- •1. Общие рекомендации по выполнению курсовой работы
- •2. Тематика кусовых работ и методические указания по их подготовке
- •Тема 1. Метод и методика экономического
- •Анализа
- •Тема 2 . Виды анализа хозяйственной деятельности и их роль в управлении производством
- •Тема 3. Комплексный анализ как система поиска резервов
- •Тема 4. Организация и информационное обеспечение аналитической работы
- •Тема 5. Маркетинговый анализ спроса на продукцию и услуги предприятия
- •Тема 6. Политика цен предприятия
- •Тема 7. Анализ сбыта и реализации продукциии и услуг предприятий
- •Тема 8. Анализ объема производства и продажи продукции (работ, услуг)
- •Тема 9. Анализ организационно - технического уровня производства промышленных предприятий
- •Тема 10. Анализ использования основных фондов предприятий
- •Тема11. Анализ использования материальных и энергетических ресурсов предприятий
- •Тема 12. Анализ использования трудовых ресурсов предприятий
- •Тема 13. Анализ затрат на производство и продажу продукции (работ, услуг) предприятий
- •Тема 14. Маржинальный анализ деятельности предприятия
- •Тема 15. Анализ формирования, распределения и использования прибыли
- •Тема 16. Анализ показателей доходности предприятия
- •Тема 17. Теоретические основы управленческого и финансового анализа
- •Тема 18. Анализ финансового состояния предприятия
- •Тема 19. Анализ и диагностика потенциального банкротства
- •Тема 20. Анализ инвестиционной деятельности предприятия
- •Тема 21. Анализ внешнеэкономической деятельности предприятия
- •Тема 22. Анализ предпринимательского риска
- •Тема 23. Анализ и управление оборотным капиталом
- •Тема 24. Анализ цены и структуры капитала
- •Тема 25. Финансовая отчетность и ее анализ
- •Тема 26. Анализ качества ценных бумаг
- •Тема 27. Инфляция и ее влияние на принятие управленческих решений
- •Анализ объема производства и продажи продукции (работ, услуг)
- •Аналитическая оценка динамики продукции
- •Анализ динамики объема товарной продукции
- •Общая оценка выполнения плана выпуска и реализации продукции
- •Анализ взаимосвязи производства, отгрузки и реализации продукции
- •Анализ объема реализации продукции
- •Анализ объема производства по видам работ
- •Анализ влияния структурных сдвигов на объем производства
- •Анализ равномерности производства продукции в пределах года
- •Анализ качества продукции
- •Анализ качества выпускаемой продукции
- •3.2. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг) промышленных предприятий
- •Анализ динамики себестоимости по калькуляционным статьям затрат
- •Анализ структуры себестоимости по калькуляционным статьям затрат
- •Себестоимость промышленной продукции по экономическим элементам
- •Анализ структуры себестоимости по экономическим элементам
- •Анализ себестоимости промышленной продукции по видам работ
- •Оценка изменения затрат на 1 рубль товарной продукции
- •Анализ затрат на рубль товарной продукции по видам работ
- •Общая оценка прибыли промышленного предприятия
- •Маржинальный анализ
- •3.4. Анализ финансового состояния предприятия
- •3.4.1. Общая оценка финансового состояния предприятия
- •3.4.2. Анализ имущества предприятия и источников его формирования
- •3.4.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •3.4.4. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия
- •3.4.5 Оценка деловой активности предприятия
- •3.4.6. Анализ рентабельности предприятия
- •3.4.7. Оценка вероятности банкротства предприятия
- •4. Общие выводы и рекомендации
- •Приложение 1
- •Н. Новгород
- •Содержание
3.4.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия
Для анализа финансовой устойчивости необходимо рассчитать ряд показателей и соотношений на начало и конец периода.
1. Рассчитать излишек или недостаток собственных средств для формирования запасов и затрат:
СК - (ВА + запасы), (14)
где ВА - внеоборотные активы,
СК - собственный капитал (3 раздел пассива + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов),
запасы – (стоимость запасов + НДС).
2. Определить излишек или недостаток собственных, среднесрочных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов:
(СК + ДК) - (1А + запасы),
где ДК - долгосрочные кредиты и займы. (15)
3.Определить излишек или недостаток общей величины источников для формирования запасов:
(СК + ДК+ КК) - (1А + запасы), (16)
где КК – краткосрочные кредиты и займы.
4. Определить тип финансовой устойчивости.
