06 Залучення депозиту від фізичної особи:	1001 ”Банкноти та монети в касі банку”	2635 ”Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб”	30000,00
2.	21.07.06 нарахування % за 2 квартал і сплата:	7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”
		2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2625 ”Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток”
3.	21.07.06 поповнення рахунку:	1001 ”Банкноти та монети в касі банку”	2635 ”Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб”	1000,00
4.	21.10.07 нарахування % за 3 квартал і сплата:	7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	1289,26
		2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2625 ”Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток”	1289,26
5.	21.10.06 поповнення рахунку:	1001 ”Банкноти та монети в касі банку”	2635 ”Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб”	1000,00
6.	21.10.07 нарахування % за 4 квартал і сплата:	7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	1330,85
		2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”	2625 ”Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток”	1330,85