3.4.4. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

Таблица 4.11

Построить платежный баланс предприятия

Актив	На 31.12 предыдущего года	На 31.12 анализируемого года	Пассив	На 31.12 предыдущего года	На 31.12 анализируемого года	Платежный излишек (недостаток)
						на начало периода	на конец периода
1.Наиболее ликвидные активы			1.Наиболее срочные обязательства
2.Быстро реализуемые активы			2.Кратко-срочные пассивы
3.Медлен-но реализуемые активы			3.Долгосрочные пассивы
4.Труднореализуемые активы			4.Постоян-ные пассивы
БАЛАНС			БАЛАНС			*	*

Рассчитать общий показатель ликвидности:

Л =	К1А1 + К2А2 + К3А3
	К1П1 + К2П2 + К3П3

(32)

где Аi, Пi – итоги соответствующих групп по активу и пассиву;

Кi – весовые коэффициенты;

К₁ = 1; К₂ = 0,5; К₃ = 0,3

Таблица 4.14

Оценка возможности покрытия предприятием краткосрочных обязательств

Наименование показателя	Алгоритм вычисления	Рекомендуемое значение
1.Коэфициент абсолютной ликвидности	(денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) краткосрочные обязательства	0,20,25
2.Промежуточный коэффициент покрытия	(денежные средства + краткосрочные финансовые вложения +дебиторская задолженность) краткосрочные обязательства	0,70,8
3.Коэффициент текущей ликвидности	(денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность + запасы) / краткосрочные обязательства	2
4.Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств	запасы и затраты без расходов будущих периодов краткосрочные обязательства
5.Доля оборотных средств в активах	текущие активы валюта баланса
6.Доля производственных запасов в текущих активах	запасы и затраты текущие активы