а) абсолютная финансовая устойчивость
запасы < СОС + КК, (17)
где СОС - собственные оборотные средства,
б) нормальная финансовая устойчивость
запасы = СОС + КК; (18)
в) неустойчивое финансовое положение (сопряженное с нарушением платежеспособности)
запасы = СОС + КК + ИОФН; (19)
где ИОФН - источники, ослабляющие финансовую напряженность;
г) кризисное финансовое положение
запасы > СОС + КК. (20)
5. Рассчитать собственные оборотные средства предприятия
Таблица 4.8
Наличие собственных оборотных средств
Наименование показателей |
На 31.12 предыдущего года |
На 31.12 анализируемого года |
Изменения (+, - ) |
|
абс. |
отн., % |
|||
1. Собственный капитал, тыс. руб. |
|
|
|
|
2. Долгосрочные кредиты и займы, тыс. руб. |
|
|
|
|
3. Внеоборотные активы (1А), тыс. руб. |
|
|
|
|
4. Собственные оборотные средства, тыс. руб. (1+2-3) |
|
|
|
|
5. Доля собственных оборотных средств в составе собственных средств, % (4/1)*100% |
|
|
|
|
6. Доля материальных оборотных средств, покрываемых собственными оборотными средствами, % (СОС/ запасы)*100% |
|
|
|
|
Проведем сравнительный анализ доли собственных и основных средств в валюте баланса.
Таблица 4.9
Изменение доли собственных и основных средств в имуществе предприятия
Показатели |
На 31.12 предыдущего года |
На 31.12 анализируемого года |
Изменения (+,-) |
1. Собственные средства (собственный капитал), тыс. руб. |
|
|
|
2. Валюта баланса (итог баланса), тыс. руб. |
|
|
|
3. Собственные средства к валюте баланса (п.1/п.2)*100,% |
|
|
|
4. Основные средства, тыс. руб. |
|
|
|
5. Основные средства к валюте баланса (п.4/п.2)*100,% |
|
|
|
6. Рассчитать коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия:
6.1 Независимости (автономии) (К 6.1) (21)
К 6.1 = |
собственные средства |
стоимость имущества (валюта баланса) |
0,5 0,7;
6.2 Концентрации привлеченных средств (К 6.2) (22)
К 6.2 = |
сумма задолженности |
стоимость имущества |
0,3 0,5;
6.3 Соотношение заемных и собственных средств (К 6.3) (23)
К 6.3 = |
сумма задолженности |
собственные средства |
, 0,75 1,5;
6.4 Коэффициент маневренности собственного капитала (К 6.4) (24)
К 6.4 = |
собственные оборотные средства |
собственные средства |
0,5;
6.5 Доля имущества производственного назначения (25)
К 6..5 = |
производственный потенциал |
валюта баланса |
0,5;
6.6 Коэффициент обеспеченности запасов и затрат
собственными источниками формирования (26)
К 6.6 = |
собственные оборотные средства |
запасы |
0,6 0,8;
6.7. Коэффициент структуры долгосрочных вложений (К 6.7) (27)
К 6.7 = |
долгосрочные обязательства |
внеоборотные активы |
6.8. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных
средств (К 6.8) (28)
К 6.8 =
|
долгосрочные обязательства |
долгосрочные обязательства + собственный капитал |
К 6.9 = |
долгосрочные обязательства |
привлеченный капитал |
К 6.10 = |
собственные средства + долгосрочные заемные средства |
стоимость имущества |
* 100;
6.11.Рассчитать удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества (К 6.11) (31)
К 6.11 = |
дебиторская задолженность |
стоимость имущества |
* 100;
Расчет показателей финансовой устойчивости и оценку их изменения провести в табличной форме.
Таблица 4.10
Расчет показателей финансовой устойчивости
Наименование показателей |
Нормативное (рекомендуемое) значение |
На 31.12 предыдущего года |
На 31.12 анализируемого года |
Изменения (+,-) |
1.Излишек (недостаток) собственных средств для формирования запасов средств, затрат |
|
|
|
|
2.Излишек (недостаток) собственных, среднесрочных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат |
|
|
|
|
3.Излишек (недостаток) общей величины источников для формирования запасов и затрат |
|
|
|
|
4.Наличие собственных оборотных средств |
|
|
|
|
5.Тип финансовой устойчивости |
|
|
|
|
6. Коэффициенты: |
|
|
|
|
6.1.Коэффициент независимости (автономии) |
0,5 0,7 |
|
|
|
6.2.Коэффициент концентрации привлеченных средств |
0,3 0,5 |
|
|
|
6.3.Соотношение заемных и собственных средств |
0,75 1,5 |
|
|
|
6.4.Коэффициент маневренности собственного капитала |
0,5 |
|
|
|
6.5 Доля имущества производственного назначения |
0,5 |
|
|
|
6.6 Коэффициент покрытия запасов и затрат собственными источниками формирования |
0,6 0,8 |
|
|
|
6.7. Коэффициент структуры долгосрочных вложений |
|
|
|
|
6.8. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств |
|
|
|
|
6.9. Коэффициент структуры привлеченного капитала |
|
|
|
|
6.10.Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в стоимости имущества |
|
|
|
|
6.11.Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества |
|
|
|
|